• <tr id="yyy80"></tr>
  • <sup id="yyy80"></sup>
  • <tfoot id="yyy80"><noscript id="yyy80"></noscript></tfoot>
  • 99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看 ?

    財(cái)務(wù)數(shù)字基建 賦能企業(yè)轉(zhuǎn)型

    2020-07-18 16:00:39陳虎郭奕
    財(cái)會(huì)月刊·上半月 2020年7期
    關(guān)鍵詞:共享服務(wù)

    陳虎 郭奕

    【摘要】當(dāng)前, 我國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模已占到經(jīng)濟(jì)總量的三分之一, “新基建”為數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)提供了底層支撐, 也為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來了新機(jī)遇。 財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)數(shù)據(jù)、指標(biāo)算法和效益驗(yàn)證的管理者, 將從后臺(tái)走向前臺(tái), 引領(lǐng)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型, 布局發(fā)力“財(cái)務(wù)的數(shù)字基建”。 財(cái)務(wù)的數(shù)字基建, 包括在財(cái)務(wù)組織重構(gòu)、流程優(yōu)化、運(yùn)營(yíng)模式創(chuàng)新、智能化技術(shù)應(yīng)用等方面的投入, 通過建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、打造財(cái)務(wù)能力中心、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型, “三步走”搭建財(cái)務(wù)數(shù)字化的路徑, 將財(cái)務(wù)部門打造成企業(yè)全域數(shù)據(jù)匯集的中心, 將經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息與知識(shí), 可視化地呈現(xiàn)給企業(yè)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者和利益相關(guān)者, 為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、戰(zhàn)略決策提供服務(wù), 成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型決勝的關(guān)鍵賦能引擎。

    【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)數(shù)字基建;共享服務(wù);財(cái)務(wù)中臺(tái);數(shù)據(jù)中臺(tái);財(cái)務(wù)數(shù)字化

    【中圖分類號(hào)】 F272 ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A ? ? ?【文章編號(hào)】1004-0994(2020)13-0015-7

    一、引言

    2020年3月4日, 中共中央政治局常務(wù)委員會(huì)召開會(huì)議, 強(qiáng)調(diào)加快推進(jìn)5G網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)中心等新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)度。 與以鐵路、公路、軌道交通等公共設(shè)施為代表的傳統(tǒng)基建不同, “新基建”發(fā)力于科技端, 主要包含5G基建、特高壓、城際高速鐵路和城際軌道交通、新能源汽車充電樁、大數(shù)據(jù)中心、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等7大領(lǐng)域, 涉及通信、電力、交通、數(shù)字等多個(gè)社會(huì)民生重點(diǎn)行業(yè), 是新一代信息基礎(chǔ)設(shè)施。

    技術(shù)的不斷革新在各個(gè)領(lǐng)域迸發(fā)出創(chuàng)新活力, 正在成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長(zhǎng)的引擎和產(chǎn)業(yè)變革的核心要素。 無論是傳統(tǒng)企業(yè)還是創(chuàng)新型企業(yè), 都在嘗試通過數(shù)字技術(shù)取得新一輪成功與突破。 財(cái)務(wù)是企業(yè)的數(shù)字部門, 財(cái)務(wù)對(duì)數(shù)據(jù)的收集、加工、存儲(chǔ)、管理、分析、分享能力是企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)字化能力。 財(cái)務(wù)的數(shù)字基建, 包括在財(cái)務(wù)組織重構(gòu)、流程優(yōu)化、運(yùn)營(yíng)模式創(chuàng)新、智能化技術(shù)應(yīng)用等方面的投入, 通過建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、打造財(cái)務(wù)能力中心、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型, “三步走”搭建財(cái)務(wù)數(shù)字化的路徑, 幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)以數(shù)據(jù)洞察驅(qū)動(dòng)經(jīng)營(yíng)決策, 為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能, 如圖1所示。

    二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)

    財(cái)務(wù)共享服務(wù)是一種新型的財(cái)務(wù)管理模式, 通過觀念再造、流程再造、組織再造、人員再造、系統(tǒng)再造, 將分散于各個(gè)業(yè)務(wù)單位、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一處理, 以達(dá)到降低成本、提高效率、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等目標(biāo)[1] 。

    (一)財(cái)務(wù)共享服務(wù)正在蓬勃發(fā)展

    財(cái)務(wù)共享服務(wù)起源于20世紀(jì)80年代的跨國(guó)企業(yè), 我國(guó)共享服務(wù)行業(yè)實(shí)踐起步較晚, 從2005年中興通訊建立第一家財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心開始, 經(jīng)過十幾年的發(fā)展, 共享服務(wù)在我國(guó)得到了積極推動(dòng)。

    1. 2005 ~ 2007年: 萌芽期。 中國(guó)企業(yè)開始嘗試建立共享服務(wù)中心, 共享服務(wù)模式主要存在于外資企業(yè)和民營(yíng)企業(yè), 主要存在于通信、電子、金融等行業(yè), 比如中興通訊、華為、海爾、中國(guó)平安等企業(yè)。

    2. 2007 ~ 2013年: 試點(diǎn)期。 共享服務(wù)被視為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的重要工具, 越來越多企業(yè)開始試點(diǎn)。 這一階段, 中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、萬科、中廣核、中國(guó)鐵建等企業(yè)基于管理需要紛紛建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

    3. 2013年至今: 發(fā)展期。 在財(cái)政部相關(guān)規(guī)范和指導(dǎo)意見的支持鼓勵(lì)下, 企業(yè)開始全面關(guān)注和建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。 相關(guān)報(bào)告數(shù)據(jù)顯示, 2017年398家企業(yè)中已有54%的企業(yè)建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心[2] , 2019年96家中央企業(yè)中也有50%的企業(yè)已經(jīng)建立或正在建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心[3] 。 這一階段, 中國(guó)石油、華潤(rùn)集團(tuán)、中信銀行、南方航空, 以及國(guó)家工信部等眾多企業(yè)和政府部門建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心, 以推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。

    (二)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的工業(yè)化革命

    財(cái)務(wù)共享服務(wù), 實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和信息化, 打破了財(cái)務(wù)工作流程、財(cái)務(wù)組織和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的地域、空間的限制, 是財(cái)務(wù)的一場(chǎng)工業(yè)化革命。

    1. 專業(yè)化。 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心促進(jìn)了財(cái)務(wù)職能的專業(yè)化分工與重構(gòu), 企業(yè)由此建立“三分天下”的財(cái)經(jīng)管理體系: 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)在集團(tuán)層面發(fā)揮控制和管理職能, 負(fù)責(zé)公司計(jì)劃和政策的制定, 為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供決策支持; 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)更深入地參與到業(yè)務(wù)活動(dòng)中, 成為一支深入價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì), 對(duì)業(yè)務(wù)單位提供業(yè)務(wù)管理支持; 共享服務(wù)中心是企業(yè)的交易處理中心, 為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)提供支持。 各團(tuán)隊(duì)定位清晰、職責(zé)明確、溝通順暢, 財(cái)務(wù)人員在各自的領(lǐng)域發(fā)揮專業(yè)價(jià)值。

