加快構(gòu)建企業(yè)環(huán)境責(zé)任的政策調(diào)控體系

胡敬謙

摘 要：企業(yè)是環(huán)境治理體系的主體。企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任需要進(jìn)行額外投入從而犧牲短期利益，因此難以單純依靠企業(yè)自發(fā)自覺履行環(huán)境責(zé)任。圍繞如何通過合理制度設(shè)計(jì)推動(dòng)企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行這一現(xiàn)實(shí)命題，從企業(yè)環(huán)境責(zé)任的外部性屬性視角切入，從如何構(gòu)建科學(xué)有效的企業(yè)環(huán)境責(zé)任約束機(jī)制、如何構(gòu)建公平合理的企業(yè)環(huán)境責(zé)任激勵(lì)機(jī)制，以及如何構(gòu)建企業(yè)環(huán)境履行的外部影響機(jī)制等三個(gè)方面，具體探討了企業(yè)環(huán)境責(zé)任的政策調(diào)控體系建設(shè)問題。

關(guān)鍵詞：企業(yè)環(huán)境責(zé)任;環(huán)境治理體系;宏觀調(diào)控

中圖分類號(hào)：D9 ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.09.068

黨的十九大報(bào)告將污染防治列入全面建成小康社會(huì)決勝期的三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，并提出構(gòu)建政府為主導(dǎo)、企業(yè)為主體、社會(huì)組織和公眾共同參與的環(huán)境治理體系。廣大企業(yè)能否較好履行環(huán)境責(zé)任（Corporate Environmental Responsibility），是影響生態(tài)文明建設(shè)成效，制約經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要因素。但是就單個(gè)企業(yè)而言，在短期內(nèi)，企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任需要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)外的額外投入，這與股東短期利益直接相悖;在長期內(nèi)，企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任會(huì)提升企業(yè)價(jià)值提升，但是這一提升效果卻難以量化度量。最終的結(jié)果是，市場(chǎng)化運(yùn)作的企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的積極性主動(dòng)性通常不高，涉企環(huán)境監(jiān)管的壓力較大。因此，如何通過一系列制度設(shè)計(jì)，構(gòu)建能夠激勵(lì)企業(yè)積極主動(dòng)履行環(huán)境責(zé)任的體制機(jī)制，推動(dòng)形成企業(yè)自發(fā)履行環(huán)境責(zé)任的良好氛圍，已成為一項(xiàng)具有重要現(xiàn)實(shí)意義的命題。

1 企業(yè)環(huán)境責(zé)任的外部性與市場(chǎng)失靈

企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任，包括升級(jí)環(huán)保設(shè)備以減少污染物排放、升級(jí)生產(chǎn)工藝以降低環(huán)境負(fù)面影響、繳納相關(guān)稅費(fèi)以分擔(dān)社會(huì)成本、對(duì)周邊企業(yè)和居民進(jìn)行補(bǔ)償、出資參與環(huán)境保護(hù)活動(dòng)等多項(xiàng)內(nèi)容和多種形式。從外部性理論的視角來看，研究企業(yè)環(huán)境責(zé)任問題首先應(yīng)將其界定為生產(chǎn)的外部性問題。企業(yè)從事生產(chǎn)活動(dòng)難以避免對(duì)外界環(huán)境產(chǎn)生影響且通常是負(fù)面影響，既形成生產(chǎn)者對(duì)生產(chǎn)者的外部效應(yīng)（例如企業(yè)污染物排放影響周邊企業(yè)發(fā)展），亦形成生產(chǎn)者對(duì)消費(fèi)者的外部效應(yīng)（例如企業(yè)造成環(huán)境問題影響周邊居民生活）。就全社會(huì)而言，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的負(fù)面影響既是對(duì)受害企業(yè)和消費(fèi)者直接利益的損害，亦是對(duì)社會(huì)總體福利的削弱。為保障社會(huì)公平，這一損失應(yīng)當(dāng)由企業(yè)通過履行環(huán)境責(zé)任予以降低或者彌補(bǔ)。

