廈門國際銀行“縱容”客戶違規(guī)擔?？档眯碌榷嗉疑鲜泄緺砍镀渲?/h1>
2020-06-29 07:44:12惠凱
證券市場紅周刊 2020年24期
惠凱
廈門國際銀行作為國內(nèi)首家中外合資銀行，除康得新一案讓其被二級市場投資者所熟知外，其身影其實早在多家上市公司的爆雷事件中閃現(xiàn)，如近年來*ST華儀、ST摩登、康尼機電、*ST升達等多家上市公司就爆出了多次強行劃扣存放在該行的存款或理財產(chǎn)品事件，就與廈門國際銀行有關。
在諸多事件中，相關上市公司大股東或實控人以上市公司存放在廈門國際銀行的存款/理財產(chǎn)品為擔保，為廈門國際銀行向上市公司大股東或關聯(lián)方放款提供增信。若債務人無法償還貸款，則銀行強行劃扣上市公司資金，導致相關上市公司多數(shù)被監(jiān)管層認定為信披疏漏或違規(guī)擔保。
牽扯進康得新事件中
據(jù)*ST康得在2019年7月披露的證監(jiān)會處罰告知書，2016年1月、11月及2017年1月，康得新子公司張家港光電材料與廈門國際銀行北京分行、中航信托簽訂了數(shù)份《存單質(zhì)押合同》。前述存單質(zhì)押合同均約定以光電材料的專戶資金存單為康得集團提供擔保。因未在《2016年年度報告》《2017年年度報告》《2018年年度報告》中披露該事項，導致相關年度報告存在重大遺漏，構成信披違規(guī)。此外，據(jù)張家港行公布的信息，*ST康得還在廈門國際銀行中關村支行有至少兩億元的存款。
蹊蹺的是，為何身處江蘇的康得新會與廈門國際銀行北京分行簽署《存單質(zhì)押合同》？
此前，曾有蘇州某上市公司證代向《紅周刊》記者透露，康得新老板鐘玉原本發(fā)跡于北京，江蘇方面為培育更多上市公司，將康得新作為重點招商項目引到江蘇，但康得新仍與北京的金融機構保持著密切聯(lián)系。公開信息顯示，鐘玉曾在北京的航空研究院所工作過十多年，并曾任原航空部15廠的廠長，康得新在2014年前注冊地也在北京，其后遷至江蘇。
無獨有偶，深陷康得新現(xiàn)金造假案的另一個主角也是國內(nèi)某銀行西單支行。由于該銀行西單支行與康得新大股東康得投資集團簽署了未公告的資金歸集協(xié)議，《紅周刊》記者獲悉，有不少康得新股民公開舉報，呼吁銀監(jiān)局對該涉事銀行進行調(diào)查，稱其為牟取利息+中間業(yè)務收入，配合康德投資集團轉移和抽逃上市公司資本金。據(jù)騰訊新聞《潛望》報道，涉事銀行已于今年5月撤銷了西單支行許某的行長職務。
《紅周刊》記者注意到，按照《財政部、銀監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財會[2016]13號）的規(guī)定，“銀行應對回函信息的真實性和準確性負責”。
參考涉事銀行在康得新事件中的定性，即根據(jù)康得新股民貼出的信息，北京銀保監(jiān)局認為該涉事銀行存在未區(qū)別對待上市公司和非上市公司，向會計師事務所詢證函回函未反映賬戶實際情況等問題（據(jù)京銀監(jiān)信復[2019]133號）。那么，廈門國際銀行是否也有類似情形呢？
廈門國際銀行方面在給《紅周刊》回復中表示，“張家港康得新光電材料有限公司提供了存放于我行的存單質(zhì)押擔保，據(jù)我行了解，中航信托在業(yè)務辦理過程中，均要求借款人及出質(zhì)人出具了符合其公司章程的內(nèi)部有權機構的有效決議，相關質(zhì)押法律關系清晰、合法有效”。
廈門國際銀行以上市公司資金為大股東提供擔保非個案
除涉入康得新這家公司爆雷事件外，多家出現(xiàn)爆雷的上市公司公告也顯示，其與廈門國際銀行均存在一定的業(yè)務關系。
