可填開(kāi)78億元的特大假發(fā)票案

正裕

2019年12月7日，隨著17名涉案犯罪嫌疑人被湖南省益陽(yáng)市安化縣公安局移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴，這起經(jīng)公安部督辦的特大制售虛假發(fā)票案歷時(shí)7個(gè)月終于成功偵破，此案繳獲涉及全國(guó)28個(gè)?。▍^(qū)、市）虛假發(fā)票達(dá)249萬(wàn)余份，可填開(kāi)金額超過(guò)78億元。

2020年8月2日，安化縣人民法院審結(jié)了這起特大制售虛假發(fā)票案件，朱某聰、劉某花、杜某如等14名被告人犯非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，被判處五年六個(gè)月至一年一個(gè)月不等有期徒刑，并處罰金115.5萬(wàn)元，沒(méi)收違法所得94.67萬(wàn)元。

主犯其人

該案主犯朱某聰原先在老家長(zhǎng)沙以開(kāi)出租車為生。因家里新修房子，欠了不少外債，四十不惑的他有點(diǎn)心累，常嘆自己壓力大。2016年8月的一天下午，因生意不好，朱某聰早早收工后，約了幾個(gè)朋友去本地的“開(kāi)心”小茶樓閑聊。在茶樓，他碰到了一個(gè)三十五六歲名叫劉某花的女子。此時(shí)的劉某花剛經(jīng)歷了婚姻失敗，有些心灰意冷，便找了個(gè)小茶館謀生，想療療傷。這天下午，劉某花來(lái)到茶座里給朱某聰一眾人泡茶，一切都很自然。轉(zhuǎn)身臨走時(shí)，劉某花回頭看了朱某聰一眼。這一眼，讓朱某聰有點(diǎn)心猿意馬。待朋友們離去后，朱某聰找到劉某花，二人互加了微信，幾經(jīng)交往，兩個(gè)人成就了一段地下姻緣。

朱某聰一直做著發(fā)財(cái)夢(mèng)，不時(shí)關(guān)注著微信朋友圈、群里面的消息。聽(tīng)到別人搞副業(yè)致富的消息，他再也受不了了。2018年下半年，朱某聰決定轉(zhuǎn)行搞副業(yè)。很快，他就把副業(yè)（制假發(fā)票）的硬件機(jī)器設(shè)備談妥了。劉某花知道后，一開(kāi)始阻止，總覺(jué)得干這違法的事情不是長(zhǎng)久之計(jì)，但沒(méi)能拗過(guò)朱某聰，便不再反對(duì)了。

>>益陽(yáng)安化縣公安局副局長(zhǎng)陳剛 作者供圖

本案中的另一個(gè)主犯叫杜某如，廣州人，在印刷行業(yè)摸爬滾打近三十年，卻在50歲那年失業(yè)，迫于生計(jì)，干起了送外賣的行當(dāng)。他一直悶悶不樂(lè)，總想著重操舊業(yè)。朱某聰文化程度不高，又沒(méi)搞過(guò)印刷行當(dāng)，迫切需要一名老師傅“操盤”。這時(shí)，通過(guò)圈子朋友介紹，這名懂印刷的廣州“外賣小哥”杜某如進(jìn)入了他的視線。

轉(zhuǎn)眼就到了2018年12月，朱某聰分批次將印刷設(shè)備款轉(zhuǎn)賬給任老板后，他急急趕到廣州，找到了任老板賣印刷設(shè)備的店鋪。當(dāng)看到日思夜想的全套印刷設(shè)備時(shí)，朱某聰覺(jué)得不虛此行。趁熱打鐵，朱某聰馬上聯(lián)系了杜某如見(jiàn)面。杜某如鼓起勇氣來(lái)到了這家印刷店，遇到了朱某聰。

“我是專門做油票的，你愿不愿意跟著我一起做事？6000元一個(gè)月，包吃包住?！敝炷陈斚蚨胚f上一根煙，試探性地問(wèn)?！安恍校土?。我送餐都有四五千。干這個(gè)違法，給得太低了，而且還讓我遠(yuǎn)離家鄉(xiāng)。”杜某如接過(guò)煙說(shuō)。買賣不成仁義在，二人還是互相加了微信。