    2. 流程化。 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將所有財(cái)務(wù)流程(如從采購(gòu)到支付、從客戶到收款、從費(fèi)用到報(bào)銷、從投資到資產(chǎn)、從庫(kù)存到成本、從總賬到報(bào)表、稅務(wù)管理、資金管理等)進(jìn)行細(xì)致的分解和優(yōu)化, 規(guī)范化構(gòu)造端到端的業(yè)務(wù)流程, 嚴(yán)格按照流程進(jìn)行業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng), 極大提高了財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)處理效率與業(yè)務(wù)輸出質(zhì)量, 降低了企業(yè)成本和風(fēng)險(xiǎn), 提升了組織靈活性和應(yīng)變能力。

    3. 標(biāo)準(zhǔn)化。 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為每項(xiàng)業(yè)務(wù)制定了統(tǒng)一、明確的規(guī)范要求, 保證不同的財(cái)務(wù)人員在處理同一業(yè)務(wù)時(shí)不受主觀因素影響。 各分、子公司在統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺(tái), 按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)流程和制度, 產(chǎn)生規(guī)則邏輯一致的數(shù)據(jù), 實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化, 進(jìn)而這些數(shù)據(jù)才能輕松被提取、匯總、合并、加工、分析、展示, 支持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。

    4. 信息化。 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的信息系統(tǒng)搭建了一個(gè)平臺(tái), 將員工、客戶、供應(yīng)商等利益相關(guān)者和企業(yè)緊密結(jié)合在一起, 將財(cái)務(wù)政策、制度、流程固化于統(tǒng)一的系統(tǒng)中, 承載、加工、傳遞、存儲(chǔ)數(shù)據(jù), 通過業(yè)務(wù)層、核算層、管理層、決策層系統(tǒng)地有機(jī)結(jié)合, 實(shí)現(xiàn)了對(duì)業(yè)務(wù)信息采集、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)處理、管理控制、決策制定的全方位支持。

    財(cái)務(wù)共享服務(wù)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行了全方位、革命性的再造, 是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的第一步。 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的規(guī)?;?、集約化作業(yè), 不僅可為企業(yè)大幅降本增效, 也能為新興技術(shù)提供應(yīng)用場(chǎng)景, 為實(shí)現(xiàn)從信息化到自動(dòng)化、智能化、數(shù)字化的升級(jí)奠定基礎(chǔ); 通過專業(yè)化分工, 操作工作與管理工作分離, 促使財(cái)務(wù)人員有更多精力從事價(jià)值創(chuàng)造的工作, 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)型; 通過流程再造、業(yè)務(wù)的在線互聯(lián), 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)生產(chǎn)的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化, 企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的信息、數(shù)據(jù)匯集到財(cái)務(wù)共享中心, 使財(cái)務(wù)能夠進(jìn)一步成為企業(yè)利益相關(guān)者的信息中樞和企業(yè)的數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng); 通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的持續(xù)運(yùn)營(yíng), 不斷提升財(cái)務(wù)專項(xiàng)能力、信息采集能力、業(yè)務(wù)支持能力, 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型, 使財(cái)務(wù)在企業(yè)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)中發(fā)揮價(jià)值。

    三、財(cái)務(wù)能力中心

    面對(duì)瞬息萬變的外部環(huán)境以及顛覆性技術(shù)的巨大沖擊, 唯有敏捷才能幫助企業(yè)打造領(lǐng)先競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì), 實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的內(nèi)涵式發(fā)展。 財(cái)務(wù)作為企業(yè)價(jià)值管理的核心部門, 將推動(dòng)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化, 以“中臺(tái)”的角色打通業(yè)財(cái)鏈路, 將財(cái)務(wù)的核心資源整合、核心能力沉淀、核心系統(tǒng)集成, 形成財(cái)務(wù)的專業(yè)能力中心, 對(duì)不同的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行總協(xié)調(diào)和支持, 提供更敏捷的財(cái)務(wù)專業(yè)解決方案, 幫助企業(yè)隨時(shí)保持對(duì)市場(chǎng)的靈敏洞察, 保持快速創(chuàng)新的能力, 適應(yīng)數(shù)字化浪潮下的商業(yè)環(huán)境。

    (一)財(cái)務(wù)中臺(tái)沉淀、共享企業(yè)的核心財(cái)務(wù)能力

    中臺(tái)概念來源于阿里, 是對(duì)市場(chǎng)需求快速響應(yīng)的前臺(tái)與架構(gòu)相對(duì)穩(wěn)健但反應(yīng)相對(duì)滯后的后臺(tái)之間妥協(xié)并進(jìn)化的結(jié)果。 其產(chǎn)生的核心思想是“共享”和“復(fù)用”, 因此前、中、后臺(tái)的能力需要遷徙重組。 作為為前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和創(chuàng)新提供專業(yè)能力的共享職能平臺(tái), 中臺(tái)具備的核心能力是專業(yè)化、系統(tǒng)化、組件化、開放化。 雖然財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心不叫“中臺(tái)”, 卻與中臺(tái)在職能整合和IT架構(gòu)方面不謀而合, 是實(shí)實(shí)在在的中臺(tái)理念先行者。

    財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心就是財(cái)務(wù)中臺(tái)[3] 。 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將分散于各業(yè)務(wù)單位的大量、重復(fù)的財(cái)務(wù)工作集中回收, 將可靠的、通用的財(cái)務(wù)能力沉淀下來, 通過標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、流程化、信息化轉(zhuǎn)化成一項(xiàng)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)服務(wù), 成為財(cái)務(wù)部門的產(chǎn)品, 通過一個(gè)服務(wù)端向多個(gè)客戶端(員工、供應(yīng)商、客戶等)提供標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的財(cái)務(wù)服務(wù), 共享企業(yè)級(jí)的財(cái)務(wù)資源。

    在共享服務(wù)的支持下, 財(cái)務(wù)職能和財(cái)務(wù)架構(gòu)開始分化, 形成戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享服務(wù)“三分天下”的財(cái)務(wù)管理模式。 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)關(guān)注全局性、系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性事項(xiàng); 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)關(guān)注對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)的敏捷響應(yīng)與定制化服務(wù)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的“審”“控”“督”; 共享財(cái)務(wù)以全流程、端到端、深度自動(dòng)化與智能化為核心, 以服務(wù)定價(jià)、數(shù)據(jù)管理、效率提升為指引。 財(cái)務(wù)職能的重心也不再僅僅是報(bào)告與計(jì)量, 而是為企業(yè)的價(jià)值鏈管理及其戰(zhàn)略決策提供支持, 從“價(jià)值守護(hù)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皟r(jià)值創(chuàng)造”。

    為精準(zhǔn)沉淀企業(yè)財(cái)務(wù)能力, 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)能力的服務(wù)共享, 財(cái)務(wù)中臺(tái)需要將前臺(tái)的核心財(cái)務(wù)能力抽離、整合在中臺(tái), 提供標(biāo)準(zhǔn)的、快速響應(yīng)的財(cái)務(wù)服務(wù)和數(shù)據(jù)支持。 通過對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的主要業(yè)務(wù)條線進(jìn)行梳理, 識(shí)別出業(yè)財(cái)流程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)并提取相應(yīng)財(cái)務(wù)職能, 將其中邏輯穩(wěn)定的、多場(chǎng)景可復(fù)用的、業(yè)務(wù)價(jià)值高的財(cái)務(wù)能力形成標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)產(chǎn)品, 按需組合, 為前、后臺(tái)提供靈活的服務(wù)調(diào)用支持。 編制企業(yè)財(cái)務(wù)中臺(tái)的核心“能力”清單, 如圖2所示。

