淺析民營(yíng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)稅政策的影響

王美琪 曾婷

沈陽理工大學(xué)

一、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)稅政策發(fā)展問題

（一）發(fā)展環(huán)境有待優(yōu)化

當(dāng)前民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境受限，政府部門的監(jiān)管模式及服務(wù)意識(shí)有待提高。政策也有待合理化發(fā)展，例如，當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)不僅需要繳納企業(yè)應(yīng)繳的稅款，還要上交個(gè)人所得稅，雙重征收稅費(fèi)阻礙了民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)納稅積極性降低。這樣不僅影響了企業(yè)的發(fā)展，在一定程度上也影響了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。大多數(shù)的中小型民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)稅政策的了解較少，對(duì)于稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)背景、扶持目標(biāo)和導(dǎo)向作用沒有深入了解，因此對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用力度較弱。不僅如此，民營(yíng)企業(yè)在成立早期階段多以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，重視技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)，并在相關(guān)領(lǐng)域投入較多資源，其風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)加大。部分民營(yíng)企業(yè)由于難以承受稅負(fù)，稅收優(yōu)惠也形同虛設(shè)。

（二）民營(yíng)經(jīng)濟(jì)起點(diǎn)較低

對(duì)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)和外商經(jīng)濟(jì)來說民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的起點(diǎn)低、規(guī)模小。它體現(xiàn)在：第一，由于原始經(jīng)驗(yàn)的不足以及重復(fù)的低水平投資導(dǎo)致我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)起步比較晚；第二，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)管理者往往追求短期的收益最大化從而忽略了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)集中在科技含量比較低的領(lǐng)域；第三，民營(yíng)企業(yè)的管理體系不完善，尤其是人才管理不到位，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；第四，部分民營(yíng)企業(yè)存在財(cái)務(wù)造假、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等問題，破壞了有效市場(chǎng)秩序。

（三）稅收優(yōu)惠政策管理不規(guī)范

當(dāng)前受優(yōu)惠對(duì)象包括特殊群體以及特定企業(yè)的限制，稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)惠范圍較小且附加條件較多，優(yōu)惠條件過于嚴(yán)苛，比如小微企業(yè)的低稅率政策需要同時(shí)滿足四個(gè)條件，但是大部分民營(yíng)企業(yè)很難做到，這讓大部分的民營(yíng)企業(yè)都難以享受到優(yōu)惠政策。不僅如此，由于稅收優(yōu)惠政策的集中度較低，納稅人需要梳理稅收政策以獲取和自身?xiàng)l件相符的政策，這在一定程度上增加了民營(yíng)企業(yè)的納稅遵從成本，甚至導(dǎo)致部分企業(yè)難以享受稅收優(yōu)惠政策，自然不利于實(shí)現(xiàn)其政策目標(biāo)。

二、完善財(cái)稅優(yōu)惠政策建議

（一）積極做好引導(dǎo)，幫助企業(yè)減稅降負(fù)。引導(dǎo)企業(yè)更重視稅收政策，根據(jù)稅收政策對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整和完善，主動(dòng)了解國(guó)家對(duì)產(chǎn)業(yè)的支持方向，尋找滿足自身發(fā)展需求的政策，并適當(dāng)?shù)恼{(diào)整自身業(yè)務(wù)范圍。同時(shí)，引導(dǎo)企業(yè)加大產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新力度，幫助企業(yè)加速實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，在產(chǎn)業(yè)建設(shè)、人才建設(shè)等方面投入更多資源，在增加企業(yè)技術(shù)含量的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（二）改革并完善所得稅制。企業(yè)所有制不同，其面對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)條件也有所差異，例如外資企業(yè)的優(yōu)惠要優(yōu)于內(nèi)資企業(yè)，在一定程度上加劇了企業(yè)稅收問題。因此，應(yīng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)科技創(chuàng)新、研發(fā)費(fèi)用的支出以及新技術(shù)的引進(jìn)等現(xiàn)象一視同仁，實(shí)施強(qiáng)有力的稅收優(yōu)惠政策。例如為加大對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的扶持力度，可以根據(jù)投資者的技術(shù)收入情況，適當(dāng)降低稅率或者按照一定比例，將部分所得稅款項(xiàng)退還給滿足要求的企業(yè)，從而鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)將利潤(rùn)投入再投資，不斷擴(kuò)展企業(yè)規(guī)模，對(duì)于部分企業(yè)可以在符合規(guī)定的前提下適當(dāng)延長(zhǎng)納稅期限。

