國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理探討

唐于

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) ?財(cái)務(wù)資金管理 ?探討

一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，與全球市場(chǎng)的聯(lián)系也越發(fā)緊密，在這個(gè)時(shí)間段作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成部分國(guó)有企業(yè)將會(huì)面臨更大的競(jìng)爭(zhēng)，因此國(guó)有企業(yè)想要對(duì)未來(lái)發(fā)展進(jìn)行合理規(guī)劃，必須加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)資金管理，實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理對(duì)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)有以下幾個(gè)方面的重要意義：第一，能夠有效推動(dòng)國(guó)有企業(yè)對(duì)于自身資金的運(yùn)作，提升資金的使用效率及價(jià)值;第二，加強(qiáng)對(duì)資金使用過(guò)程的監(jiān)督，保證國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的廉潔自律，從而避免出現(xiàn)貪腐現(xiàn)象;第三，最大程度實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，提升國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)率，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金管理制度不夠健全

在當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理制度不夠健全，其中具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，國(guó)有企業(yè)中缺乏有效的內(nèi)部控制制度，在國(guó)有企業(yè)中雖然有不少的內(nèi)部控制制度，但是沒(méi)有形成完善的體系，這就導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度缺乏約束力，甚至很多的條例之間互相沖突，在沒(méi)有相應(yīng)體系的約束下，自然無(wú)法有效對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行實(shí)施;第二，國(guó)有企業(yè)資金管理監(jiān)督不夠到位，造成這樣情況的主要原因是缺乏相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，這種現(xiàn)象的存在造成了國(guó)有企業(yè)審計(jì)工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)，在遇到一定的問(wèn)題的時(shí)候過(guò)分依靠領(lǐng)導(dǎo)層的決策，自然無(wú)法有效對(duì)國(guó)有企業(yè)的資源進(jìn)行管理。第二，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資源的配置方面，由于國(guó)有企業(yè)往往內(nèi)部人情關(guān)系較為嚴(yán)重，很多的責(zé)任沒(méi)有經(jīng)過(guò)充分的落實(shí)，造成了權(quán)責(zé)劃分不夠明確的情況出現(xiàn)。第三，在國(guó)有企業(yè)中，財(cái)務(wù)透明度不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息可靠性存疑，甚至部分主管人員在面對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中，為了自身的業(yè)績(jī)，報(bào)喜不報(bào)憂，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)無(wú)法有效統(tǒng)計(jì)，存在一定的不良資產(chǎn)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成了影響。

（二）國(guó)有企業(yè)資金管理方面存在漏洞

在國(guó)有企業(yè)中，資金管理是非常重要的一個(gè)部分，尤其是在籌資以及使用方面，資金的管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)會(huì)產(chǎn)生極大影響，在當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)中，資金管理主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：第一，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)雄厚，但是在資金不足的時(shí)候也會(huì)需要進(jìn)行一定的籌資工作，但是在籌資的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)往往會(huì)采用負(fù)債的方式進(jìn)行籌資，一旦處理不當(dāng)，就會(huì)導(dǎo)致負(fù)債失控，對(duì)國(guó)有企業(yè)造成極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的發(fā)展。第二，在資金的使用方面，國(guó)有企業(yè)依舊存在很多的不足，例如投資結(jié)構(gòu)不完整，投資金額不確定等情況，將會(huì)直接造成企業(yè)資金流轉(zhuǎn)不暢，造成短期償債能力降低，從而對(duì)企業(yè)規(guī)模發(fā)展產(chǎn)生不利。

（三）國(guó)有企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)督

在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展中，由于體量的不斷變大，因此很多以往的監(jiān)督手段在當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)中已經(jīng)不再適用，在當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)中，主要存在的問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：第一，老舊的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理手段無(wú)法有效的對(duì)當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致了監(jiān)督在很多時(shí)候無(wú)法發(fā)揮其作用;第二，企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中并沒(méi)有多少人重視，企業(yè)內(nèi)部的管理硬性不夠，導(dǎo)致監(jiān)督手段失去其意義，無(wú)法有效對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督;第三，在當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)中，責(zé)任不夠精確，因此一旦出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候時(shí)候，容易出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象，對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的進(jìn)行影響較大。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的對(duì)策

