讓“一人持多卡”無處遁形

陳杰

案例背景

近年來，銀行卡已成為社會大眾必備的消費(fèi)支付工具，其中貸記卡以其特有的優(yōu)勢成為各大銀行發(fā)展的重點(diǎn)，特別是貸記卡業(yè)務(wù)中的取現(xiàn)業(yè)務(wù)，因其有助于提升銀行利潤空間而倍受重視，發(fā)卡量、發(fā)卡金額及現(xiàn)金透支額逐年增加，然而隨之而來的是金融機(jī)構(gòu)的粗放管理、過度營銷及大額貸記卡的發(fā)放，導(dǎo)致不良透支率居高不下，制約了貸記卡業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，加強(qiáng)對貸記卡業(yè)務(wù)特別是大額現(xiàn)金透支卡的風(fēng)險防范已成當(dāng)務(wù)之急。

審計過程

寧波某農(nóng)商行審計部門在對A支行行長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時發(fā)現(xiàn)，部分貸記卡存在一人持多卡的情況，因此延伸審計全行貸記卡業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)多組一人持多卡的情況，引發(fā)所在銀行信貸資產(chǎn)的重大風(fēng)險。

（一）初現(xiàn)端倪，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)

審計人員在對A支行客戶經(jīng)理B名下的貸記卡業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)不管是貸記卡業(yè)務(wù)量、授信額度還是透支額，該客戶經(jīng)理都在全行排名靠前，而其他貸款業(yè)務(wù)全行排名卻靠后。通常情況下，作為支行客戶經(jīng)理名下的貸款業(yè)務(wù)及貸記卡業(yè)務(wù)基本都是同步發(fā)展，不會差距太大。該支行為農(nóng)村支行，靠近山區(qū)，區(qū)域人口偏少，經(jīng)濟(jì)較落后，貸款及貸記卡需求量不大。針對上述情況，審計人員對客戶經(jīng)理B名下貸記卡業(yè)務(wù)的真實(shí)性產(chǎn)生疑問，通過數(shù)據(jù)匯總分析發(fā)現(xiàn)多處疑點(diǎn)。一是發(fā)卡時間集中，主要集中在2014年8月至2014年10月，共發(fā)放貸記卡243張;二是貸記卡額度高，243張貸記卡中，額度為5萬元及以上的210張，占86%;三是辦卡人員戶籍集中，持卡人戶籍主要集中在A縣城和B縣城，而非A支行所在區(qū)域;四是全額現(xiàn)金透支比例高，從透支情況看，210張5萬元及以上的貸記卡每月基本全額取現(xiàn)透支;五是貸記卡集中辦理，但持卡人所在單位卻不集中，而是涉及各個行業(yè)，并未顯現(xiàn)批量辦理情況;六是持卡人年齡集中在45歲至50歲，而正常情況下該年齡段對貸記卡的需求不高，且對貸記卡取現(xiàn)需要的每天萬分之五的利息敬而遠(yuǎn)之。

根據(jù)上述疑點(diǎn)，審計人員初步判斷上述210張貸記卡可能為中介卡，且存在非本人使用情況。

（二）抽樣分析，確定問題

審計人員為驗(yàn)證上述疑點(diǎn)情況，決定對210張貸記卡進(jìn)行抽樣分析。根據(jù)貸記卡額度及持卡人戶籍地址，抽取8張貸記卡進(jìn)行詳細(xì)分析，抽樣清單見表1。

