大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃應(yīng)用探析

◎張莉

引言：在當前企業(yè)的發(fā)展中，經(jīng)濟效益是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)也是命脈，而對企業(yè)經(jīng)濟效益產(chǎn)生重大影響的一項內(nèi)容就是企業(yè)中稅務(wù)管理的質(zhì)量。在企業(yè)的運營過程中，將稅務(wù)合理的進行籌劃和管理可以有效的降低企業(yè)的稅務(wù)成本，從而使企業(yè)取得更高的經(jīng)濟效益。而財務(wù)管理人員是企業(yè)在管理稅務(wù)過程中的重要工作人員，財務(wù)管理人員需要具備較高的財務(wù)管理意識才可以有更高的管理水平，當前的企業(yè)發(fā)展也要求財務(wù)管理人員對稅務(wù)管理知識有更加深刻的理解，將稅務(wù)準則進行合理的應(yīng)用才可以更好的避免工作中出現(xiàn)失誤，提升管理水平。而在當前企業(yè)的稅務(wù)管理工作中，稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生是難以避免的，一旦在企業(yè)發(fā)展中發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險就可能導(dǎo)致企業(yè)承受不必要的損失，同時也會影響到企業(yè)的形象，對企業(yè)的誠信造成不可挽回的后果，嚴重還可能會觸碰到法律，從而受到法律制裁。因此在企業(yè)的發(fā)展進程中，需要將企業(yè)損失進行合理的控制，合理的管控稅務(wù)風(fēng)險，才可以提升財務(wù)管理的質(zhì)量。在現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)時代的背景下，企業(yè)的財務(wù)管理人員可以更加輕易的利用大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方式，及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中存在的稅務(wù)問題，并及時的進行處理。因此針對這些財務(wù)風(fēng)險，需要及時的財務(wù)有效的解決措施，避免給企業(yè)造成不可挽回的損失和影響。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)和企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理分析

（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)

信息化技術(shù)的不斷應(yīng)用下，催生出了大數(shù)據(jù)技術(shù)，這是當前信息時代發(fā)展過程中的重要發(fā)展成果，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以將海量數(shù)據(jù)進行儲存，同時還可以以更快的速度響應(yīng)，在各行各業(yè)的應(yīng)用中都取得了顯著的應(yīng)用成果。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實現(xiàn)內(nèi)容的篩選，操作者可以利用大數(shù)據(jù)在現(xiàn)有的數(shù)據(jù)中，找到自己想要的信息，并在其中找出具有價值的內(nèi)容。大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為了我國經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，在各個領(lǐng)域和行業(yè)中，大數(shù)據(jù)都發(fā)揮了非?？捎^的應(yīng)用價值和優(yōu)勢。

（二）稅務(wù)風(fēng)險管理

在企業(yè)的發(fā)展和運營過程中，稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)是比較常見且難以避免的，在常規(guī)運營中，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要分為兩個方面，分別是相關(guān)人員并未充分的理解關(guān)于稅務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)，在進行稅務(wù)管理的過程中，沒有合理的利用稅收優(yōu)惠政策，從而導(dǎo)致企業(yè)無法避免不必要的稅務(wù)，這也就導(dǎo)致企業(yè)承受了較高的稅務(wù)支出，給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟負擔；其次是由于企業(yè)的財務(wù)管理人員還沒有完全理解稅務(wù)政策，在管理的過程中出現(xiàn)漏稅和錯繳的情況，從而導(dǎo)致影響到企業(yè)的形象，也對企業(yè)的經(jīng)濟效益造成了嚴重影響，企業(yè)難以這一前提下得到長足且健康的發(fā)展。稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在管理過程中需要重點重視的一項內(nèi)容，對企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟都有著非常直接的影響，這就要求企業(yè)在發(fā)展期間，對稅務(wù)風(fēng)險進行正確且及時的識別，相關(guān)人員也需要正確的認識到風(fēng)險會產(chǎn)生的主要因素，并對其進行正確的評估，針對企業(yè)中存在的風(fēng)險采取有效的解決方案，降低稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)所造成的不良影響。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中如何加強對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用