2019年底，*ST華儀就公告稱，自查中發(fā)現(xiàn)存在控股股東資金占用、違規(guī)擔保等情況，累計金額接近22億元，其中，公司通過結構性存款的方式，為浙江伊賽科技有限公司向廈門國際銀行福州分行申請的4.32億元貸款（共9筆） 提供了質(zhì)押擔保。其后，借款方發(fā)生重大風險導致貸款提前到期，2019年11月底，廈門國際銀行強行劃走*ST華儀某子公司的4.37億元存款。
ST摩登2019年11月公告稱，在自查中發(fā)現(xiàn)，上市公司孫公司廣州連卡福曾違規(guī)向控股股東關聯(lián)方廣州花園里公司提供擔保而未履行審批及披露程序：2018年4月，花園里公司與廈門國際銀行珠海分行簽訂《綜合授信合同》一份，約定廈門國際銀行珠海分行向花園里公司授予1億元的授信額度，上市公司控股股東廣州瑞豐集團又以廣州連卡福名義與廈門國際銀行珠海分行簽訂《存單質(zhì)押合同》，約定以廣州連卡福存于廈門國際銀行拱北支行1.05億元的定期存款及利息為前述《綜合授信合同》項下的相關債務提供擔保。
對此，ST摩登公告表示，“控股股東伙同相關金融機構擅自以公司名義”開展的擔保業(yè)務已構成關聯(lián)交易，且未經(jīng)上市公司董事會及股東大會審議，也未履行披露程序，因此上市公司不予認可這一系列的擔保。公告還指出，上市公司控股股東與廈門國際銀行簽署的《存單質(zhì)押合同》不具備法律效力。換言之，廈門國際銀行的業(yè)務模式與上市公司治理和信披規(guī)定存在一定的齟齬之處。
同樣存在類似問題的還有康尼機電。2017年，康尼機電作價34億元收購龍昕科技全部股權，龍昕科技董事長廖良茂成為上市公司董事、副總裁。但其后上市公司發(fā)現(xiàn)，廖良茂私自以龍昕科技在廈門國際銀行拱北支行的3億元貸款、為深圳鑫聯(lián)科貿(mào)易公司從廈門國際銀行珠海分行獲得的3億元授信+資管計劃提供質(zhì)押擔保。2018年7月，廈門國際銀行珠海分行以貸款提前到期為由劃扣了龍昕科技的2億元資金。
對于此事，廈門國際銀行向《紅周刊》記者解釋稱，龍昕科技于2017年9月為鑫聯(lián)科貿(mào)易公司在廈門國際銀行珠海分行的貸款提供存單質(zhì)押，貸款發(fā)放時，龍昕科技尚未被康尼機電收購（收購時間2007年12月），不屬于上市公司子公司。
據(jù)證監(jiān)會2018年公布的警示函顯示，作為富貴鳥的審計機構，畢馬威會計師事務所未就富貴鳥在廈門國際銀行的存款“是否被用于質(zhì)押、用于擔?；虼嬖谄渌褂孟拗魄闆r”進行函證。截至2017年中報，富貴鳥賬面現(xiàn)金有20億元，但負債也居高不下，呈現(xiàn)出典型的“大存大貸”特征。2018年4月，富貴鳥債券違約。
類似問題的公司還有輔仁藥業(yè)。2019年，ST輔仁因付不起股東分紅款而引起軒然大波，其資金鏈風險爆發(fā)。其中，上市公司大股東輔仁集團與廈門國際銀行的借款額度較大。據(jù)公開的司法文件，廈門國際銀行南平分行曾申請要求查封、扣押輔仁集團和朱文臣等4108萬元的財產(chǎn)。
名無實有的“大股東貸”
為何廈門國際銀行能頻頻劃轉多家上市公司的存款和理財產(chǎn)品？
據(jù)《紅周刊》記者了解，業(yè)內(nèi)曾有傳言，廈門國際銀行曾有項業(yè)務，俗稱“大股東貸”。對此傳言，廈門國際銀行相關人士對《紅周刊》記者否認了此事。不過從上市公司公告情況來看，確實有上市公司存款/理財被用于為大股東的融資提供抵質(zhì)押或擔保。
比如*ST升達，公司原實控人曾“凌駕于內(nèi)控之上……未經(jīng)董事會、股東大會審核同意，以公司名義向升達集團的債務提供擔保，形成資金占用”，其中就包括以上市公司子公司貴州中弘達存放于廈門國際銀行廈門分行的存款及對應利息為質(zhì)押擔保，作為廈門國際銀行廈門分行向上市公司大股東升達集團授信3億元的增信措施。后因升達集團未能償還貸款，廈門國際銀行于2018年7月劃扣貴州中弘達的3.05億元存款;此外，采用同樣的方式，貴州中弘達還為升達集團的子公司升達環(huán)保的貸款提供擔保，貸款逾期后，廈門國際銀行禾祥支行又劃扣了貴州中弘達2.03億元貸款。