“老哥，每月9000，你干不干？”大約一周后，在家休息的杜某如突然收到朱某聰發(fā)來(lái)的一條消息。這個(gè)待遇，已經(jīng)達(dá)到了他的心理預(yù)期，于是立刻回復(fù)：“好！同意合作?！?019年1月，杜某如告別家人，買好車票，一路向西，踏上了去湖南打工的發(fā)財(cái)之旅。他先到長(zhǎng)沙，后轉(zhuǎn)車來(lái)到婁底雙峰，朱某聰開(kāi)車將他接到了山溝溝里的一棟兩層紅磚房，安頓下來(lái)。自此，杜某如多了個(gè)老板朱某聰，還有老板娘劉某花。兩天后，朱某聰網(wǎng)購(gòu)的印刷材料全部到貨。杜某如開(kāi)始大顯身手，五天時(shí)間，他足足印刷了十幾萬(wàn)份假發(fā)票。而憋了很久的朱某聰，則用了十天時(shí)間將其全部賣出。聽(tīng)著源源不斷的“支付寶（微信）到賬N元”手機(jī)提示音，朱某聰笑了。

大展拳腳

嘗到甜頭，朱某聰喜不自禁，準(zhǔn)備大干一番?？伤麤](méi)料到，房東知道他們?cè)谟∷⒓侔l(fā)票后，就不肯再出租房子給他們了。無(wú)奈之下，朱某聰準(zhǔn)備遷移“根據(jù)地”。

安化縣煙溪鎮(zhèn)地處雪峰山北麓，山高林密，是偏遠(yuǎn)的庫(kù)區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。而新碼頭是武陵山深處的一處偏僻之地，這里貼近資水，水上交通便利，山間公路四通八達(dá)，路網(wǎng)猶如迷魂陣一般。十天之后，朱某聰陸續(xù)將設(shè)備運(yùn)至煙溪鎮(zhèn)新碼頭附近，輾轉(zhuǎn)多次，最后在煙溪?jiǎng)倮逡惶幤ъo的兩層紅磚房落腳。因?yàn)?，在他看?lái)，這里極為隱蔽。有了上回的教訓(xùn)，朱某聰變得更加謹(jǐn)慎。設(shè)備調(diào)試好后，他叫杜某如一直開(kāi)著機(jī)器，自己則躲在房子周邊繼續(xù)觀察地形以及周邊老百姓的反應(yīng)。連續(xù)三天，均無(wú)異常，朱某聰這才放下了懸著的心。

到達(dá)“新?lián)c(diǎn)”后的第五天，“朱某聰工作室”正式成立。朱某聰負(fù)責(zé)全盤，特別是購(gòu)買印刷材料、網(wǎng)上聯(lián)系業(yè)務(wù)、P S模板、郵寄發(fā)票等核心業(yè)務(wù)。杜某如為技術(shù)總監(jiān)，專攻調(diào)試、維修機(jī)器、印刷發(fā)票。而劉某花作為售后（后勤）總管，哪里需要哪里上。每天早上七點(diǎn)多，杜某如開(kāi)始調(diào)試設(shè)備。九點(diǎn)，準(zhǔn)時(shí)開(kāi)工。杜某如對(duì)這些機(jī)器非常熟悉，只要一個(gè)響聲，他就知道問(wèn)題出在了哪里，因此工作也算輕松。

印刷這行慢工細(xì)活兒，稍微馬虎點(diǎn)就會(huì)前功盡棄。這些，朱某聰多少知道點(diǎn)。放紙、調(diào)色、出成品、烘干、切割、打孔……每一道工序，他都親自參與，認(rèn)真觀看，仔細(xì)思考，主動(dòng)請(qǐng)教，儼然一個(gè)學(xué)徒樣兒。杜某如畢竟歲數(shù)大了些，身體不如當(dāng)年，時(shí)間一長(zhǎng)有些吃不消，他每天約好只工作7個(gè)小時(shí)。這段日子里，他經(jīng)常凌晨一兩點(diǎn)醒來(lái)，聽(tīng)著嘎吱嘎吱的響聲，他知道老板兩口子又在趕工。年輕真好，杜某如偶爾也會(huì)心生羨慕。朱某聰瘋狂地印制發(fā)票，每天都有近4萬(wàn)份空白發(fā)票出爐。每當(dāng)一種新發(fā)票成品成型時(shí)，他總會(huì)第一個(gè)來(lái)到成品堆放處，佇立端詳一番后，小心翼翼地捧起一沓尚未裁剪的發(fā)票，看著紅黑相間的文字，聞著淡淡的油墨香，感嘆著精美的工藝，他覺(jué)得幸福馬上就要來(lái)敲門了。然而，朱某聰并不知道，有人已經(jīng)注意到了他們。