（一）稅務(wù)籌劃

大數(shù)據(jù)技術(shù)在當前的企業(yè)管理中有著廣泛應(yīng)用，其主要所發(fā)揮的作用是通過其技術(shù)來更加全面的監(jiān)督稅務(wù)籌劃過程，從而對稅務(wù)信息進行更加詳細的了解和掌握，及時的識別企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險并采取有效的方式進行防范。尤其是在稅務(wù)機關(guān)的金稅三期系統(tǒng)正式上線后，更加對企業(yè)中的稅務(wù)管理工作提出了較高要求，在當前企業(yè)的發(fā)展過程中，想要更好的進行運營，就需要不斷的將稅務(wù)籌劃質(zhì)量進行改進。企業(yè)需要對大數(shù)據(jù)技術(shù)進行合理的運用，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，將最近最新出臺的稅務(wù)政策和優(yōu)惠稅收政策來將稅務(wù)風(fēng)險降低，改善企業(yè)所承擔的稅務(wù)壓力，提升當前稅務(wù)工作的有效性。同時，在企業(yè)稅務(wù)管理中，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以有效的對稅務(wù)籌劃進行指導(dǎo)，從而根據(jù)其中的信息和技術(shù)不斷的優(yōu)化當期那稅務(wù)管理流程。

（二）評估納稅風(fēng)險

稅務(wù)機關(guān)是對企業(yè)納稅風(fēng)險進行評估的主要場所，企業(yè)在日常經(jīng)營中也可以利用稅務(wù)機關(guān)來進行自我審查，從而明確當前管理過程中的實際狀態(tài)，對稅務(wù)工作存在的問題和風(fēng)險進行全方位的分析，并采取合理且有效的解決方法進行處理。企業(yè)在對納稅風(fēng)險進行評估的過程中，需要根據(jù)當前的稅收法律以及相關(guān)內(nèi)容作為依據(jù)進行更加符合實際的稅務(wù)風(fēng)險評估，很多企業(yè)在進行稅務(wù)風(fēng)險評估的過程中，高復(fù)盤逆向剖析診斷是比較常用的一種方式，這種方式在企業(yè)應(yīng)用中具有較高的應(yīng)用價值，可以將企業(yè)稅務(wù)中存在的風(fēng)險問題更加直觀的展現(xiàn)出來，從而進行解決。在進行稅務(wù)風(fēng)險的評估過程中，數(shù)據(jù)是一項必不可少的支撐內(nèi)容，也是評估風(fēng)險的重要技術(shù)手段，因此，大數(shù)據(jù)技術(shù)在當前企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險評估工作占據(jù)了重要且關(guān)鍵的作用。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）信息化理念不足

隨著當前信息技術(shù)不斷發(fā)展和進步，各個企業(yè)的發(fā)展過程中都逐漸的融入了大數(shù)據(jù)技術(shù)，大數(shù)據(jù)技術(shù)也成為了企業(yè)發(fā)展中不可或缺的一項關(guān)鍵性技術(shù)，在當前各領(lǐng)域均競爭十分激烈的現(xiàn)狀下，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用有助于提高企業(yè)競爭力，給企業(yè)的發(fā)展帶來動力，且對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作帶來了很大的便利，當前企業(yè)內(nèi)部中，所有稅務(wù)風(fēng)險的數(shù)據(jù)都可以利用信息技術(shù)上傳到大數(shù)據(jù)構(gòu)建的管理系統(tǒng)中，從而實現(xiàn)大數(shù)據(jù)化稅務(wù)風(fēng)險管理。不同規(guī)模的企業(yè)，對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用也存在著較大的差異，在規(guī)模比較小的企業(yè)管理中，稅務(wù)管理系統(tǒng)相對來說沒有規(guī)模比較大的企業(yè)信息建設(shè)更加到位，因此很多小規(guī)模的稅務(wù)風(fēng)險管理信息化理念相對落后，且企業(yè)中的信息化建設(shè)程度也比較缺乏，所以有一部分企業(yè)在管理稅務(wù)風(fēng)險時，無法將稅務(wù)數(shù)據(jù)進行全方位且細致的收集，因此難以保證數(shù)據(jù)的準確性，這也是導(dǎo)致企業(yè)中出現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險的主要因素。也有一部分企業(yè)在信息建設(shè)時并未建立一個完善的數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)比較少，難以達到當前企業(yè)中評估稅務(wù)風(fēng)險的要求。