    經(jīng)過財(cái)務(wù)職能的梳理, 一個(gè)個(gè)專業(yè)中心得以建立, 一方面形成了財(cái)務(wù)域的能力中臺(tái), 提高了財(cái)務(wù)自身的運(yùn)營(yíng)效能, 深化了業(yè)財(cái)一體化, 進(jìn)而提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平; 另一方面, 有了強(qiáng)大的財(cái)務(wù)中臺(tái)支持, 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的專項(xiàng)能力持續(xù)提升, 通過共享、沉淀、復(fù)用、協(xié)同和賦能等機(jī)制, 將企業(yè)級(jí)的財(cái)務(wù)能力靈活輸出到各個(gè)業(yè)務(wù)單元, 實(shí)現(xiàn)資源利用最大化, 以財(cái)務(wù)管理的能力中心支持業(yè)務(wù)前臺(tái)高效運(yùn)轉(zhuǎn), 促使企業(yè)管理水平全面提升。

    (二)信息系統(tǒng)支撐財(cái)務(wù)中臺(tái)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)

    集團(tuán)財(cái)務(wù)本質(zhì)上是一個(gè)復(fù)雜的信息系統(tǒng)[4] , 涵蓋對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織所有職能的支撐, 以及與企業(yè)主價(jià)值鏈業(yè)務(wù)流程的無縫銜接。 傳統(tǒng)的IT建設(shè)過程中, 大量的功能和業(yè)務(wù)在多個(gè)系統(tǒng)中存在, 導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)和核心能力分散; 不同部門之間的數(shù)據(jù)互不相通, 就像一個(gè)又一個(gè)的“堰塞湖”, 可能滿足了單一的業(yè)務(wù)場(chǎng)景, 卻阻礙了企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的全鏈路管理, 使得企業(yè)數(shù)據(jù)難以被全局規(guī)劃與定義, 組織靈活度降低。 財(cái)務(wù)中臺(tái)通過對(duì)業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)的抽象, 對(duì)服務(wù)能力進(jìn)行復(fù)用, 構(gòu)建了企業(yè)級(jí)的財(cái)務(wù)服務(wù)能力, 實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)全域貫通、數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值變現(xiàn), 以財(cái)務(wù)服務(wù)直接賦能業(yè)務(wù)應(yīng)用, 是財(cái)務(wù)信息化邁向財(cái)務(wù)數(shù)字化的一個(gè)中間連接點(diǎn)。 財(cái)務(wù)中臺(tái)驅(qū)動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程如圖3所示。

    從財(cái)務(wù)數(shù)字化的整體架構(gòu)來看, 業(yè)務(wù)中臺(tái)和數(shù)據(jù)中臺(tái)連接和支撐企業(yè)的財(cái)務(wù)應(yīng)用服務(wù)(包括業(yè)財(cái)連接、共享核心、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等四方面), 與技術(shù)中臺(tái)共同構(gòu)成了財(cái)務(wù)中臺(tái)。 其中, 業(yè)務(wù)中臺(tái)提供業(yè)務(wù)服務(wù)能力, 是對(duì)前端財(cái)務(wù)應(yīng)用服務(wù)共有功能的聚合, 實(shí)現(xiàn)了后端財(cái)務(wù)資源到前臺(tái)易用能力的轉(zhuǎn)化; 數(shù)據(jù)中臺(tái)提供數(shù)據(jù)服務(wù)能力, 可以將企業(yè)內(nèi)外割裂的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯聚、治理、建模加工, 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化、資產(chǎn)服務(wù)化、服務(wù)可視化, 助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能。 財(cái)務(wù)數(shù)字化整體架構(gòu)如圖4所示。

    財(cái)務(wù)中臺(tái)的建立并非一蹴而就, 其核心是業(yè)務(wù)中臺(tái)與數(shù)據(jù)中臺(tái)。 企業(yè)可優(yōu)先開展對(duì)于現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的升級(jí)再造, 并進(jìn)一步建立財(cái)務(wù)域的業(yè)務(wù)中臺(tái), 實(shí)現(xiàn)全面的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化, 以強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支撐未來財(cái)務(wù)中臺(tái)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。 具體措施如下:

    第一, 明確系統(tǒng)架構(gòu)。 在各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)林立的復(fù)雜現(xiàn)狀下, 要明晰財(cái)務(wù)系統(tǒng)在整個(gè)系統(tǒng)架構(gòu)中所處的位置和定位、每個(gè)系統(tǒng)承載的功能以及跨系統(tǒng)間的接口處理。

    第二, 功能查漏補(bǔ)缺。 列出與核心能力對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)應(yīng)用清單, 在現(xiàn)有系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行診斷分析, 明確缺少的系統(tǒng)或缺少的功能模塊, 基于業(yè)務(wù)需求, 補(bǔ)全系統(tǒng)功能。

    第三, 數(shù)據(jù)在線互聯(lián)。 保障所有系統(tǒng)之間互聯(lián)互通, 消除信息孤島, 實(shí)現(xiàn)所有數(shù)據(jù)全面在線互聯(lián)。

    第四, 搭建業(yè)務(wù)中臺(tái)。 將若干財(cái)務(wù)應(yīng)用中共同需要的功能剝離出來, 聚合在一個(gè)平臺(tái), 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一規(guī)范、統(tǒng)一出口, 實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間的高效協(xié)同, 對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供可復(fù)用、可靈活調(diào)用的資源與服務(wù), 支撐新應(yīng)用與新業(yè)務(wù)的快速開發(fā)與迭代。

    第五, 優(yōu)化用戶體驗(yàn)。 通過操作流程的不斷優(yōu)化、功能的不斷完善, 提升用戶體驗(yàn)和業(yè)務(wù)處理效率, 賦能員工。

    伴隨著企業(yè)信息系統(tǒng)的升級(jí)再造與財(cái)務(wù)域業(yè)務(wù)中臺(tái)的成功搭建, 大量的數(shù)據(jù)源源不斷地被挖掘, 業(yè)務(wù)數(shù)字化創(chuàng)新對(duì)財(cái)務(wù)的價(jià)值計(jì)量職能提出了更高的要求, 沉睡的數(shù)據(jù)價(jià)值期待著被喚醒。 當(dāng)前, 在一些企業(yè)中出現(xiàn)了數(shù)據(jù)中臺(tái)的萌芽。

    (三)數(shù)據(jù)中臺(tái)為財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提速

    財(cái)務(wù)部門一直是組織中處理數(shù)據(jù)的部門, 隨著其所掌握數(shù)據(jù)量的爆發(fā), 將逐步成為企業(yè)的大數(shù)據(jù)中心。 通過建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中臺(tái), 聚合內(nèi)外部的海量多維數(shù)據(jù), 不僅僅局限于結(jié)果數(shù)據(jù), 還要采集過程數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)底層的明細(xì)數(shù)據(jù), 不斷拓展數(shù)據(jù)的深度與廣度, 將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)資產(chǎn), 快速構(gòu)建數(shù)據(jù)服務(wù)中心, 為企業(yè)制定各種適配業(yè)務(wù)場(chǎng)景的數(shù)據(jù)解決方案, 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)可視、易懂、好用、可運(yùn)營(yíng), 進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能力和數(shù)據(jù)資產(chǎn)的沉淀、共享, 為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供專業(yè)洞見。 以財(cái)務(wù)中臺(tái)的建設(shè)引領(lǐng)企業(yè)中臺(tái)的全面建立, 助力企業(yè)融入數(shù)字創(chuàng)新時(shí)代。