除上述已爆雷的上市公司外，《紅周刊》記者還注意到，有不少上市公司和廈門國際銀行有過合作，如億聯(lián)網(wǎng)絡在2018年～2019年期間，從廈門國際銀行購買了多筆理財產(chǎn)品。此事也引起交易所的注意，對于億聯(lián)網(wǎng)絡的2019半年報、年報，交易所曾多次問詢，要求就上市公司就購買理財產(chǎn)品的資金是否流向關聯(lián)方、或理財產(chǎn)品是否存在權利受限的情形作出解釋。
整體來看，《紅周刊》記者注意到，這幾年上市公司進行理財?shù)囊?guī)模一直居高不下。據(jù)Wind統(tǒng)計，2017～2019年，上市公司購買理財產(chǎn)品的規(guī)模分別為1.39萬億、1.8萬億、1.42萬億。其中，同期上市公司購買的銀行理財+結構性存款總規(guī)模分別為1.22萬億元、1.56萬億元、1.27萬億元?？紤]到2018年金融供給側改革、企業(yè)資金面整體趨緊的背景，上市公司購買理財?shù)囊?guī)模卻逆勢創(chuàng)出歷史新高，顯得頗為突兀。
《紅周刊》記者亦了解到，有不少上市公司為從銀行獲得信貸支持，而以在該行的存款為變相的抵押或購買該行發(fā)行的理財產(chǎn)品，同時可套利。譬如諾普信、昂利康、金時科技、佳云科技、ST撫鋼等上市公司公告均透露，曾以結構性存款、理財產(chǎn)品等資產(chǎn)為質(zhì)押，向銀行申請開具承兌匯票。
如此行為的結果是，在相關上市公司出現(xiàn)償還風險后，銀行大概率會凍結或強行劃轉上市公司賬戶中的存款或理財資金。譬如2019年12月，*ST圍海就公告稱，公司于2018年12月使用閑置募集資金7000萬元購買了華夏銀行慧盈系列結構性存款產(chǎn)品，由于*ST圍海從華夏銀行寧海支行獲得的1.35億元貸款出現(xiàn)逾期，上述結構性存款于2019年12月到期后未能贖回，而是被華夏銀行寧波分行劃至寧海支行用于歸還逾期貸款。
那么，銀行的上述做法又存在哪些風險？
一個可供參考的是證監(jiān)會、交易所對上市公司與母公司旗下財務公司資金往來的諸多規(guī)范。證監(jiān)會曾在2011年出臺過一份針對上市公司與財務公司關聯(lián)交易的內(nèi)部規(guī)定，要求：上市公司與集團財務公司進行存款、委托理財?shù)冉鹑跇I(yè)務應遵循自愿原則，控股股東及實控人不得對上市公司的資金存儲等業(yè)務做統(tǒng)一要求，以保證上市公司的財務獨立性……應建立資金風險防范制度，防止上市公司資金被關聯(lián)方占用。
此外，深交所《37號備忘錄》也對上市公司和母公司旗下財務公司的金融業(yè)務做了諸多規(guī)定，比如上市公司不得將募集資金存放于財務公司。各地證監(jiān)局也對上市公司與集團旗下財務公司的關聯(lián)交易做了規(guī)范和整頓。如安徽證監(jiān)局就曾要求，存放于財務公司的存款余額不得超過上市公司最近一個會計期末經(jīng)審計總資產(chǎn)的5%及貨幣資金余額的50%。
多方面暴露出的問題，體現(xiàn)出詢證函工作的不規(guī)范?！都t周刊》記者了解到，上市公司年報審計中，會計師事務所會向銀行詢證企業(yè)報表上的存款是否真實、有無限制（保證金、質(zhì)押等形式），銀行須如實填寫，會計師會將詢證函作為審計底稿長期保存。如有質(zhì)押等信息，將計入企業(yè)征信。但近些年來，金融業(yè)務創(chuàng)新花樣繁多，企業(yè)與銀行之間資金往來的形式復雜多樣，詢證函的真實性受到考驗。財政部、原銀監(jiān)會也曾在2016年下發(fā)過《關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》，要求各銀行應嚴格規(guī)范函證回函工作，將回函工作納入銀行內(nèi)控檢查范疇，對于銀行在辦理回函工作中出現(xiàn)的失信行為，將依照相關法律法規(guī)予以處理。