（二）稅務(wù)風(fēng)險識別機制不完善

在企業(yè)的管理和運營過程中，管理人員的專業(yè)性和管理理念也會在很大程度上決定了企業(yè)中的經(jīng)濟效益以及能否長足且健康的發(fā)展。但是當前部分企業(yè)中并未建立完善的稅務(wù)識別機制，且企業(yè)中管理層的人員缺乏對稅務(wù)風(fēng)險管理的知識和意識，在這一方面的認知能力遠遠低于經(jīng)營管理能力，更不用說在面對稅務(wù)風(fēng)險時能否正確的識別。雖然大數(shù)據(jù)技術(shù)可以給企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展創(chuàng)造良好條件，但是在實際應(yīng)用中還存在著一些缺陷，在一定情況下會錯誤判斷?，F(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)管理，識別稅務(wù)風(fēng)險還是由稅務(wù)人員在互聯(lián)網(wǎng)中對于稅務(wù)風(fēng)險管理條例進行查找，這種方式也導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險無法被準確識別且有效的規(guī)避所有稅務(wù)風(fēng)險，工作效率比較低，會浪費大量的時間精力。

（三）稅務(wù)風(fēng)險評估體系有待優(yōu)化

稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的誠信經(jīng)營以及經(jīng)濟效益都有著很大的影響，因此企業(yè)需要對這一內(nèi)容更加重視，但是在很多企業(yè)中，針對稅務(wù)風(fēng)險依然缺乏一個完整卻科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險評估體系，這就需要在不斷的實踐和發(fā)展中，將稅務(wù)風(fēng)險評估體系以及風(fēng)險預(yù)警機制和風(fēng)險應(yīng)對機制進行不斷的強化，避免由于企業(yè)內(nèi)關(guān)于稅務(wù)管理風(fēng)險缺乏完整度管理制度而導(dǎo)致影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益和健康可持續(xù)發(fā)展。同時，在當前企業(yè)眾多的環(huán)境下，企業(yè)和企業(yè)之間也存在很大的競爭，因此在現(xiàn)階段的稅務(wù)管理過程中也可以發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)都會存在納稅不及時和漏稅的現(xiàn)象，對企業(yè)的形象和可持續(xù)發(fā)展都造成了嚴重的影響和威脅。而這主要是由于風(fēng)險評估不準確以及預(yù)警并沒有及時的題型所導(dǎo)致，這也是企業(yè)在發(fā)展中會受到嚴重影響的重要因素。

（四）稅務(wù)風(fēng)險管理機制不健全

在企業(yè)的管理過程中，缺乏健全的管理機制和溝通機制也是導(dǎo)致納稅工作風(fēng)險較高的主要原因，而且管理人員的綜合素質(zhì)水平在這其中也起到了關(guān)鍵性作用。企業(yè)中是否具有完善且合理的稅務(wù)風(fēng)險管理機制也取決于管理者是否存在稅務(wù)風(fēng)險控制能力，但是就當前企業(yè)的發(fā)展和稅務(wù)管理過程而言，該現(xiàn)象依然存在。企業(yè)內(nèi)部在運營過程中，要在內(nèi)部進行充分的溝通，合理的溝通也更加利于當前企業(yè)的順利運營。在信息技術(shù)發(fā)達的前提下，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)采用信息技術(shù)的方式，建立了覆蓋范圍非常廣泛的數(shù)據(jù)庫，不僅便于幫助開展稅務(wù)管理工作，更能夠有效達到促進稅務(wù)管理查詢工作的實施，而且企業(yè)和相關(guān)稅務(wù)部門之間的溝通也整體更為直接、便捷，但因總體的稅務(wù)風(fēng)險管理機制不足，也僅僅是以稅務(wù)政策作為稅務(wù)管理的基礎(chǔ)，這也導(dǎo)致很多企業(yè)在管理過程中的管理結(jié)果不符合相關(guān)要求，從而引起稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

四、大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理措施

（一）注重風(fēng)險管理信息化建設(shè)

信息化大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為了當前企業(yè)的主要發(fā)展趨勢，因此企業(yè)在發(fā)展的過程中需要將稅務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險管理信息化建設(shè)作為企業(yè)發(fā)展和管理中的重要內(nèi)容進行重視，從而企業(yè)的信息化水平。首先，在信息化技術(shù)的幫助下，可以促進信息管理效率的提升，如在基于信息化管理系統(tǒng)下，可將企業(yè)內(nèi)的基本資料錄入其中，通過信息化系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析下進行風(fēng)險預(yù)測，以便于及時確認風(fēng)險性較高的危險因素。另一方面，管理人員必須對稅務(wù)風(fēng)險管理信息化建設(shè)加以重視，意識到其重要性，發(fā)揮其最大的作用。并在企業(yè)內(nèi)建立更加專業(yè)化的信息化管理團隊，將大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)管理中進行深入和充分的利用。同時，企業(yè)還需要稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管范圍擴大，使得風(fēng)險管理系統(tǒng)內(nèi)可以對更多的數(shù)據(jù)信息進行分析處理，以便在使用大數(shù)據(jù)對稅務(wù)風(fēng)險進行管理時，可以更加精準的識別。