    數(shù)據(jù)中臺(tái)不只是一套系統(tǒng)、一個(gè)技術(shù)工具, 更是一套“持續(xù)讓數(shù)據(jù)用起來”的價(jià)值框架。 數(shù)據(jù)中臺(tái)的根本性創(chuàng)新就是“以業(yè)務(wù)價(jià)值為綱”, 持續(xù)不斷地把數(shù)據(jù)變成資產(chǎn)并服務(wù)于業(yè)務(wù), 將企業(yè)的數(shù)據(jù)服務(wù)能力進(jìn)行沉淀, 助力企業(yè)打造以財(cái)務(wù)體系為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)服務(wù)“公司”。 數(shù)據(jù)中臺(tái)圍繞業(yè)務(wù)場(chǎng)景需求倒推所需的數(shù)據(jù)源, 從對(duì)應(yīng)的前端業(yè)務(wù)應(yīng)用、前端財(cái)務(wù)應(yīng)用及業(yè)務(wù)中臺(tái), 將數(shù)據(jù)匯入數(shù)據(jù)價(jià)值提煉“工廠”, 進(jìn)行數(shù)據(jù)的共享融合、組織處理、建模分析、管理治理和服務(wù)應(yīng)用, 統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)口徑, 最終形成標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)“商品”(一般以API或可視化方式)陳列在數(shù)據(jù)服務(wù)“商店”, 供數(shù)據(jù)使用組織自由選擇。 數(shù)據(jù)中臺(tái)整體架構(gòu)如圖5所示。

    數(shù)據(jù)中臺(tái)是位于底層基礎(chǔ)技術(shù)支撐與上層數(shù)據(jù)應(yīng)用之間的一整套體系, 其核心的價(jià)值體系包括技術(shù)體系、數(shù)據(jù)體系、服務(wù)體系、運(yùn)營(yíng)和安全體系[5] 。 其中, 技術(shù)體系是包括數(shù)據(jù)匯聚、數(shù)據(jù)開發(fā)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施, 如同骨架一樣撐起整個(gè)數(shù)據(jù)中臺(tái); 數(shù)據(jù)體系是數(shù)據(jù)中臺(tái)建設(shè)、管理、使用的核心要素, 在全域原始數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上, 進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)定義及分層建模, 如同血肉一樣, 源源不斷地輸出完整、規(guī)范、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)產(chǎn)品以支撐數(shù)據(jù)應(yīng)用與管理, 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化; 服務(wù)體系是數(shù)據(jù)中臺(tái)的價(jià)值所在, 將數(shù)據(jù)資產(chǎn)封裝成數(shù)據(jù)服務(wù), 以接口方式供上層應(yīng)用, 如同數(shù)據(jù)中臺(tái)的靈魂一樣, 激活靜止的骨架、血肉, 讓中臺(tái)動(dòng)起來; 運(yùn)營(yíng)和安全體系是數(shù)據(jù)中臺(tái)的守護(hù)者, 保障整個(gè)中臺(tái)的健康、持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。 數(shù)據(jù)中臺(tái)的數(shù)據(jù)體系規(guī)劃如圖6所示。

    財(cái)務(wù)數(shù)字化在本質(zhì)上是信息技術(shù)驅(qū)動(dòng)下的一場(chǎng)業(yè)務(wù)、管理的深度變革, 數(shù)據(jù)中臺(tái)是必由之路, 也是工具和新架構(gòu), 業(yè)務(wù)場(chǎng)景是內(nèi)核, 其最核心的競(jìng)爭(zhēng)力是匯聚整合、提純加工、服務(wù)可視和價(jià)值變現(xiàn)的能力[6] 。 數(shù)據(jù)中臺(tái)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的匯聚整合, 完成數(shù)據(jù)采集、交換、集成等任務(wù)的可視化配置以及監(jiān)控管理; 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的提純加工, 加深對(duì)數(shù)據(jù)的理解, 得到高質(zhì)量的數(shù)據(jù)標(biāo)簽; 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的服務(wù)可視, 提供簡(jiǎn)便的數(shù)據(jù)服務(wù)開發(fā)環(huán)境以及先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析等能力; 最終實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的價(jià)值變現(xiàn), 打通數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)的通路, 跨部門實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)價(jià)值。 只有讓多維能力不斷迭代提高, 才能完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化、數(shù)據(jù)資產(chǎn)化、資產(chǎn)服務(wù)化、服務(wù)業(yè)務(wù)化的閉環(huán), 為財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提速。

    四、財(cái)務(wù)數(shù)字化

    隨著數(shù)字化技術(shù)日益成熟, 新一波超越數(shù)字化的浪潮初見端倪[7] 。 財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)數(shù)據(jù)、指標(biāo)算法和效益驗(yàn)證的管理者, 將從后臺(tái)走向前臺(tái), 不僅是業(yè)務(wù)的合作伙伴, 更是企業(yè)戰(zhàn)略決策的指南針、價(jià)值管理的架構(gòu)師, 需要持續(xù)提升對(duì)需求多變、技術(shù)迭代和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的敏感度。 作為企業(yè)天然的數(shù)據(jù)中心, 財(cái)務(wù)不再局限于“會(huì)計(jì)科目+復(fù)式記賬法”這樣簡(jiǎn)單的“算法”, 而是將由海量數(shù)據(jù)提煉的洞察轉(zhuǎn)化為“可行動(dòng)”的數(shù)據(jù), 以此推動(dòng)大規(guī)模的商業(yè)創(chuàng)新; 憑借敏銳的判斷力, 不斷整合人工智能和自動(dòng)化等“會(huì)思考”的技術(shù), 增強(qiáng)數(shù)字化敏捷性, 以精細(xì)化的場(chǎng)景預(yù)測(cè), 實(shí)現(xiàn)更加高效、科學(xué)、精準(zhǔn)、及時(shí)的決策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制。

    (一)新興技術(shù)為財(cái)務(wù)插上智能化的翅膀

    隨著“大智移云物”技術(shù)的不斷發(fā)展, 自動(dòng)化、人工智能浪潮興起, 大量新興技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域得到了應(yīng)用, 進(jìn)一步簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)日常工作流程, 提升了員工體驗(yàn), 提高了財(cái)務(wù)的處理效率, 將財(cái)務(wù)人力投入更有價(jià)值和更具創(chuàng)造性的工作中, 并輔助決策的制定, 促使財(cái)務(wù)管理水平提升。

    應(yīng)用編程接口(API), 可實(shí)現(xiàn)開放系統(tǒng)間的集成, 擁有豐富的應(yīng)用場(chǎng)景。 例如, 通過定義標(biāo)準(zhǔn)的API接口進(jìn)行銀企互聯(lián), 實(shí)現(xiàn)收款、付款和對(duì)賬全流程自動(dòng)化處理; 通過調(diào)用發(fā)票查驗(yàn)API解扣, 可對(duì)接稅務(wù)局系統(tǒng)實(shí)施發(fā)票驗(yàn)真、查重并返回全票面信息等。