多次被處罰
廈門國際銀行一季度不良率上升
上述現(xiàn)象只是廈門國際銀行諸多問題的冰山一角。近幾年來，廈門國際銀行多次被監(jiān)管部門處罰。譬如在2017年8月，北京銀監(jiān)局公布對廈門國際銀行北京分行和石景山支行的處罰信息，因其在貸款業(yè)務中嚴重違反審慎經(jīng)營規(guī)則，銀監(jiān)局責成其改正并罰款100萬元;2018年初，廈門銀監(jiān)局指出廈門國際銀行存在監(jiān)管數(shù)據(jù)錯報、違規(guī)為股東辦理股權質(zhì)押類信貸業(yè)務、貸款審查不到位、信貸資金被挪用等問題，被罰款175萬元，并對高管給予紀律處分;2018年11月，廈門國際銀行寧德分行因違反人民幣銀行結算賬戶管理辦法，被央行寧德市中心支行予以警告+罰款。
此外，因外匯業(yè)務違規(guī)問題，廈門國際銀行多次被相關部門通報批評。例如2018年7月，外管局官網(wǎng)通報稱，廈門國際銀行泉州分行在某些企業(yè)境外貸款已發(fā)生不良，在明知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下，違規(guī)辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯業(yè)務，被處以罰款280萬元。
廈門國際銀行的同業(yè)投資占比也比較高。據(jù)財新報道，在包商銀行的交易對手中，徽商銀行、廈門國際銀行等暴露敞口較大。廈門國際銀行還是少數(shù)具有P2P存管資質(zhì)的銀行，不過在全行業(yè)清退的背景下，與廈門國際銀行有存管合作的P2P公司中也不免有幾家爆雷，譬如善林金融等。
2019年面值退市的*ST華業(yè)，也與廈門國際銀行有業(yè)務聯(lián)系。*ST華業(yè)剛出現(xiàn)退市風險后，為求自救，公司與大業(yè)信托、廈門國際銀行、浙商銀行等金融債權人簽署《一致行動意向書》，希望能按比例清償債務。另據(jù)*ST華業(yè)于2019年9月公告稱，在廈門國際銀行北京分行的申請下，法院對*ST華業(yè)持有的新建元二期創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（有限合伙）的股權進行了拍賣。
資產(chǎn)規(guī)模方面，廈門國際銀行近幾年規(guī)模增長迅速，截至2019年末，總資產(chǎn)高達9155億元，有望在2020年沖擊萬億。不過今年一季度，資產(chǎn)規(guī)模又小幅下降。
雖然公司的不良率長期低于1%，在業(yè)內(nèi)表現(xiàn)相對優(yōu)秀，但值得注意的是，近幾年廈門國際銀行的不良貸款率有持續(xù)上升情況，最新的一季度的不良貸款率由2019年的0.71上升至目前的0.85，而關注類貸款也由2017年末的28.03億升至2019末的61.35億元，增幅明顯。通常而言，關注類貸款轉向不良的風險是很大的，同樣，其次級類和可疑類貸款也出現(xiàn)大幅增長，2019年分別相比2017年增長了13.37億元和8581.6萬元，而這些在未來成為壞賬的風險也在進一步加大。數(shù)據(jù)顯示，2019年的壞賬損失已經(jīng)達到1.64億元，相比2017年的1.46億元有一定提升。而2020年一季度不良率的進一步提升，也意味著其壞賬金額仍在加大。