（一）建立完善的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理制度

想要建立完善的內(nèi)部管理制度，需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：第一，在企業(yè)中建立投資分析部門(mén)，主要對(duì)投資失敗的案例進(jìn)行分析，并且在其中總結(jié)出相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，一旦出現(xiàn)此類(lèi)特征，就需要及時(shí)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行解決，以確保投資資金的安全性與收益性;第二，建立相應(yīng)的收支管理制度，對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行管理，保證企業(yè)收支合理;第三，對(duì)國(guó)有企業(yè)的融資進(jìn)行管理，減少企業(yè)出現(xiàn)超額負(fù)債的現(xiàn)象;第四，建立資金管理制度，對(duì)資金進(jìn)行合理的利用，并且及時(shí)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行清查，防止出現(xiàn)閑置資產(chǎn)占用資金的現(xiàn)象;第五，嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)的監(jiān)督以及檢查，一旦出現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)象，需要及時(shí)進(jìn)行制止，這樣才能夠避免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)損失的現(xiàn)象。

（二）解決國(guó)有企業(yè)資金管理中的問(wèn)題

在當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)資金管理中，需要做到以下幾個(gè)方面，才能有效對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行解決：第一，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行明確，并且做出一定的優(yōu)化，根據(jù)企業(yè)面對(duì)的實(shí)際情況，對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出調(diào)整;第二，對(duì)企業(yè)中的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，在企業(yè)的資金數(shù)量不變的情況下，保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利進(jìn)行，并且在企業(yè)的資金緊張中，國(guó)有企業(yè)能夠通過(guò)一定的手段，將企業(yè)的負(fù)債進(jìn)行分散，通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式，降低國(guó)有企業(yè)在負(fù)債中的壓力;第三，在國(guó)有企業(yè)中，一般會(huì)存在職能以及資金短缺的情況，因此為了國(guó)有企業(yè)能夠順利的發(fā)展，獲取更多的收益，必須要對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，保證企業(yè)內(nèi)部更多的資產(chǎn)能夠進(jìn)入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，從而保證國(guó)有企業(yè)能夠獲取更多的收益，進(jìn)而推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。

（三）明確國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，需要做好項(xiàng)目的預(yù)算，從而對(duì)國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)行有效推動(dòng)，因此在當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)中，想要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行明確，可以通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行實(shí)現(xiàn)：第一，建立預(yù)算管理機(jī)制，以此對(duì)相應(yīng)的資金進(jìn)行預(yù)算，避免企業(yè)資金方面出現(xiàn)閑置或短缺，同時(shí)成立預(yù)算委員會(huì)，主要是對(duì)企業(yè)的預(yù)算做出規(guī)劃，以此來(lái)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行明確，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)準(zhǔn)備;第二，企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)各部門(mén)之間的聯(lián)系，尤其是上下級(jí)之間的聯(lián)系，通過(guò)這樣的方式，不斷對(duì)企業(yè)的自身的情況進(jìn)行調(diào)整，從而執(zhí)行，這樣能夠讓計(jì)劃按照最優(yōu)的方案進(jìn)行;第三，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的部門(mén)，需要對(duì)企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行有效的控制，對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題進(jìn)行分析，找出造成問(wèn)題的原因，優(yōu)化企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督工作

在國(guó)有企業(yè)中，監(jiān)督機(jī)制本身存在，因此需要對(duì)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行完善，這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行有效約束：第一，企業(yè)由上級(jí)部門(mén)指派負(fù)責(zé)人，對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督;第二，上級(jí)部門(mén)定期進(jìn)行賬目檢查，防止出現(xiàn)貪腐現(xiàn)象;第三，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作的發(fā)展，保證審計(jì)工作能夠更好進(jìn)行;第四，對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)情況定期做好公示，接受社會(huì)各界的監(jiān)督，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)中，雖然具備實(shí)施財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，但是由于企業(yè)自身存在一定的不足，因此想要對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行增強(qiáng)，需要從體系、思想、監(jiān)督、制度等幾方面進(jìn)行，這樣才能夠有效推動(dòng)國(guó)有財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

[1]張德軍.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問(wèn)題與對(duì)策[J].中外企業(yè)家，2019.

[2]劉力.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制探析[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2019.