    機(jī)器人流程自動(dòng)化(RPA), 輔助財(cái)務(wù)人員完成交易量大、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)業(yè)務(wù), 實(shí)現(xiàn)異構(gòu)封閉系統(tǒng)間的連接, 優(yōu)化財(cái)務(wù)流程、提高業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量。

    光學(xué)字符識(shí)別(OCR)技術(shù), 在財(cái)務(wù)領(lǐng)域有著廣闊的應(yīng)用空間。 以報(bào)銷場(chǎng)景為例, OCR技術(shù)能夠獲取票據(jù)結(jié)構(gòu)化信息, 并通過規(guī)則引擎的植入, 實(shí)現(xiàn)單據(jù)的智能化審核, 極大程度地促進(jìn)了財(cái)務(wù)的智能化。

    自然語言處理(NLP)技術(shù), 可以處理海量的非結(jié)構(gòu)文本數(shù)據(jù), 借助強(qiáng)大的機(jī)器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)算法, 通過模型訓(xùn)練, 提高多數(shù)據(jù)源的分析整合能力, 可用于實(shí)現(xiàn)高效、智能、標(biāo)準(zhǔn)化的智慧審計(jì)。

    知識(shí)圖譜(KG), 有著對(duì)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)和推理的核心能力, 是實(shí)現(xiàn)機(jī)器認(rèn)知智能的重要基石。 相較于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù), KG更擅長(zhǎng)建立復(fù)雜的關(guān)系網(wǎng)絡(luò), 而且有著更高的關(guān)聯(lián)查詢效率, 可以在海量的關(guān)聯(lián)關(guān)系中挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值, 可用于對(duì)供應(yīng)商關(guān)聯(lián)關(guān)系的智能化管理。

    自動(dòng)化和人工智能技術(shù)的應(yīng)用, 使財(cái)務(wù)部門具備了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)采集能力和操作處理能力, 推動(dòng)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的聚合、貫通和應(yīng)用, 促進(jìn)運(yùn)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)型、升級(jí)和突破, 實(shí)現(xiàn)管理的智慧化轉(zhuǎn)型、技術(shù)的創(chuàng)新化應(yīng)用、數(shù)據(jù)的生命化流動(dòng), 為提高企業(yè)智能化水平和實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。

    (二)財(cái)務(wù)數(shù)字化場(chǎng)景革命鏈接企業(yè)未來

    數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求必將催生多元化的數(shù)據(jù)場(chǎng)景。 財(cái)務(wù)數(shù)字化作為企業(yè)全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵一環(huán), 通過打造財(cái)務(wù)中臺(tái), 構(gòu)建數(shù)據(jù)智能, 提供豐富的算法、突顯數(shù)據(jù)洞察能力, 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化、場(chǎng)景化的預(yù)測(cè), 鏈接企業(yè)的現(xiàn)在與未來。 理想狀態(tài)下, 企業(yè)的內(nèi)部與外部的交互均以客觀數(shù)據(jù)為基礎(chǔ), 將財(cái)務(wù)全景化分析手段、豐富的應(yīng)用模型、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募僭O(shè)條件與驅(qū)動(dòng)因子, 結(jié)合業(yè)務(wù)部門對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、地域、客群等外部因素的判斷, 實(shí)現(xiàn)更為精準(zhǔn)的業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、盈利測(cè)算和創(chuàng)新產(chǎn)品定價(jià)及分潤(rùn)機(jī)制設(shè)計(jì), 以數(shù)據(jù)服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)創(chuàng)新以及流程驅(qū)動(dòng)的管理變革。 隨著數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)場(chǎng)景的不斷交融, 業(yè)務(wù)場(chǎng)景將逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)和智能優(yōu)化, 進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)進(jìn)入智能化和數(shù)字化的階段。 本文模擬的數(shù)字化場(chǎng)景, 如圖7所示。

    綜上所述, 在數(shù)字時(shí)代, CFO及整個(gè)財(cái)務(wù)部門的角色正被重塑。 如今, 財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)不僅是分析和報(bào)告過去的成果, 更多是為管理者提供數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的預(yù)測(cè)與決策支持、深入價(jià)值鏈的業(yè)務(wù)支持以及更有效的風(fēng)險(xiǎn)控制, 指導(dǎo)企業(yè)未來的發(fā)展, 引領(lǐng)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型, 布局發(fā)力“財(cái)務(wù)的數(shù)字基建”是此次革新的核心。 財(cái)務(wù)的數(shù)字基建, 運(yùn)用先進(jìn)的運(yùn)營(yíng)模式和技術(shù)工具, 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字能力的不斷升級(jí), 將財(cái)務(wù)部門打造成企業(yè)全域數(shù)據(jù)匯集的中心, 把經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息與知識(shí), 可視化地呈現(xiàn)給企業(yè)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者和利益相關(guān)者, 為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、戰(zhàn)略決策提供服務(wù), 成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型決勝的關(guān)鍵賦能引擎。

    【 主 要 參 考 文 獻(xiàn) 】

    [ 1 ] ? 陳虎,孫彥叢.財(cái)務(wù)共享服務(wù)(第二版)[M].北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2018:47.

    [ 2 ] ? ACCA,中興新云,通用電氣(GE).2017年中國(guó)財(cái)務(wù)共享服務(wù)領(lǐng)域調(diào)研報(bào)告[R].2017.

    [ 3 ] ? 中興新云,《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》,西安交通大學(xué). 2019年中國(guó)財(cái)務(wù)共享服務(wù)領(lǐng)域調(diào)研報(bào)告——基于中央企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)情況[R].2019.

    [ 4 ] ? 陳虎,孫彥叢,郭奕等. 財(cái)務(wù)就是IT[M].北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2017:42.

    [ 5 ] ? 付登坡,江敏,任寅姿等. 數(shù)據(jù)中臺(tái):讓數(shù)據(jù)用起來[M].北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2020:48 ~ 49.

    [ 6 ] ? Forrester. 擁抱數(shù)據(jù)中臺(tái),加速數(shù)字化轉(zhuǎn)型[R].2019.

    [ 7 ] ? IDC,華為. 擁抱變化,智勝未來——數(shù)字平臺(tái)破局企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型[R].2019.