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惠凱
廈門國際銀行作為國內(nèi)首家中外合資銀行，除康得新一案讓其被二級市場投資者所熟知外，其身影其實早在多家上市公司的爆雷事件中閃現(xiàn)，如近年來*ST華儀、ST摩登、康尼機電、*ST升達等多家上市公司就爆出了多次強行劃扣存放在該行的存款或理財產(chǎn)品事件，就與廈門國際銀行有關。
在諸多事件中，相關上市公司大股東或實控人以上市公司存放在廈門國際銀行的存款/理財產(chǎn)品為擔保，為廈門國際銀行向上市公司大股東或關聯(lián)方放款提供增信。若債務人無法償還貸款，則銀行強行劃扣上市公司資金，導致相關上市公司多數(shù)被監(jiān)管層認定為信披疏漏或違規(guī)擔保。
牽扯進康得新事件中
據(jù)*ST康得在2019年7月披露的證監(jiān)會處罰告知書，2016年1月、11月及2017年1月，康得新子公司張家港光電材料與廈門國際銀行北京分行、中航信托簽訂了數(shù)份《存單質(zhì)押合同》。前述存單質(zhì)押合同均約定以光電材料的專戶資金存單為康得集團提供擔保。因未在《2016年年度報告》《2017年年度報告》《2018年年度報告》中披露該事項，導致相關年度報告存在重大遺漏，構成信披違規(guī)。此外，據(jù)張家港行公布的信息，*ST康得還在廈門國際銀行中關村支行有至少兩億元的存款。
蹊蹺的是，為何身處江蘇的康得新會與廈門國際銀行北京分行簽署《存單質(zhì)押合同》？
此前，曾有蘇州某上市公司證代向《紅周刊》記者透露，康得新老板鐘玉原本發(fā)跡于北京，江蘇方面為培育更多上市公司，將康得新作為重點招商項目引到江蘇，但康得新仍與北京的金融機構保持著密切聯(lián)系。公開信息顯示，鐘玉曾在北京的航空研究院所工作過十多年，并曾任原航空部15廠的廠長，康得新在2014年前注冊地也在北京，其后遷至江蘇。
無獨有偶，深陷康得新現(xiàn)金造假案的另一個主角也是國內(nèi)某銀行西單支行。由于該銀行西單支行與康得新大股東康得投資集團簽署了未公告的資金歸集協(xié)議，《紅周刊》記者獲悉，有不少康得新股民公開舉報，呼吁銀監(jiān)局對該涉事銀行進行調(diào)查，稱其為牟取利息+中間業(yè)務收入，配合康德投資集團轉移和抽逃上市公司資本金。據(jù)騰訊新聞《潛望》報道，涉事銀行已于今年5月撤銷了西單支行許某的行長職務。
《紅周刊》記者注意到，按照《財政部、銀監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財會[2016]13號）的規(guī)定，“銀行應對回函信息的真實性和準確性負責”。
參考涉事銀行在康得新事件中的定性，即根據(jù)康得新股民貼出的信息，北京銀保監(jiān)局認為該涉事銀行存在未區(qū)別對待上市公司和非上市公司，向會計師事務所詢證函回函未反映賬戶實際情況等問題（據(jù)京銀監(jiān)信復[2019]133號）。那么，廈門國際銀行是否也有類似情形呢？
廈門國際銀行方面在給《紅周刊》回復中表示，“張家港康得新光電材料有限公司提供了存放于我行的存單質(zhì)押擔保，據(jù)我行了解，中航信托在業(yè)務辦理過程中，均要求借款人及出質(zhì)人出具了符合其公司章程的內(nèi)部有權機構的有效決議，相關質(zhì)押法律關系清晰、合法有效”。
廈門國際銀行以上市公司資金為大股東提供擔保非個案
除涉入康得新這家公司爆雷事件外，多家出現(xiàn)爆雷的上市公司公告也顯示，其與廈門國際銀行均存在一定的業(yè)務關系。
