中小型公司財(cái)務(wù)管理的資金管理

劉華

摘 要：中小型公司財(cái)務(wù)管理的資金管理，是一個(gè)公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而合理的資金管理及運(yùn)用是一個(gè)公司健康發(fā)展的基石，而資金管理在中小型公司里存在一支筆，公司法人說了算，一般情況是哪里緊急哪里使用，在使用和支配中往往是無序的，根本談不上風(fēng)險(xiǎn)意識及合理利用，基于此，本文就資金管理方面提出一些問題，同時(shí)根據(jù)本人從事財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)提出一些解決方式及辦法。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;資金使用;管理手段;方法措施

一、中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的資金管理存在的問題

（一）中小型企業(yè)的資金管理的無序性

公司要生存和發(fā)展離不開資金的籌措和使用，而中小型企業(yè)首先要解決的是生存問題，而生存就存在資金使用時(shí)的撤東墻補(bǔ)西墻，本著作要把公司做大的意愿，實(shí)施的方式是哪里急就補(bǔ)哪里，沒有規(guī)范性。從而失去了公司存在和發(fā)展的基本基石--信用。

（二）中小型企業(yè)的資金管理的重要性

在企業(yè)經(jīng)營管理中，經(jīng)營活動(dòng)的資金管理是企業(yè)管理中非常重要的組成部分，對企業(yè)的資金管理主要分為資金籌措，資金使用等部分組成，而資金管理的好壞是決定一個(gè)企業(yè)是否可以正常經(jīng)營和規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的法寶，科學(xué)有效的管理資金是提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)也是提高經(jīng)營效率的有效管理部分，使企業(yè)規(guī)避在經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)并健康發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，在目前競爭激烈和行業(yè)門檻準(zhǔn)入低的情況下，加強(qiáng)自身的資金管理是企業(yè)穩(wěn)定成長并且獲得自身的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益具有不可替代的作用。

（1） 確保企業(yè)的資金管理的有效性、安全性及規(guī)范性是規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的唯一方法。

企業(yè)需要生存，資金的管理貫穿企業(yè)活動(dòng)的每個(gè)角落，從原材料開始到產(chǎn)品出售，到回款及售后服務(wù)均有資金的使用和管理措施在活動(dòng)中，因此企業(yè)的活動(dòng)其實(shí)就是企業(yè)資金的活動(dòng)。針對企業(yè)的資金管理和使用必須規(guī)范，正確、合理，在資金流向方面實(shí)施全程管控是非常必要的，必須杜絕人為的惡意支配和無序支配，確保資金的有效使用和規(guī)范使用，這樣才能避免企業(yè)在資金使用上不會出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（2）科學(xué)有效的使用資金，降低資金的財(cái)務(wù)費(fèi)用，才能使企業(yè)在經(jīng)營中得到效益最大化。企業(yè)經(jīng)營既有大量的商機(jī)，往往也伴隨著較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。正常經(jīng)營的企業(yè)，必須要考慮現(xiàn)金流保持在一定的穩(wěn)定性，并在企業(yè)自身能承受的范圍內(nèi)，同時(shí)也要在資金使用上杜絕資金現(xiàn)金流過多的現(xiàn)象，因?yàn)橘Y金中的現(xiàn)金流過多主要體現(xiàn)在企業(yè)銷售的市場疲軟上，出現(xiàn)這一問題時(shí)，那么就應(yīng)在在企業(yè)從事的行業(yè)上分析，也必須在企業(yè)管理的銷售政策及制度上考慮。

（三）企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)周期是決定企業(yè)效益好壞的基礎(chǔ)，也是考核企業(yè)經(jīng)營好壞的必要條件。

一個(gè)良好的企業(yè)首先要考慮的是資金周轉(zhuǎn)的期限，因?yàn)槠髽I(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中會使用大量的資金，這里包括生產(chǎn)材料的購買、生產(chǎn)經(jīng)營的人員工資、稅收、及銷售等費(fèi)用，而這些費(fèi)用必須通過銷售回款來解決，針對這一現(xiàn)象，我們把投入生產(chǎn)資料開始到產(chǎn)品銷售資金回籠作為一個(gè)考核基準(zhǔn)的話，那么這個(gè)周期約短，企業(yè)的效益就越好，而且抗風(fēng)險(xiǎn)的力度就越大。而且企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)業(yè)更顯得健康。

二、針對以上陳述本人對企業(yè)資金管理淺析一下優(yōu)化策略

（一）中小型企業(yè)資金需求最好是一支筆管理，針對采購、生產(chǎn)、銷售等每個(gè)步驟實(shí)施“輕重緩急”合理使用資金，針對產(chǎn)品的周期性安排資金的使用，支持公司的主要產(chǎn)品的資金支持力度，對使用資金周期長的產(chǎn)品盡量采用外協(xié)或者采購。杜絕以賒銷形式的產(chǎn)品在經(jīng)營活動(dòng)中的占比，確實(shí)不能避開這一經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，必須降低企業(yè)在生產(chǎn)中的比重。因?yàn)榇私?jīng)營活動(dòng)會占用企業(yè)的有效資金外，同時(shí)還會出現(xiàn)呆賬死賬，給企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)造成十分困難的局面。

（二）針對開發(fā)產(chǎn)品時(shí)一定要強(qiáng)化產(chǎn)品預(yù)決算，根據(jù)公司的實(shí)際情況組織資金

企業(yè)財(cái)務(wù)必須參與到產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)、銷售回款的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，科學(xué)有效的安排各項(xiàng)資金，財(cái)務(wù)活則公司活，因此，財(cái)務(wù)在執(zhí)行公司決策及經(jīng)營中必須兼顧公司的經(jīng)營大局，合理安排公司的資金使用，做到：資金有效使用、科學(xué)管控，危機(jī)預(yù)測。編制采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售費(fèi)用投資成本管控，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的全面監(jiān)控政策，避免不合理的財(cái)務(wù)預(yù)算在經(jīng)營活動(dòng)中的部門矛盾。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)體系流暢是管理體制的基礎(chǔ)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金管理必須制度化，明確化，中小型企業(yè)存在的問題往往是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)說了算，尤其在銷售上更加突出，因此必須把銷售和財(cái)務(wù)聯(lián)系到一體來考核，杜絕銷售部門和財(cái)務(wù)脫節(jié)，如果脫節(jié)后會出現(xiàn)應(yīng)收款增大，銷售只顧銷量，而無視回款，正確的管控是，財(cái)務(wù)管控銷售，銷售管控生產(chǎn)資料的采購，以及企業(yè)生產(chǎn)流程中的每個(gè)角落。真正體現(xiàn)到貨出有財(cái)務(wù)跟蹤回款有財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（二）財(cái)務(wù)介入銷售設(shè)置優(yōu)劣客戶信用。針對企業(yè)銷售設(shè)置合理的客戶信用制度，進(jìn)行客戶信用等級的建設(shè)，結(jié)合信用等級實(shí)施銷售活動(dòng)的可操作性，規(guī)避企業(yè)在銷售和經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，以及合同的簽訂實(shí)施等。

（三）正確使用財(cái)務(wù)管理杠桿，針對信用等級的客戶實(shí)施產(chǎn)品價(jià)格的優(yōu)惠及獎(jiǎng)懲制度，采用信用等級實(shí)施價(jià)格策略，讓客戶在這一政策中得到實(shí)惠，利用優(yōu)惠政策引導(dǎo)不規(guī)范的客戶做到回款及時(shí)、信用良好的方向上來。