    猜你喜歡
    共享服務(wù)
    GPS連續(xù)運(yùn)行參考站系統(tǒng)C0RS在現(xiàn)代社會(huì)的實(shí)際應(yīng)用探討
    科技視界(2017年13期)2017-09-30 04:32:07
    “移動(dòng)互聯(lián)+共享服務(wù)”大數(shù)據(jù)時(shí)代醫(yī)院停車管理解決方案
    財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式研究及實(shí)踐
    城市共享資源的發(fā)展之路在何方
    著眼長(zhǎng)效,構(gòu)建現(xiàn)代公共文化新的服務(wù)體系
    戲劇之家(2017年8期)2017-05-18 07:36:42
    基于共享服務(wù)視角的醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化研究
    企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式研究
    淺析原始憑證電子化在電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的設(shè)計(jì)優(yōu)化
    淄博市中小微企業(yè)發(fā)展困境及共享服務(wù)構(gòu)建研究
    集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理向共享服務(wù)轉(zhuǎn)變的思考
    中文亚洲av片在线观看爽| 亚洲国产高清在线一区二区三 | 亚洲欧美精品综合久久99| 精品久久蜜臀av无| 国产精品一区二区免费欧美| 精品国产国语对白av| 欧美绝顶高潮抽搐喷水| 国产成人欧美| 欧美黑人欧美精品刺激| 香蕉国产在线看| 国产麻豆成人av免费视频| 久久久久久久久免费视频了| 999久久久精品免费观看国产| 欧美一区二区精品小视频在线| 91麻豆精品激情在线观看国产| 亚洲av熟女| 十分钟在线观看高清视频www| 免费一级毛片在线播放高清视频 | 亚洲人成电影免费在线| 亚洲中文日韩欧美视频| 亚洲精品在线观看二区| 少妇裸体淫交视频免费看高清 | 久久久久久久午夜电影| 国产精品爽爽va在线观看网站 | 亚洲一区高清亚洲精品| 久久精品亚洲熟妇少妇任你| 午夜免费成人在线视频| 男女下面进入的视频免费午夜 | a级毛片在线看网站| 精品日产1卡2卡| 国产成+人综合+亚洲专区| 亚洲av成人不卡在线观看播放网| 琪琪午夜伦伦电影理论片6080| 男人操女人黄网站| 黄色毛片三级朝国网站| 国产av在哪里看| 在线天堂中文资源库| 欧美乱妇无乱码| 正在播放国产对白刺激| 亚洲精品在线美女| 亚洲精品国产精品久久久不卡| 给我免费播放毛片高清在线观看| 日韩大尺度精品在线看网址 | 非洲黑人性xxxx精品又粗又长| 看免费av毛片| 久久久久亚洲av毛片大全| 欧美日韩中文字幕国产精品一区二区三区 | 欧美在线一区亚洲| 久久人妻av系列| 亚洲五月色婷婷综合| 精品人妻在线不人妻| 大型av网站在线播放| 老司机午夜福利在线观看视频| 91九色精品人成在线观看| 亚洲伊人色综图| 亚洲狠狠婷婷综合久久图片| 自拍欧美九色日韩亚洲蝌蚪91| 女人爽到高潮嗷嗷叫在线视频| 亚洲伊人色综图| 久久中文字幕人妻熟女| 日韩一卡2卡3卡4卡2021年| 热re99久久国产66热| 999久久久国产精品视频| 久久久水蜜桃国产精品网| 99在线视频只有这里精品首页| 人人澡人人妻人| 亚洲欧美日韩另类电影网站| 精品乱码久久久久久99久播| 久99久视频精品免费| 波多野结衣巨乳人妻| 午夜福利高清视频| 黄色视频,在线免费观看| 欧美色欧美亚洲另类二区 | cao死你这个sao货| 久久久久精品国产欧美久久久| 国产乱人伦免费视频| 久久精品国产亚洲av香蕉五月| 大型av网站在线播放| 免费久久久久久久精品成人欧美视频| 在线观看66精品国产| 欧美午夜高清在线| 女警被强在线播放| 两性午夜刺激爽爽歪歪视频在线观看 | 精品国产乱子伦一区二区三区| 亚洲精品在线美女| 国产午夜精品久久久久久| 欧美日韩一级在线毛片| 亚洲自偷自拍图片 自拍| 巨乳人妻的诱惑在线观看| 国产成人精品无人区| 午夜福利成人在线免费观看| 黄网站色视频无遮挡免费观看| 久久中文看片网| 国产亚洲av嫩草精品影院| 免费在线观看日本一区| 亚洲成人精品中文字幕电影| a在线观看视频网站| 久久人妻av系列| 亚洲成人久久性| videosex国产| 亚洲精品国产一区二区精华液| av免费在线观看网站| 丰满的人妻完整版| 国产精品美女特级片免费视频播放器 | 巨乳人妻的诱惑在线观看| 亚洲黑人精品在线| 我的亚洲天堂| 午夜影院日韩av| 欧美成人性av电影在线观看| 亚洲欧美日韩高清在线视频| 久久久国产欧美日韩av| 亚洲aⅴ乱码一区二区在线播放 | 亚洲第一电影网av| www.自偷自拍.com| 人成视频在线观看免费观看| 99精品在免费线老司机午夜| 国产又色又爽无遮挡免费看| 在线观看日韩欧美| 手机成人av网站| 亚洲视频免费观看视频| 变态另类丝袜制服| 99久久综合精品五月天人人| 少妇 在线观看| 岛国视频午夜一区免费看| 久久久国产成人免费| 久久国产亚洲av麻豆专区| 人人妻,人人澡人人爽秒播| 搡老妇女老女人老熟妇| 国产av一区在线观看免费| 激情视频va一区二区三区| 亚洲熟妇熟女久久| 大码成人一级视频| 丝袜在线中文字幕| av视频在线观看入口| svipshipincom国产片| 亚洲精品在线美女| av在线天堂中文字幕| 成年女人毛片免费观看观看9| 又黄又爽又免费观看的视频| 国产一区二区在线av高清观看| 午夜老司机福利片| 久热爱精品视频在线9| www.999成人在线观看| 黄色片一级片一级黄色片| 好看av亚洲va欧美ⅴa在| 男女下面进入的视频免费午夜 | 三级毛片av免费| 亚洲va日本ⅴa欧美va伊人久久| 一a级毛片在线观看| 十八禁人妻一区二区| 免费在线观看日本一区| 亚洲成人久久性| 大陆偷拍与自拍| 法律面前人人平等表现在哪些方面| 国产亚洲av高清不卡| 久久精品影院6| 最新在线观看一区二区三区| 中文亚洲av片在线观看爽| 久久久久久久午夜电影| 国产av一区在线观看免费| 欧美一区二区精品小视频在线| 欧美日韩亚洲综合一区二区三区_| 美女扒开内裤让男人捅视频| 欧美一区二区精品小视频在线| 