警方出擊

售賣發(fā)票，朱某聰有自己的路子。最開(kāi)始，他在煙溪本地用快遞小量的郵寄發(fā)票，后來(lái)覺(jué)得太打眼，不安全。于是回到雙峰，找到了一個(gè)名叫“輝哥”的人，達(dá)成了“戰(zhàn)略”合作。自此，他的發(fā)票大部分就通過(guò)輝哥，源源不斷地飛往全國(guó)各地。

從單一的油票到路票，再到各種增值稅發(fā)票，最后到私人定制，各種發(fā)票應(yīng)有盡有。只要有利潤(rùn)，朱某聰就做。漸漸的，“工作室”的生意越來(lái)越好，業(yè)務(wù)越做越大，三個(gè)人十分忙碌。劉某花有時(shí)會(huì)嘀咕幾句：這樣的活兒鋌而走險(xiǎn)，萬(wàn)一被警方知道，后果不堪設(shè)想??！“咋會(huì)呢，這地方鬼才知曉！”朱某聰不斷地給劉某花打氣、壯膽。在朱某聰?shù)膽Z恿下，劉某花想既然跟了他，也只有一條道走到底了。

時(shí)間一長(zhǎng)，朱某聰和劉某花熟悉了印刷業(yè)務(wù)，也開(kāi)始琢磨印刷技術(shù)了，二人還有了自己獨(dú)立的業(yè)務(wù)范圍。劉某花年輕，眼睛好，看色準(zhǔn)，她監(jiān)制印刷的發(fā)票質(zhì)量，杜某如有時(shí)都自愧不如。休息時(shí)，朱某聰常常跟劉某花說(shuō)悄悄話。他告訴劉某花，自己有個(gè)人生目標(biāo)，便是把家里的外債還清，再大搞一筆，就金盆洗手，然后跟她朝朝暮暮，安心過(guò)小日子。劉某花很享受這種情話?？伤恢赖氖?，朱某聰此時(shí)卻越來(lái)越怕。

來(lái)煙溪的幾個(gè)月里，朱某聰沒(méi)睡過(guò)幾個(gè)好覺(jué)，并不是睡不著，而是因?yàn)榉浅Ｃβ担焊鞣N事情都要他操心，還要奔波于雙峰、安化兩地。雖然人很累，朱某聰卻很享受這種日進(jìn)數(shù)千元的生活。

就在朱某聰朝著自己的目標(biāo)奮勇前行時(shí)，2019年5月15日，當(dāng)?shù)赜腥罕姄芡税不h公安局煙溪派出所的報(bào)警電話：“警察同志，新碼頭附近廢棄民房?jī)?nèi)，近期持續(xù)傳出噪音，常有三個(gè)操外地口音的人出沒(méi)，并不時(shí)駕車進(jìn)進(jìn)出出，行跡十分可疑。請(qǐng)你們調(diào)查一下。”還沒(méi)等值班人員回話，報(bào)案人就匆匆掛斷電話。

接警后，煙溪派出所民警迅速出警。經(jīng)初步偵查，民警發(fā)現(xiàn)這三人像是在印制東西，房間里還有貌似印刷機(jī)一類的大型機(jī)械。派出所民警覺(jué)得此事蹊蹺，迅速將情況上報(bào)縣公安局。公安局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，立即安排經(jīng)偵大隊(duì)進(jìn)一步摸排核查。經(jīng)偵大隊(duì)民警發(fā)現(xiàn)，事發(fā)地緊鄰柘溪庫(kù)區(qū),四面環(huán)山,而且地形特殊，是個(gè)正方形，只有一個(gè)出口，通過(guò)陸路進(jìn)去十分不便。從煙溪鎮(zhèn)到那里，驅(qū)車要將近半個(gè)小時(shí)，通過(guò)水路的話，則需要三個(gè)多小時(shí)。廢棄的民房背靠大山，居高臨下，位置相當(dāng)隱蔽，又由于犯罪嫌疑人反偵查意識(shí)很強(qiáng)，警方前幾次秘密偵查一無(wú)所獲。為了不打草驚蛇，民警安排人員喬裝進(jìn)入房間內(nèi)部暗訪。