2019年底，*ST華儀就公告稱，自查中發(fā)現(xiàn)存在控股股東資金占用、違規(guī)擔保等情況，累計金額接近22億元，其中，公司通過結構性存款的方式，為浙江伊賽科技有限公司向廈門國際銀行福州分行申請的4.32億元貸款（共9筆） 提供了質(zhì)押擔保。其后，借款方發(fā)生重大風險導致貸款提前到期，2019年11月底，廈門國際銀行強行劃走*ST華儀某子公司的4.37億元存款。
ST摩登2019年11月公告稱，在自查中發(fā)現(xiàn)，上市公司孫公司廣州連卡福曾違規(guī)向控股股東關聯(lián)方廣州花園里公司提供擔保而未履行審批及披露程序：2018年4月，花園里公司與廈門國際銀行珠海分行簽訂《綜合授信合同》一份，約定廈門國際銀行珠海分行向花園里公司授予1億元的授信額度，上市公司控股股東廣州瑞豐集團又以廣州連卡福名義與廈門國際銀行珠海分行簽訂《存單質(zhì)押合同》，約定以廣州連卡福存于廈門國際銀行拱北支行1.05億元的定期存款及利息為前述《綜合授信合同》項下的相關債務提供擔保。
對此，ST摩登公告表示，“控股股東伙同相關金融機構擅自以公司名義”開展的擔保業(yè)務已構成關聯(lián)交易，且未經(jīng)上市公司董事會及股東大會審議，也未履行披露程序，因此上市公司不予認可這一系列的擔保。公告還指出，上市公司控股股東與廈門國際銀行簽署的《存單質(zhì)押合同》不具備法律效力。換言之，廈門國際銀行的業(yè)務模式與上市公司治理和信披規(guī)定存在一定的齟齬之處。
同樣存在類似問題的還有康尼機電。2017年，康尼機電作價34億元收購龍昕科技全部股權，龍昕科技董事長廖良茂成為上市公司董事、副總裁。但其后上市公司發(fā)現(xiàn)，廖良茂私自以龍昕科技在廈門國際銀行拱北支行的3億元貸款、為深圳鑫聯(lián)科貿(mào)易公司從廈門國際銀行珠海分行獲得的3億元授信+資管計劃提供質(zhì)押擔保。2018年7月，廈門國際銀行珠海分行以貸款提前到期為由劃扣了龍昕科技的2億元資金。
對于此事，廈門國際銀行向《紅周刊》記者解釋稱，龍昕科技于2017年9月為鑫聯(lián)科貿(mào)易公司在廈門國際銀行珠海分行的貸款提供存單質(zhì)押，貸款發(fā)放時，龍昕科技尚未被康尼機電收購（收購時間2007年12月），不屬于上市公司子公司。
據(jù)證監(jiān)會2018年公布的警示函顯示，作為富貴鳥的審計機構，畢馬威會計師事務所未就富貴鳥在廈門國際銀行的存款“是否被用于質(zhì)押、用于擔?；虼嬖谄渌褂孟拗魄闆r”進行函證。截至2017年中報，富貴鳥賬面現(xiàn)金有20億元，但負債也居高不下，呈現(xiàn)出典型的“大存大貸”特征。2018年4月，富貴鳥債券違約。
類似問題的公司還有輔仁藥業(yè)。2019年，ST輔仁因付不起股東分紅款而引起軒然大波，其資金鏈風險爆發(fā)。其中，上市公司大股東輔仁集團與廈門國際銀行的借款額度較大。據(jù)公開的司法文件，廈門國際銀行南平分行曾申請要求查封、扣押輔仁集團和朱文臣等4108萬元的財產(chǎn)。
名無實有的“大股東貸”
為何廈門國際銀行能頻頻劃轉多家上市公司的存款和理財產(chǎn)品？
據(jù)《紅周刊》記者了解，業(yè)內(nèi)曾有傳言，廈門國際銀行曾有項業(yè)務，俗稱“大股東貸”。對此傳言，廈門國際銀行相關人士對《紅周刊》記者否認了此事。不過從上市公司公告情況來看，確實有上市公司存款/理財被用于為大股東的融資提供抵質(zhì)押或擔保。
比如*ST升達，公司原實控人曾“凌駕于內(nèi)控之上……未經(jīng)董事會、股東大會審核同意，以公司名義向升達集團的債務提供擔保，形成資金占用”，其中就包括以上市公司子公司貴州中弘達存放于廈門國際銀行廈門分行的存款及對應利息為質(zhì)押擔保，作為廈門國際銀行廈門分行向上市公司大股東升達集團授信3億元的增信措施。后因升達集團未能償還貸款，廈門國際銀行于2018年7月劃扣貴州中弘達的3.05億元存款;此外，采用同樣的方式，貴州中弘達還為升達集團的子公司升達環(huán)保的貸款提供擔保，貸款逾期后，廈門國際銀行禾祥支行又劃扣了貴州中弘達2.03億元貸款。