香蕉丝袜av| 国产精品 欧美亚洲| 国产一区二区三区视频了| 国产一区二区三区在线臀色熟女| 久久久久精品国产欧美久久久| 每晚都被弄得嗷嗷叫到高潮| 满18在线观看网站| 日韩大尺度精品在线看网址 | 国产av一区在线观看免费| 午夜福利高清视频| 1024视频免费在线观看| 美国免费a级毛片| 在线永久观看黄色视频| 十分钟在线观看高清视频www| 国产精品一区二区精品视频观看| 女性生殖器流出的白浆| 伦理电影免费视频| 亚洲国产毛片av蜜桃av| 日韩大码丰满熟妇| 中文字幕精品免费在线观看视频| 亚洲久久久国产精品| 女人精品久久久久毛片| 亚洲精品在线美女| 夜夜爽天天搞| 久久精品国产综合久久久| 午夜福利一区二区在线看| 国产熟女午夜一区二区三区| 成年版毛片免费区| 久久精品人人爽人人爽视色| 国产aⅴ精品一区二区三区波| 纯流量卡能插随身wifi吗| 黄频高清免费视频| 久久人人爽av亚洲精品天堂| 欧美av亚洲av综合av国产av| 99在线视频只有这里精品首页| 又黄又粗又硬又大视频| 欧美激情极品国产一区二区三区| www国产在线视频色| 精品一区二区三区视频在线观看免费| 51午夜福利影视在线观看| 亚洲情色 制服丝袜| 日本五十路高清| 国产精品久久视频播放| 久久国产亚洲av麻豆专区| 欧美黑人精品巨大| 久久久久久亚洲精品国产蜜桃av| 免费在线观看影片大全网站| 欧美成人一区二区免费高清观看 | 亚洲黑人精品在线| 午夜福利影视在线免费观看| 欧美老熟妇乱子伦牲交| 免费久久久久久久精品成人欧美视频| 亚洲伊人色综图| 丝袜人妻中文字幕| 不卡av一区二区三区| 精品乱码久久久久久99久播| 欧美丝袜亚洲另类 | 在线观看免费午夜福利视频| 欧美成人午夜精品| 高清黄色对白视频在线免费看| 精品久久久久久久久久免费视频| 日韩 欧美 亚洲 中文字幕| 99精品久久久久人妻精品| 色老头精品视频在线观看| 美女高潮到喷水免费观看| 免费久久久久久久精品成人欧美视频| 亚洲伊人色综图| 午夜免费激情av| av电影中文网址| 99国产精品免费福利视频| 99久久综合精品五月天人人| 日本五十路高清| 欧美乱妇无乱码| 国产精品国产高清国产av| 亚洲熟妇熟女久久| 亚洲情色 制服丝袜| 免费少妇av软件| 久99久视频精品免费| 变态另类成人亚洲欧美熟女 | 亚洲欧美精品综合一区二区三区| 俄罗斯特黄特色一大片| 99精品在免费线老司机午夜| 99热只有精品国产| 国内久久婷婷六月综合欲色啪| 国产精品久久久久久亚洲av鲁大| 国产av又大| 亚洲av五月六月丁香网| 亚洲av第一区精品v没综合| 国产精品野战在线观看| 国产精品二区激情视频| 色尼玛亚洲综合影院| 神马国产精品三级电影在线观看 | 亚洲av熟女| 精品久久久久久久人妻蜜臀av | 久久精品国产99精品国产亚洲性色 | 黄色女人牲交| 婷婷丁香在线五月| 无遮挡黄片免费观看| 男人操女人黄网站| 侵犯人妻中文字幕一二三四区| 亚洲av电影在线进入| 久久午夜综合久久蜜桃| 两个人免费观看高清视频| aaaaa片日本免费| 国产99白浆流出| 国产av又大| 国产精品99久久99久久久不卡| 国产精品自产拍在线观看55亚洲| 脱女人内裤的视频| 深夜精品福利| 久久热在线av| 国产真人三级小视频在线观看| 热99re8久久精品国产| 黄网站色视频无遮挡免费观看| 18禁美女被吸乳视频| 91精品国产国语对白视频| 久久婷婷人人爽人人干人人爱 | 99re在线观看精品视频| 中文字幕色久视频| 国产男靠女视频免费网站| 别揉我奶头~嗯~啊~动态视频| 久热爱精品视频在线9| 黄频高清免费视频| 久久精品亚洲精品国产色婷小说| 久久久国产精品麻豆| 黄片播放在线免费| 亚洲第一青青草原| 熟女少妇亚洲综合色aaa.| 最好的美女福利视频网| 美女 人体艺术 gogo| 亚洲 欧美 日韩 在线 免费| 免费看十八禁软件| 亚洲精品一卡2卡三卡4卡5卡| 制服丝袜大香蕉在线| 最新美女视频免费是黄的| 日本欧美视频一区| 久久久国产成人精品二区| 亚洲 国产 在线| 91国产中文字幕| 老司机在亚洲福利影院| 久久亚洲真实| 色老头精品视频在线观看| 丝袜美腿诱惑在线| 成人精品一区二区免费| 亚洲av日韩精品久久久久久密| 人人澡人人妻人| 一区二区日韩欧美中文字幕| 国产激情久久老熟女| 久久国产乱子伦精品免费另类| 中文字幕人妻熟女乱码| 一区二区三区高清视频在线| 制服诱惑二区| 久久久久久免费高清国产稀缺| 一级片免费观看大全| 亚洲国产精品合色在线| 满18在线观看网站| 超碰成人久久| 亚洲av熟女| 欧美绝顶高潮抽搐喷水| 亚洲七黄色美女视频| 欧美乱码精品一区二区三区| 黑丝袜美女国产一区| 日日夜夜操网爽| 色综合亚洲欧美另类图片| 免费久久久久久久精品成人欧美视频| 国产成人系列免费观看| 精品午夜福利视频在线观看一区| 精品久久久久久,| 免费不卡黄色视频| 久久久国产欧美日韩av| 老司机午夜福利在线观看视频| 女人高潮潮喷娇喘18禁视频| 很黄的视频免费| 女人被躁到高潮嗷嗷叫费观| 女警被强在线播放| 乱人伦中国视频| 可以在线观看的亚洲视频| 免费在线观看影片大全网站| 久99久视频精品免费| 丝袜在线中文字幕| 免费在线观看黄色视频的| 丝袜在线中文字幕| 一进一出抽搐动态| 婷婷精品国产亚洲av在线| 女警被强在线播放| 婷婷精品国产亚洲av在线| 国产成人一区二区三区免费视频网站| 久久人人97超碰香蕉20202| 麻豆国产av国片精品| 亚洲 欧美 日韩 在线 免费| 精品欧美国产一区二区三| 黄网站色视频无遮挡免费观看| 一级,二级,三级黄色视频| 亚洲午夜精品一区,二区,三区| 亚洲七黄色美女视频| 不卡av一区二区三区| 黄频高清免费视频| 曰老女人黄片| 国产精品久久视频播放| 黄网站色视频无遮挡免费观看| 18美女黄网站色大片免费观看| 亚洲色图av天堂| 夜夜爽天天搞| 中文亚洲av片在线观看爽| 午夜免费激情av| 亚洲国产高清在线一区二区三 | 国产成人一区二区三区免费视频网站| 97碰自拍视频| 免费在线观看亚洲国产| 国产亚洲精品第一综合不卡| 精品久久蜜臀av无| 国产高清激情床上av| svipshipincom国产片| av视频免费观看在线观看| 亚洲第一电影网av| 人人妻人人爽人人添夜夜欢视频| 亚洲情色 制服丝袜| 欧美黑人欧美精品刺激| 国产精品电影一区二区三区| 亚洲精品国产精品久久久不卡| 亚洲精品av麻豆狂野| АⅤ资源中文在线天堂| 国产成人免费无遮挡视频| 国产午夜精品久久久久久| 看片在线看免费视频| 亚洲精品国产精品久久久不卡| 99精品在免费线老司机午夜| 亚洲狠狠婷婷综合久久图片| 国产精品乱码一区二三区的特点 | 一边摸一边做爽爽视频免费| 午夜福利视频1000在线观看 | 国产区一区二久久| 国产xxxxx性猛交| 欧美日韩亚洲国产一区二区在线观看| 在线观看一区二区三区| www.