（二）健全稅務(wù)風(fēng)險識別機制，提升風(fēng)險識別能力

稅務(wù)風(fēng)險管理制度可以更好的保證稅務(wù)風(fēng)險管理有跡可循，因此在企業(yè)管理中，需要對這一方面進行不斷的完善，并在企業(yè)的運營過程中，將相關(guān)數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中進行及時的儲存，并進行有效的分類，從而更好的進行稅務(wù)數(shù)據(jù)的比對。與此同時，還需要在企業(yè)內(nèi)建立針對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的部門，該部門工作人員的主要工作就是通過數(shù)據(jù)庫和云端系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，對企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險進行識別，從而避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險和損失。同時，稅務(wù)風(fēng)險識別是企業(yè)中的重要內(nèi)容，要求所有管理人員對此問題重視，這就需要管理人員不斷提升自身的風(fēng)險管理意識和識別能力，在工作期間通過自己的專業(yè)來支持稅務(wù)風(fēng)險的識別工作，且給相應(yīng)的工作人員定期提供培訓(xùn)機會和平臺，幫助打造出一支具有過硬專業(yè)素質(zhì)水平的稅務(wù)風(fēng)險防范隊伍。

（三）根據(jù)具體的風(fēng)險因素制定準確的風(fēng)險應(yīng)對措施

企業(yè)在運營和管理過程中，科學(xué)、合理且完善稅務(wù)風(fēng)險評估體系，以此來為其稅務(wù)風(fēng)險的評估起到關(guān)鍵性幫助，及時識別風(fēng)險，從而在沒有產(chǎn)生影響時及時的采取解決措施，避免稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展造成較大影響。當前企業(yè)中比較常見的兩種稅務(wù)風(fēng)險評估方式為定量評估和定性評估，這兩種方式也在當前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避中獲得了比較顯著的應(yīng)用效果，降低了企業(yè)的經(jīng)濟損失，在這一基礎(chǔ)上企業(yè)還需要將稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制進行不斷的健全，對稅務(wù)風(fēng)險的過程進行全方位的監(jiān)管，從而更好的預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（四）完善稅務(wù)風(fēng)險管理機制和溝通機制

企業(yè)在進行稅務(wù)管理時，需要將各個環(huán)節(jié)都采取有效的管理方法，確保稅務(wù)工作是具有規(guī)范性和安全性的。因此這就需要將稅務(wù)風(fēng)險管理機制和溝通機制進行不斷的完善，提升各個部門對稅務(wù)風(fēng)險管理的配合，和企業(yè)各個部門進行有效的溝通，盡量的避免在稅務(wù)管理過程中存在的實際問題，以幫助降低稅務(wù)風(fēng)險。其次還需要將企業(yè)內(nèi)數(shù)據(jù)采集工作進行規(guī)范和完善，要求各個部門都要熟悉的掌握稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)了，并予以實施更為系統(tǒng)性且細節(jié)性的管控措施，從而更方便對數(shù)據(jù)信息進行獲取和評估，幫助降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，促使企業(yè)可以更加平穩(wěn)的發(fā)展。

五、結(jié)語

企業(yè)的發(fā)展過程中，稅務(wù)管理是一項非常關(guān)鍵且重要的問題，對企業(yè)中的經(jīng)濟效益形成了較大的影響。同時，如果在進行稅務(wù)管理的過程中缺乏規(guī)范性和科學(xué)性，就可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，而稅務(wù)風(fēng)險會對企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益形成非常大的威脅。在當前的大數(shù)據(jù)技術(shù)廣泛應(yīng)用的前提下，相關(guān)管理人員需要合理的利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，在企業(yè)的稅務(wù)管理工作中盡可能的將稅務(wù)風(fēng)險進行避免，提升當前稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率，保證企業(yè)可持續(xù)化的發(fā)展，從而促進國內(nèi)社會經(jīng)濟的進步。