除上述已爆雷的上市公司外，《紅周刊》記者還注意到，有不少上市公司和廈門國際銀行有過合作，如億聯(lián)網(wǎng)絡在2018年～2019年期間，從廈門國際銀行購買了多筆理財產(chǎn)品。此事也引起交易所的注意，對于億聯(lián)網(wǎng)絡的2019半年報、年報，交易所曾多次問詢，要求就上市公司就購買理財產(chǎn)品的資金是否流向關聯(lián)方、或理財產(chǎn)品是否存在權利受限的情形作出解釋。
整體來看，《紅周刊》記者注意到，這幾年上市公司進行理財?shù)囊?guī)模一直居高不下。據(jù)Wind統(tǒng)計，2017～2019年，上市公司購買理財產(chǎn)品的規(guī)模分別為1.39萬億、1.8萬億、1.42萬億。其中，同期上市公司購買的銀行理財+結構性存款總規(guī)模分別為1.22萬億元、1.56萬億元、1.27萬億元?？紤]到2018年金融供給側改革、企業(yè)資金面整體趨緊的背景，上市公司購買理財?shù)囊?guī)模卻逆勢創(chuàng)出歷史新高，顯得頗為突兀。
《紅周刊》記者亦了解到，有不少上市公司為從銀行獲得信貸支持，而以在該行的存款為變相的抵押或購買該行發(fā)行的理財產(chǎn)品，同時可套利。譬如諾普信、昂利康、金時科技、佳云科技、ST撫鋼等上市公司公告均透露，曾以結構性存款、理財產(chǎn)品等資產(chǎn)為質(zhì)押，向銀行申請開具承兌匯票。
如此行為的結果是，在相關上市公司出現(xiàn)償還風險后，銀行大概率會凍結或強行劃轉上市公司賬戶中的存款或理財資金。譬如2019年12月，*ST圍海就公告稱，公司于2018年12月使用閑置募集資金7000萬元購買了華夏銀行慧盈系列結構性存款產(chǎn)品，由于*ST圍海從華夏銀行寧海支行獲得的1.35億元貸款出現(xiàn)逾期，上述結構性存款于2019年12月到期后未能贖回，而是被華夏銀行寧波分行劃至寧海支行用于歸還逾期貸款。
那么，銀行的上述做法又存在哪些風險？
一個可供參考的是證監(jiān)會、交易所對上市公司與母公司旗下財務公司資金往來的諸多規(guī)范。證監(jiān)會曾在2011年出臺過一份針對上市公司與財務公司關聯(lián)交易的內(nèi)部規(guī)定，要求：上市公司與集團財務公司進行存款、委托理財?shù)冉鹑跇I(yè)務應遵循自愿原則，控股股東及實控人不得對上市公司的資金存儲等業(yè)務做統(tǒng)一要求，以保證上市公司的財務獨立性……應建立資金風險防范制度，防止上市公司資金被關聯(lián)方占用。
此外，深交所《37號備忘錄》也對上市公司和母公司旗下財務公司的金融業(yè)務做了諸多規(guī)定，比如上市公司不得將募集資金存放于財務公司。各地證監(jiān)局也對上市公司與集團旗下財務公司的關聯(lián)交易做了規(guī)范和整頓。如安徽證監(jiān)局就曾要求，存放于財務公司的存款余額不得超過上市公司最近一個會計期末經(jīng)審計總資產(chǎn)的5%及貨幣資金余額的50%。
多方面暴露出的問題，體現(xiàn)出詢證函工作的不規(guī)范?！都t周刊》記者了解到，上市公司年報審計中，會計師事務所會向銀行詢證企業(yè)報表上的存款是否真實、有無限制（保證金、質(zhì)押等形式），銀行須如實填寫，會計師會將詢證函作為審計底稿長期保存。如有質(zhì)押等信息，將計入企業(yè)征信。但近些年來，金融業(yè)務創(chuàng)新花樣繁多，企業(yè)與銀行之間資金往來的形式復雜多樣，詢證函的真實性受到考驗。財政部、原銀監(jiān)會也曾在2016年下發(fā)過《關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》，要求各銀行應嚴格規(guī)范函證回函工作，將回函工作納入銀行內(nèi)控檢查范疇，對于銀行在辦理回函工作中出現(xiàn)的失信行為，將依照相關法律法規(guī)予以處理。