抽樣后，審計人員還通過數(shù)據(jù)倉庫對上述8張卡的資金流水進(jìn)行了分析。以張*甩為例，具體檢查過程及結(jié)果如下：

1.基本情況?？~度為20萬元，發(fā)卡日期為2014年9月3日，持卡人戶籍為A縣城，至檢查日透支余額19.73萬元。

2.檢查方法A及發(fā)現(xiàn)的問題。通過數(shù)據(jù)倉庫，導(dǎo)出卡號622389******7105的交易流水（2014年9月至審計日），發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）每月還款日（4日）都由同一人（徐*英）從其卡號622389*****7100通過ATM轉(zhuǎn)賬匯入歸還，金額共4筆，每筆49，999元。同時，每筆轉(zhuǎn)入后通過ATM轉(zhuǎn)到賬號622389******0106，戶名為李*偉。（2）每月還款日（4日）由同一人張*璐通過他行賬戶（622316******1577）轉(zhuǎn)賬匯入3500元，用于歸還每月產(chǎn)生的利息。（3）經(jīng)查，徐*英（卡號622389*****7100）及李*偉（卡號622389******0106）均為客戶經(jīng)理A名下貸記卡客戶，在上述210張貸記卡范圍內(nèi)，額度均為20萬元。（4）通過對徐*英及李*偉貸記卡每月交易流水的查證，發(fā)現(xiàn)存在與上述相同的情況。分析資金流水發(fā)現(xiàn)，從最早的資金來源張*璐開始，通過ATM轉(zhuǎn)賬循環(huán)周轉(zhuǎn)的貸記卡共42張，額度合計355萬元。

3.檢查方法B及發(fā)現(xiàn)的問題。通過貸記卡系統(tǒng)查看張*甩的貸記卡申請資料，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）上述42張貸記卡的申請日期為同一天（2014年8月15日）。（2）42張貸記卡的持有人戶籍均為A縣城，行業(yè)涉及裝修、制造業(yè)、餐飲等，為非批量業(yè)務(wù)。（3）查看影像資料發(fā)現(xiàn)，持卡人簽字辦理時，均由一名非銀行工作人員指導(dǎo)簽字（后經(jīng)證實(shí)為張*璐）。

4.檢查結(jié)果。將上述查證情況反饋給支行負(fù)責(zé)人后，該支行經(jīng)過內(nèi)部自查、對涉及貸記卡客戶的電話查證及與客戶經(jīng)理談話，確定上述42張卡存在循環(huán)周轉(zhuǎn)且資金實(shí)為同一人張*璐使用的情況。后經(jīng)調(diào)查了解到，張*璐為信用卡中介，偶然機(jī)會與客戶經(jīng)理認(rèn)識，得知客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)完成情況較差，急于完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，張*璐便通過自身資源將上述客戶介紹給客戶經(jīng)理辦理貸記卡，而客戶實(shí)際無資金需求。張*璐將辦出貸記卡金額的10%給予辦卡人，且與辦卡人簽訂借款協(xié)議，貸記卡由張*璐使用?？蛻艚?jīng)理為完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，在未盡職調(diào)查的情況下同意申請，最終形成“一人持多卡”的風(fēng)險。

（三）建立模型，延伸審計

在發(fā)現(xiàn)上述問題后，審計部門建立了貸記卡查證的5個新模型，對全行貸記卡業(yè)務(wù)是否存在相同問題進(jìn)行延伸審計。新模型包括：XY023多張貸記卡轉(zhuǎn)入同一張某行貸記卡;XY024同一賬戶以轉(zhuǎn)賬方式歸還多張某行貸記卡;XY025貸記卡還款日（取月初1日至5日）相似金額往來;XY026單月貸記卡額度5萬元及以上辦卡量清單;XY027貸記卡申請日為同一天。其中，模型XY026和XY027導(dǎo)出的數(shù)據(jù)量較大，需對模型數(shù)據(jù)進(jìn)行二次分析，一般會根據(jù)時間安排進(jìn)行抽樣查證。

（四）問題匯總，剖析原因

審計部門通過新模型對全行貸記卡業(yè)務(wù)進(jìn)行了查證，共發(fā)現(xiàn)9組循環(huán)周轉(zhuǎn)卡且一人持多卡的情況，涉及貸記卡347張，授信額度合計3051萬元，透支余額2942萬元，由4個支行的6個客戶經(jīng)理經(jīng)辦。

審計發(fā)現(xiàn)問題

（一）員工行為管理方面

在以上案例中，客戶經(jīng)理同意辦理信用卡中介介紹的貸記卡，辦理過程中不免與中介產(chǎn)生利益往來。而支行卻未對客戶經(jīng)理與信用卡中介的密切往來給予重視，給客戶經(jīng)理留下了違規(guī)空間。

（二）貸記卡調(diào)查方面