加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理策略研究

孫晶波

企業(yè)內(nèi)部管理中財(cái)務(wù)管理一向是重點(diǎn)工作，企業(yè)在各個(gè)方面都需要運(yùn)用資金，而資金預(yù)算管理則是能夠規(guī)劃公司的發(fā)展以及分析日常運(yùn)營(yíng)的整體預(yù)算，由可見(jiàn)企業(yè)資金管理對(duì)于賬務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)都是有非常重要的意義。

一、企業(yè)資金預(yù)算管理的概述

（一）企業(yè)預(yù)算管理

企業(yè)預(yù)算管理是企業(yè)在制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)、制定生產(chǎn)計(jì)劃、決定投資時(shí)的參考及數(shù)據(jù)支撐，是對(duì)企業(yè)未來(lái)指定時(shí)期內(nèi)的資金需求實(shí)際預(yù)測(cè)情況，是對(duì)資金在流通時(shí)各個(gè)環(huán)節(jié)的掌握情況。企業(yè)預(yù)算管理就是一種控制手段，不管是對(duì)于企業(yè)在決策之前，決策之中還是之后都能夠產(chǎn)生作用，完善企業(yè)的基礎(chǔ)管理，同時(shí)也能夠協(xié)調(diào)員工的工作管理與監(jiān)督。

（二）企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性

現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅僅再只是過(guò)去地對(duì)投資方案選擇這一項(xiàng)，還需要涉及幫助企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)籌備資金、并對(duì)資金的全部使用進(jìn)行管理，這些管理與企業(yè)的生存與發(fā)展有著至關(guān)重要的意義，甚至?xí)斐墒袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。企業(yè)通過(guò)預(yù)算編制、方案落實(shí)執(zhí)行、控制及考評(píng)，監(jiān)督和幫助企業(yè)進(jìn)行全面化管理，對(duì)減少人為管理中存在的各種不良問(wèn)題，同時(shí)通過(guò)預(yù)算管理，隨時(shí)掌握市場(chǎng)形勢(shì)，并通過(guò)市場(chǎng)需求決定企業(yè)決策，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資源的合理利用，通過(guò)科學(xué)分配資金到經(jīng)營(yíng)的各個(gè)部門與相應(yīng)的環(huán)節(jié)，對(duì)于資金的動(dòng)態(tài)情況進(jìn)行掌控和調(diào)整，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

二、資金預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

（一）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算制度不完善

許多企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度整體缺乏科學(xué)性完整性和嚴(yán)密性，導(dǎo)致自己預(yù)算的編制不能夠符合企業(yè)的實(shí)際情況，在真正執(zhí)行預(yù)算時(shí)受到許多限制，預(yù)算執(zhí)行的工作難度較大。同時(shí)企業(yè)對(duì)于預(yù)算管理工作不熟悉，只注重前期的編制，對(duì)于后期的工作改進(jìn)不大關(guān)注，導(dǎo)致工作非常被動(dòng)，在執(zhí)行力上就會(huì)較差，導(dǎo)致資金預(yù)算管理對(duì)實(shí)際的預(yù)控作用不能發(fā)揮真正的作用。

（二）資金預(yù)算內(nèi)容不完善

許多企業(yè)的資金預(yù)算仍然僅以歷史數(shù)據(jù)以及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行分析，這種情況下的運(yùn)算并沒(méi)有充分考慮公司的發(fā)展目標(biāo)。而且在預(yù)算時(shí)對(duì)于資金的要求限于滿足發(fā)展，卻不關(guān)系投資之后的后果，現(xiàn)在預(yù)算需要對(duì)于公司發(fā)展的技術(shù)創(chuàng)新新技術(shù)引進(jìn)等各方面都進(jìn)行綜合的考慮，做到合理的分配收入支出。在財(cái)務(wù)預(yù)算編制中也不夠全面，預(yù)算中要講究實(shí)用性和實(shí)效性，需要根據(jù)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況保證活動(dòng)資金的流動(dòng)性，這樣才能科學(xué)地做好財(cái)務(wù)管理工作。