熟女人妻精品国产| 中文字幕人妻丝袜一区二区| 国产成人免费无遮挡视频| 90打野战视频偷拍视频| 国产精品亚洲美女久久久| 狠狠狠狠99中文字幕| 色婷婷久久久亚洲欧美| 1024视频免费在线观看| 色哟哟哟哟哟哟| 操出白浆在线播放| 久久久国产欧美日韩av| www.精华液| 午夜福利一区二区在线看| 国产aⅴ精品一区二区三区波| 人人妻人人爽人人添夜夜欢视频| 日日爽夜夜爽网站| 精品久久久久久久毛片微露脸| 伦理电影免费视频| 国产精品香港三级国产av潘金莲| www.精华液| avwww免费| 女人精品久久久久毛片| а√天堂www在线а√下载| 免费在线观看视频国产中文字幕亚洲| 国产伦人伦偷精品视频| 亚洲精品一卡2卡三卡4卡5卡| 这个男人来自地球电影免费观看| 少妇 在线观看| 两性夫妻黄色片| 亚洲全国av大片| 桃色一区二区三区在线观看| 日本 av在线| 亚洲欧洲精品一区二区精品久久久| 美女高潮喷水抽搐中文字幕| 一级毛片精品| 男女之事视频高清在线观看| 在线观看免费视频日本深夜| av福利片在线| 日韩成人在线观看一区二区三区| 亚洲avbb在线观看| 一进一出好大好爽视频| 成人欧美大片| 国内毛片毛片毛片毛片毛片| 亚洲色图av天堂| 国产精华一区二区三区| 嫩草影视91久久| 欧美丝袜亚洲另类 | 精品一区二区三区av网在线观看| 国产一区二区在线av高清观看| 黑人操中国人逼视频| 日本a在线网址| 亚洲专区国产一区二区| 中文字幕人妻熟女乱码| 亚洲国产精品999在线| 免费观看精品视频网站| or卡值多少钱| www日本在线高清视频| 免费看十八禁软件| 日本免费一区二区三区高清不卡 | 日韩精品免费视频一区二区三区| 天堂影院成人在线观看| 国产一区二区三区综合在线观看| 女人爽到高潮嗷嗷叫在线视频| 亚洲一码二码三码区别大吗| 动漫黄色视频在线观看| aaaaa片日本免费| 国产又色又爽无遮挡免费看| 久久影院123| 99在线人妻在线中文字幕| 亚洲午夜理论影院| 99国产精品一区二区蜜桃av| 妹子高潮喷水视频| 三级毛片av免费| 国产又爽黄色视频| 两个人看的免费小视频| 久久久久久大精品| 757午夜福利合集在线观看| 日韩大码丰满熟妇| 黑人巨大精品欧美一区二区蜜桃| 色综合欧美亚洲国产小说| 免费av毛片视频| 窝窝影院91人妻| 18禁美女被吸乳视频| 国产亚洲av高清不卡| 一进一出抽搐动态| 在线观看一区二区三区| 脱女人内裤的视频| а√天堂www在线а√下载| 午夜两性在线视频| 日本撒尿小便嘘嘘汇集6| 日本 av在线| 脱女人内裤的视频| 亚洲精品中文字幕一二三四区| 亚洲五月色婷婷综合| 18禁黄网站禁片午夜丰满| 国产av在哪里看| 色尼玛亚洲综合影院| 欧美激情极品国产一区二区三区| 欧美性长视频在线观看| 男人的好看免费观看在线视频 | 亚洲三区欧美一区| 日韩一卡2卡3卡4卡2021年| 一区二区日韩欧美中文字幕| 黄色毛片三级朝国网站| 亚洲国产精品成人综合色| 黄色 视频免费看| 女人精品久久久久毛片| 国产精品免费一区二区三区在线| 精品国产国语对白av| 中亚洲国语对白在线视频| 成人av一区二区三区在线看| 精品日产1卡2卡| 亚洲熟妇中文字幕五十中出| 99国产精品一区二区三区| 18禁裸乳无遮挡免费网站照片 | 亚洲国产看品久久| 成人18禁在线播放| 日韩欧美三级三区| 国产精品电影一区二区三区| 国产成人精品久久二区二区91| 侵犯人妻中文字幕一二三四区| 日本 欧美在线| 在线观看免费视频日本深夜| 免费在线观看亚洲国产| 欧美午夜高清在线| 欧美乱码精品一区二区三区| 午夜免费激情av| 午夜影院日韩av| 久久国产精品人妻蜜桃| 亚洲性夜色夜夜综合| 一边摸一边做爽爽视频免费| 欧美色欧美亚洲另类二区 | 男男h啪啪无遮挡| cao死你这个sao货| 天天躁夜夜躁狠狠躁躁| 色尼玛亚洲综合影院| 成人亚洲精品一区在线观看| 在线观看66精品国产| 国产成人一区二区三区免费视频网站| 在线观看免费视频网站a站| 亚洲精品av麻豆狂野| 色播亚洲综合网| 亚洲无线在线观看| 亚洲中文av在线| 中文字幕久久专区| 亚洲无线在线观看| 亚洲一区二区三区不卡视频| 一夜夜www| 欧美激情久久久久久爽电影 | 精品熟女少妇八av免费久了| 999久久久精品免费观看国产| 18禁美女被吸乳视频| 亚洲五月色婷婷综合| 一级作爱视频免费观看| 久久欧美精品欧美久久欧美| e午夜精品久久久久久久| 日本五十路高清| 国产区一区二久久| 在线观看一区二区三区| 9色porny在线观看| 亚洲精品粉嫩美女一区| 91九色精品人成在线观看| 91av网站免费观看| 女性被躁到高潮视频| 一级,二级,三级黄色视频| 国产视频一区二区在线看| 日韩有码中文字幕| 涩涩av久久男人的天堂| 国产精品亚洲av一区麻豆| 国产又爽黄色视频| 九色国产91popny在线| 国产黄a三级三级三级人| 午夜日韩欧美国产| 亚洲欧美一区二区三区黑人| 国产精品亚洲一级av第二区| 桃红色精品国产亚洲av| 国产精品影院久久| 国产精品亚洲av一区麻豆| 国产精品久久久人人做人人爽| www.熟女人妻精品国产| 中文字幕人妻丝袜一区二区| 精品国产国语对白av| 老鸭窝网址在线观看| 欧美成人午夜精品| 亚洲人成电影免费在线| 国产精品久久久av美女十八| 国产av一区在线观看免费| 亚洲熟妇中文字幕五十中出| 在线国产一区二区在线| 国产精品av久久久久免费| 手机成人av网站| 国产av又大| 亚洲精品一区av在线观看| 成人亚洲精品av一区二区| 国产私拍福利视频在线观看| 亚洲精品av麻豆狂野| 黄频高清免费视频| 一区二区三区激情视频| 无人区码免费观看不卡| av在线播放免费不卡| 精品一区二区三区av网在线观看| 国产精品爽爽va在线观看网站 | 久久 成人 亚洲| 高清黄色对白视频在线免费看| 又紧又爽又黄一区二区| 国产麻豆成人av免费视频| 亚洲片人在线观看| 亚洲欧美日韩高清在线视频| 99国产综合亚洲精品| 色老头精品视频在线观看| 一区在线观看完整版| 亚洲美女黄片视频| 国产aⅴ精品一区二区三区波| 90打野战视频偷拍视频| 亚洲av五月六月丁香网| 久99久视频精品免费|