（三）從三個(gè)層面完善稅收優(yōu)惠政策。第一，構(gòu)建更加完善的稅收優(yōu)惠政策體系，針對(duì)中小企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，普及操作難度更低的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，在行業(yè)目錄、設(shè)備目錄等方面更加明確和簡(jiǎn)潔，切實(shí)提升稅收優(yōu)惠政策的適用性。第二，將內(nèi)外集成作為構(gòu)建優(yōu)惠政策體系的框架，對(duì)于科技型企業(yè)按照前期投資大、風(fēng)險(xiǎn)高且利潤(rùn)少的情況，采取加速折舊、費(fèi)用扣除等稅收優(yōu)惠政策。以此為依托，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)力度，高度重視技術(shù)創(chuàng)新體系的完善，提升技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化率，實(shí)施利息支出的全額扣除或者技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅全免等政策；第三，在“互聯(lián)網(wǎng)+”領(lǐng)域加大稅收政策的扶持力度，強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)。作為新興行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展前景良好，且大部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)處于成長(zhǎng)階段，技術(shù)研發(fā)投入較大，有必要在財(cái)稅政策方面加大扶持力度。

（四）加大稅收優(yōu)惠力度。一方面，執(zhí)行投資性減免稅制度。在政策實(shí)施過程中，可以立足企業(yè)發(fā)展需求，結(jié)合國(guó)家政策的扶持方向，制定科學(xué)的投資性減免稅，以加大對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的政策扶持力度，有利于投資者在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)資本回收，從而提升了投資者資金的流動(dòng)性，對(duì)于刺激投資具有積極意義。

另一方面，提升民營(yíng)企業(yè)出口退稅額的發(fā)放效率，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)積極開展出口業(yè)務(wù)，擴(kuò)展生產(chǎn)規(guī)模，在退稅方面最大程度的減少稅收歧視問題，確保民營(yíng)企業(yè)可以平等的享受稅收優(yōu)惠政策，在資金和政策方面為出口型民營(yíng)企業(yè)提供更多支持。不僅如此，除了實(shí)施統(tǒng)一平等的出口退稅政策，在出口長(zhǎng)期信貸方面也可以為其提供更多支持。

（五）優(yōu)化稅收服務(wù)體系。稅務(wù)部門應(yīng)該發(fā)揮其主體職能，不斷改善稅務(wù)服務(wù)效率，提升服務(wù)質(zhì)量，加大稅收政策的宣傳和推廣力度，為民營(yíng)企業(yè)提供更多的納稅指導(dǎo)，為企業(yè)提供更好的納稅環(huán)境。通過稅收政策的廣泛宣傳，為企業(yè)提供免費(fèi)的稅收政策資料，使民營(yíng)企業(yè)能夠及時(shí)有效的獲取稅收政策相關(guān)變動(dòng)信息，便于依法納稅；通過將民營(yíng)企業(yè)納稅申報(bào)流程及申報(bào)材料的簡(jiǎn)化，幫助企業(yè)有效節(jié)省納稅時(shí)間和成本。與此同時(shí)，推廣稅務(wù)代理制度，發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，減少企業(yè)由于不了解稅收政策而產(chǎn)生的損失

三、結(jié)語

整體而言，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)稅政策息息相關(guān)，通過優(yōu)化和調(diào)整財(cái)稅政策，可以為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展提供良好環(huán)境，同時(shí)也會(huì)在一定程度上能給中國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來提升，因此政府應(yīng)該將注意力更多的放在民營(yíng)經(jīng)濟(jì)上，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮更大的潛力。