（三）預(yù)算過(guò)程中溝通協(xié)調(diào)不到位

企業(yè)預(yù)算管理的流程一般都是預(yù)算上報(bào)，再由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整，然后交預(yù)算管理會(huì)議審批后將會(huì)直接下達(dá)，這中間缺少一個(gè)相互溝通和協(xié)調(diào)的過(guò)程。一般總公司對(duì)于預(yù)算總目標(biāo)的缺點(diǎn)及分解都會(huì)比較晚，所以導(dǎo)致每年的預(yù)算執(zhí)行期都會(huì)往后推遲幾個(gè)月，所以一些部門害怕被考核在做單位預(yù)算報(bào)告時(shí)，都會(huì)站在自身的角度對(duì)于收益類預(yù)算匯報(bào)較低，而成本預(yù)算內(nèi)都會(huì)多報(bào)，給自己留有余地。這種情況就不利于企業(yè)基層的營(yíng)利性的發(fā)展。而且在預(yù)算中沒(méi)有考慮成本，費(fèi)用開(kāi)支的必然性和必須性，容易導(dǎo)致成本費(fèi)用過(guò)高，讓預(yù)算缺乏準(zhǔn)確性。

（四）預(yù)算目標(biāo)分解不到位

部分企業(yè)在預(yù)算總目標(biāo)制定以后，只是將預(yù)算目標(biāo)分解落實(shí)到了子公司或者部門，而各部門的預(yù)算也僅僅有部門的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門去掌握，并沒(méi)有對(duì)下屬單位及個(gè)人再進(jìn)行詳細(xì)的分解。這種情況導(dǎo)致部門的權(quán)責(zé)不明，最后會(huì)導(dǎo)致到預(yù)算執(zhí)行力不夠。

（五）預(yù)算考核失去意義

部分企業(yè)在制定目標(biāo)中雖然納入預(yù)算管理，但是沒(méi)有真正地起到預(yù)算考評(píng)的作用，而且考核不夠嚴(yán)格，考核結(jié)果也未結(jié)合員工的薪酬，導(dǎo)致預(yù)算考核失去意義。

（六）因市場(chǎng)變化快導(dǎo)致預(yù)算不夠精準(zhǔn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，財(cái)務(wù)預(yù)算中的實(shí)物量預(yù)算和價(jià)值量預(yù)算都會(huì)因?yàn)槭袌?chǎng)的因素變動(dòng)而受到直接的影響響，這種情況會(huì)影響財(cái)務(wù)預(yù)算的精準(zhǔn)度。

（七）企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能不達(dá)標(biāo)

一些企業(yè)對(duì)于預(yù)算管理已經(jīng)非常重視，但是在實(shí)際操作中，忽略了自己預(yù)算管理人員的能力和專業(yè)水平是否達(dá)標(biāo)，企業(yè)資金預(yù)算需要專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)，合理的預(yù)算分析，并且要做出相應(yīng)的分析報(bào)告同時(shí)還需要確保信息以及預(yù)算是否有出現(xiàn)錯(cuò)誤，為企業(yè)的決策提供有力的支撐。

（八）缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理

許多企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，有的企業(yè)即便具備內(nèi)部資金控制體系也因?yàn)楸O(jiān)督部門的工作不得力而使資金管理受到影響，企業(yè)的監(jiān)督管理工作僅流于形式，未真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理的策略

（一）完善預(yù)算管理制度

許多企業(yè)的規(guī)模較大，涉及許多領(lǐng)域的發(fā)展，部門也比較多。要真正的發(fā)揮預(yù)算管理的作用，就必須要做到“事先有預(yù)算，事中有控制，事后有分析”，而且要完善所有預(yù)算細(xì)節(jié)上的管理制度，擴(kuò)大原有的預(yù)算管理范圍，做到全面實(shí)行預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理不僅僅是局限于財(cái)務(wù)資金的管理，還涉及到財(cái)務(wù)管理以及企業(yè)管理的方面。在工作中需要將預(yù)算管理與其他部門的工作相結(jié)合，真正地發(fā)揮出企業(yè)預(yù)算的實(shí)際效果。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理質(zhì)量

預(yù)算管理涉及的內(nèi)容比較多，所以在日常工作當(dāng)中，需要保證信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，避免會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量影響著預(yù)算工作的開(kāi)展以及分析報(bào)告的質(zhì)量。在這些預(yù)算編制之前，還需要對(duì)于整體市場(chǎng)以及自身的經(jīng)營(yíng)情況做深入的調(diào)研。掌握足夠多的市場(chǎng)信息及精準(zhǔn)的內(nèi)部信息。能夠提高財(cái)務(wù)預(yù)算工作的準(zhǔn)確性及完整性。