多次被處罰
廈門國際銀行一季度不良率上升
上述現(xiàn)象只是廈門國際銀行諸多問題的冰山一角。近幾年來，廈門國際銀行多次被監(jiān)管部門處罰。譬如在2017年8月，北京銀監(jiān)局公布對廈門國際銀行北京分行和石景山支行的處罰信息，因其在貸款業(yè)務中嚴重違反審慎經(jīng)營規(guī)則，銀監(jiān)局責成其改正并罰款100萬元;2018年初，廈門銀監(jiān)局指出廈門國際銀行存在監(jiān)管數(shù)據(jù)錯報、違規(guī)為股東辦理股權質(zhì)押類信貸業(yè)務、貸款審查不到位、信貸資金被挪用等問題，被罰款175萬元，并對高管給予紀律處分;2018年11月，廈門國際銀行寧德分行因違反人民幣銀行結算賬戶管理辦法，被央行寧德市中心支行予以警告+罰款。
此外，因外匯業(yè)務違規(guī)問題，廈門國際銀行多次被相關部門通報批評。例如2018年7月，外管局官網(wǎng)通報稱，廈門國際銀行泉州分行在某些企業(yè)境外貸款已發(fā)生不良，在明知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下，違規(guī)辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯業(yè)務，被處以罰款280萬元。
廈門國際銀行的同業(yè)投資占比也比較高。據(jù)財新報道，在包商銀行的交易對手中，徽商銀行、廈門國際銀行等暴露敞口較大。廈門國際銀行還是少數(shù)具有P2P存管資質(zhì)的銀行，不過在全行業(yè)清退的背景下，與廈門國際銀行有存管合作的P2P公司中也不免有幾家爆雷，譬如善林金融等。
2019年面值退市的*ST華業(yè)，也與廈門國際銀行有業(yè)務聯(lián)系。*ST華業(yè)剛出現(xiàn)退市風險后，為求自救，公司與大業(yè)信托、廈門國際銀行、浙商銀行等金融債權人簽署《一致行動意向書》，希望能按比例清償債務。另據(jù)*ST華業(yè)于2019年9月公告稱，在廈門國際銀行北京分行的申請下，法院對*ST華業(yè)持有的新建元二期創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（有限合伙）的股權進行了拍賣。
資產(chǎn)規(guī)模方面，廈門國際銀行近幾年規(guī)模增長迅速，截至2019年末，總資產(chǎn)高達9155億元，有望在2020年沖擊萬億。不過今年一季度，資產(chǎn)規(guī)模又小幅下降。
雖然公司的不良率長期低于1%，在業(yè)內(nèi)表現(xiàn)相對優(yōu)秀，但值得注意的是，近幾年廈門國際銀行的不良貸款率有持續(xù)上升情況，最新的一季度的不良貸款率由2019年的0.71上升至目前的0.85，而關注類貸款也由2017年末的28.03億升至2019末的61.35億元，增幅明顯。通常而言，關注類貸款轉向不良的風險是很大的，同樣，其次級類和可疑類貸款也出現(xiàn)大幅增長，2019年分別相比2017年增長了13.37億元和8581.6萬元，而這些在未來成為壞賬的風險也在進一步加大。數(shù)據(jù)顯示，2019年的壞賬損失已經(jīng)達到1.64億元，相比2017年的1.46億元有一定提升。而2020年一季度不良率的進一步提升，也意味著其壞賬金額仍在加大。
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