5月20日，安化縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)線索核查結(jié)果終于出來(lái)了：這是一個(gè)規(guī)模不小的，非法制造、出售虛假發(fā)票的犯罪窩點(diǎn)。次日，安化警方對(duì)該案正式立案?jìng)刹?，并從?jīng)偵大隊(duì)、巡特警大隊(duì)、煙溪派出所抽調(diào)精干警力，成立“5·21”專案組，專案攻堅(jiān)。而就在5月20日當(dāng)晚，朱某聰又接了個(gè)大單子。這會(huì)兒正和劉某花、杜某如制作模板、調(diào)色、打樣，忙得焦頭爛額，外部的風(fēng)險(xiǎn)似乎顧不上了。為防止這個(gè)犯罪團(tuán)伙轉(zhuǎn)移場(chǎng)地，專案組決定立即收網(wǎng)。5月21日，警方20余人組成的專案組，水陸并進(jìn)，直撲新碼頭。下午1時(shí)，警方突襲這處廢棄民宅，面對(duì)破門而入的警察，正在忙碌的劉某花和杜某如都蒙了，等他們緩過(guò)神來(lái)時(shí)，銀色連體“手鐲”已在手。而正拿著發(fā)票樣品端詳?shù)闹炷陈?，則緩緩低頭，聞了聞墨香，大嘆一聲：“真是怕什么，就來(lái)什么！”

專案組還當(dāng)場(chǎng)繳獲用于制造假發(fā)票的專業(yè)機(jī)器設(shè)備1套（包括印刷機(jī)2臺(tái)、絲印機(jī)1臺(tái)、切紙機(jī)1臺(tái)、晾曬架2架、曬版機(jī)1臺(tái)、打孔機(jī)2臺(tái)）、成品假發(fā)票無(wú)數(shù)、原材料及發(fā)票模板若干，并扣押了一輛小車及其他一些涉案物品。后經(jīng)專業(yè)人士鑒定，這些設(shè)備已是專業(yè)級(jí)的。朱某聰“窩點(diǎn)”假發(fā)票太多，現(xiàn)場(chǎng)抓捕時(shí)，民警沒(méi)來(lái)得及清點(diǎn)。半個(gè)月后，稅務(wù)工作人員在公安局大院才陸續(xù)清點(diǎn)完?！巴郏眉一?，200多萬(wàn)張（份），且發(fā)票紙張、色澤俱佳，質(zhì)量上乘?！绷顚０该窬拷Y(jié)舌！

覆滅之路

“創(chuàng)業(yè)”初始，朱某聰就極力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)隱患，以圖長(zhǎng)期發(fā)展。他選擇大山偏僻之處，建立“根據(jù)地”，以避人耳目，逃避公安機(jī)關(guān)的打擊。朱某聰借用親戚朋友的身份證，注冊(cè)微信、Q Q，綁定銀行卡，并在網(wǎng)上購(gòu)買個(gè)人信息用于郵寄物品。連郵寄發(fā)票也是去外地，由他人代辦，且為貨到付款，不留下個(gè)人信息。并通過(guò)快遞公司將發(fā)票運(yùn)輸?shù)官u?！坝X(jué)得自己這一切很完美，卻最終還是翻了船?！敝炷陈斚敫淖兠\(yùn)，卻不走正道，鋌而走險(xiǎn)。