（三）規(guī)范預(yù)算編制流程

針對(duì)編制程序上的弊端，企業(yè)需要制定合理的編制程序，加強(qiáng)各部門之間的溝通，從而有效地保證預(yù)算總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行期企業(yè)可以提前時(shí)間分析經(jīng)濟(jì)分析制定下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，或者是將年度預(yù)算財(cái)年制定由來(lái)年三月至次年二月底的方式來(lái)保證全年的預(yù)算執(zhí)行期。結(jié)合各個(gè)方式的調(diào)整來(lái)確定各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)以及利潤(rùn)目標(biāo)。在目標(biāo)利潤(rùn)的指導(dǎo)下編制精準(zhǔn)的年度預(yù)算。

（四）精細(xì)分解預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算組目標(biāo)再確定后需要按照企業(yè)的管理順序?qū)⒖偰繕?biāo)進(jìn)行分解并且詳細(xì)細(xì)化，一直直到將預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到每個(gè)員工，這才是全面預(yù)算管理的主要表現(xiàn)，要求每個(gè)員工能夠了解到總目標(biāo)、部門目標(biāo)以及個(gè)人的目標(biāo)，這樣才能夠保證預(yù)算總目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。所以在分解目標(biāo)時(shí)，就必須要做到細(xì)化，首先是將項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化。管理中的所有工作，不管是投資工作，還是采購(gòu)辦公用品每項(xiàng)工作都做到明確細(xì)化。另外就是時(shí)間細(xì)化，將預(yù)算按年度細(xì)化到季度，再由季度細(xì)化到月度，再到每一天每月員工每一個(gè)部門的工作量來(lái)進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃，然后再對(duì)執(zhí)行工作進(jìn)行定期分析，倘若有產(chǎn)生差異，則需要及時(shí)找出原因，做好及時(shí)調(diào)整，為企業(yè)提供充足的保障。

（五）完善預(yù)算考核機(jī)制

企業(yè)在做預(yù)算考核時(shí)，需要遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，并且要進(jìn)行分層考核，除了要對(duì)預(yù)算責(zé)任部門進(jìn)行考核外，責(zé)任部門還需要對(duì)本部門的責(zé)任人進(jìn)行考核，預(yù)算獎(jiǎng)懲方面需要通過(guò)獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)來(lái)引導(dǎo)員工的行為。

（六）做好內(nèi)外監(jiān)控保證預(yù)算目的的精準(zhǔn)實(shí)施

預(yù)算精準(zhǔn)的偏差會(huì)因?yàn)楹芏嘁蛩卦斐?，但是企業(yè)可以在某些程度上進(jìn)行控制。這就需要企業(yè)具備兩個(gè)方面的能力，第一是對(duì)市場(chǎng)信息的獲取及利用能力，二是對(duì)公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程以及預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)管能力，做好這些工作對(duì)于預(yù)算達(dá)到精準(zhǔn)也并非是一件非常困難的事情。

（七）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)

企業(yè)需要高度重視財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)預(yù)算是非常專業(yè)和技術(shù)型的工作，需要引進(jìn)相應(yīng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人才，否則就難以對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行有效的管理。所以企業(yè)需要積極地引進(jìn)專業(yè)人才，充實(shí)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。并且在日常工作當(dāng)中，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的能力和專業(yè)素質(zhì)， 在這場(chǎng)可以通過(guò)業(yè)務(wù)競(jìng)賽以及交流會(huì)的形式，促使財(cái)務(wù)人員不斷地提高自己的業(yè)務(wù)水平，夯時(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，并且還需要通過(guò)人才選拔和獎(jiǎng)勵(lì)等提高所有工作人員的個(gè)人素質(zhì)及責(zé)任心。

（八）健全企業(yè)監(jiān)管體系

企業(yè)需要完善財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，并且需要健全內(nèi)部管理制度，一方面企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各部門及個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控力度，同時(shí)需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，通過(guò)規(guī)范的監(jiān)管制度，提升企業(yè)的監(jiān)督管理水平，在工作中對(duì)于財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)收入和支出是否存在有提前或者推遲的現(xiàn)象，在財(cái)務(wù)的編制和審核等環(huán)節(jié)都需要核對(duì)幡是否符合規(guī)，各部門的財(cái)務(wù)管理有無(wú)出現(xiàn)超支及違規(guī)支付等情況，堵塞財(cái)務(wù)漏洞，提高管理水平，讓財(cái)務(wù)監(jiān)督能夠更好地為企業(yè)服務(wù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)科學(xué)的資金預(yù)算管理，資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)保障，企業(yè)要想有好的發(fā)展，就要強(qiáng)化企業(yè)的資金管理，強(qiáng)化內(nèi)部管理制度，做好全面預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。