首戰(zhàn)告捷，“5·21”專案組迅速將案情上報(bào)。6月5日下午，安化縣公安局內(nèi)，一個(gè)閉門會(huì)議正緊急召開(kāi)。與會(huì)人員有湖南省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)、省稅務(wù)局稽查局、益陽(yáng)市公安局經(jīng)偵支隊(duì)、益陽(yáng)市稅務(wù)局稽查局、安化縣公安局及相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)。兩小時(shí)后，高規(guī)格的專案領(lǐng)導(dǎo)小組宣布成立（省、市、縣三級(jí)公安機(jī)關(guān)和稅務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同組成）。翌日，30余人專案組開(kāi)始聯(lián)合辦公。6月26日，專案組派員前往公安部經(jīng)偵局、國(guó)家稅務(wù)總局，匯報(bào)案件偵辦情況，得到了部局領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)贊和支持,并被公安部列為掛牌督辦案件。

三名犯罪嫌疑人到案后，專案組攻堅(jiān)克難，迅速拿下三人口供，并以口供和涉案手機(jī)為突破口，通過(guò)對(duì)快遞記錄和銀行流水進(jìn)行分析，迅速確定了一批違法犯罪線索及犯罪嫌疑人。

2019年6月至7月，專案組民警根據(jù)掌握的線索，前往安徽阜陽(yáng)、江蘇無(wú)錫、湖北孝感、廣東深圳、上海嘉定、湖南婁底等地，在當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)的支持配合下，先后抓獲王某杰、劉某鶴、趙某華、張某飛、朱某娟、李某瑋、陳某等犯罪嫌疑人，累計(jì)繳獲30余萬(wàn)份空白虛假增值稅普通發(fā)票及假定金額發(fā)票，徹底搗毀了兩個(gè)倒賣虛假發(fā)票的犯罪窩點(diǎn)。累計(jì)繳獲空白增值稅普通過(guò)路過(guò)橋票、油票、定額發(fā)票等各類虛假發(fā)票249萬(wàn)余份，最高可填開(kāi)金額78億余元。

據(jù)辦案民警披露，在流通過(guò)程中，假發(fā)票的“身價(jià)”不斷提高，每一級(jí)銷售商都能從中獲得高額的利潤(rùn)。在警方所查獲的249萬(wàn)余份增值稅假發(fā)票中，紙張的質(zhì)地、印刷、油墨都與真發(fā)票非常相似，一般人難以分辨出真假。由于大都還只是空白發(fā)票，未打上具體金額，一旦流入社會(huì)，國(guó)家稅收損失將無(wú)法估算。

2019年12月7日，安化縣公安局將該案移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。

2020年8月2日，安化縣人民法院審結(jié)了這一特大制售虛假發(fā)票案件。經(jīng)法院經(jīng)審理查明，2018年年底，被告人朱某聰、劉某花共謀制造并出售假發(fā)票牟利。2019年1月，朱某聰花7萬(wàn)余元購(gòu)買了制造假發(fā)票的機(jī)器設(shè)備，精心挑選隱蔽的生產(chǎn)窩點(diǎn)，并向被告人何某超、朱某娟購(gòu)買制造發(fā)票的菲林版，聘請(qǐng)被告人杜某如參與印刷假發(fā)票。制作好假發(fā)票后，朱某聰和劉某花將其銷往分布在安徽、江蘇、湖北等地下線買家，被告人劉某鶴、趙某華等再行倒賣。朱某聰三人生產(chǎn)制作的假發(fā)票通過(guò)物流快遞很快銷售到全國(guó)28個(gè)?。▍^(qū)、市）。

安化法院認(rèn)為，朱某聰、劉某花在短短半年時(shí)間內(nèi)，非法制造并出售非法制造的普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，依法應(yīng)予懲處；杜某如、朱某娟、何某超明知他人非法制造普通發(fā)票，仍提供幫助，其行為構(gòu)成非法制造發(fā)票罪；劉某鶴、張某飛、趙某華出售他人非法制造的普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為構(gòu)成出售非法制造的發(fā)票罪；被告人陳某、黃某然、楊某、黃某玲、姚某懷、李某瑋出售他人非法制造的普通發(fā)票，其行為構(gòu)成出售非法制造的發(fā)票罪。

追悔不及的朱某聰隔著鐵窗，多次坦白。他不想隱瞞什么，全盤托出，只想求得寬大處理。無(wú)奈已經(jīng)太晚了。如今，錢財(cái)散盡，家庭破碎。“奮斗”多年的朱某聰終于搬起石頭砸了自己的腳。