企業(yè)環(huán)境責(zé)任的外部性屬性極易導(dǎo)致市場(chǎng)失靈。企業(yè)需要綜合考慮自覺履行環(huán)境責(zé)任的成本（各類直接支出）和預(yù)期回報(bào)（企業(yè)聲譽(yù)提升、企業(yè)長期價(jià)值提升等），以及拒絕履行環(huán)境責(zé)任所可能引發(fā)的損失（可能的行政處罰、訴訟索賠、企業(yè)聲譽(yù)損失等）。就現(xiàn)實(shí)而言，環(huán)境責(zé)任的履行通常是短期無回報(bào)的支出（最典型的是排污費(fèi)的支付），從而企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的積極性通常較低。對(duì)于部分落后企業(yè)來說，如果環(huán)境責(zé)任履行成本過高，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)會(huì)是無利可圖甚至虧損。根據(jù)環(huán)保部的公示情況，2010—2013年國家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)應(yīng)繳排污費(fèi)共計(jì)約406.5億元，實(shí)際繳納約326.2億元，拖欠金額達(dá)80.3億元，占到應(yīng)繳金額的19.8%。王金南等（2014）指出排污費(fèi)的征收給企業(yè)帶來了額外的經(jīng)營成本，排污費(fèi)征收的越多，企業(yè)面臨的壓力越大，就越有可能出現(xiàn)拖欠的情況。張萃和伍雙霞（2017）的實(shí)證研究結(jié)果則表明，承擔(dān)環(huán)境責(zé)任與中國企業(yè)績效之間的非線性關(guān)系呈現(xiàn)出倒“U”型，即承擔(dān)環(huán)境責(zé)任會(huì)對(duì)企業(yè)績效產(chǎn)生正面影響，但是如果過度進(jìn)行環(huán)保投資則可能對(duì)企業(yè)績效產(chǎn)生負(fù)面影響。總體而言，由于企業(yè)承擔(dān)環(huán)境責(zé)任意愿的不確定性，社會(huì)和政府有必要督促其充分履行環(huán)境責(zé)任，干預(yù)環(huán)境公共產(chǎn)品屬性所引起的市場(chǎng)失靈，以實(shí)現(xiàn)更大范圍和更高層次的社會(huì)公平。

2 構(gòu)建科學(xué)有效的企業(yè)環(huán)境責(zé)任約束機(jī)制

不同行業(yè)、不同階段、不同類型企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的成本是不同的。對(duì)于高污染企業(yè)而言，環(huán)境責(zé)任的履行成本較高，對(duì)于利潤的影響較大，此類企業(yè)接受以罰款為代表的懲罰性措施反而成為其最優(yōu)選擇。例如賈興平和劉益（2014）通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度與其履行社會(huì)責(zé)任呈倒“U”型關(guān)系，即競(jìng)爭(zhēng)會(huì)促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，但是競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度較高時(shí)企業(yè)則傾向于逃避社會(huì)責(zé)任。在這種現(xiàn)實(shí)條件下，必須建立健全更具有系統(tǒng)性和針對(duì)性的企業(yè)環(huán)境責(zé)任激勵(lì)機(jī)制，通過強(qiáng)化約束性政策調(diào)控，顯著提高企業(yè)拒絕履行環(huán)境責(zé)任的成本，倒逼企業(yè)積極履行環(huán)境責(zé)任，最終減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)全社會(huì)福利的負(fù)效應(yīng)。具體而言，可以通過妥善結(jié)合行政手段與市場(chǎng)化手段，利用多種政策共同發(fā)力。

一方面，用好稅收政策為代表的經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。盧洪友等（2017）的實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，對(duì)于非污染性企業(yè)而言，企業(yè)實(shí)際稅負(fù)對(duì)其環(huán)境責(zé)任履行具有正向影響，實(shí)際稅負(fù)越高的企業(yè)越有動(dòng)力去開展環(huán)保工作，以爭(zhēng)取獲取政府稅收優(yōu)惠。政府稅收政策能夠直接影響被調(diào)控企業(yè)的稅后凈利潤水平，而且影響范圍很廣，可以作為有力的調(diào)控工具。對(duì)于污染企業(yè)實(shí)施懲罰性的稅收政策，能夠有效影響企業(yè)決策，推進(jìn)全行業(yè)生產(chǎn)綠色化水平提升。

另一方面，提高污染性行業(yè)的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度過高或出現(xiàn)較大范圍虧損的部分行業(yè)，稅收政策已難以進(jìn)行有效調(diào)控。此時(shí)則必須借助于行政手段，通過精準(zhǔn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，提高行業(yè)準(zhǔn)入門檻和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，有效清理過剩和落后產(chǎn)能，在較短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)全行業(yè)的供給升級(jí)。通過對(duì)特定行業(yè)內(nèi)企業(yè)在環(huán)保設(shè)施、排放標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行強(qiáng)制性要求，可以迫使部分落后企業(yè)退出，倒逼企業(yè)開展技術(shù)改造升級(jí)和加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)。同時(shí)，針對(duì)不同企業(yè)情況，還可以采取差異性金融政策等方式，提高拒絕履行環(huán)境責(zé)任企業(yè)的融資成本，引導(dǎo)其重視環(huán)境保護(hù)，加大相關(guān)投入力度。

3 構(gòu)建公平合理的企業(yè)環(huán)境責(zé)任激勵(lì)機(jī)制

Banerjee（2001）指出，企業(yè)對(duì)環(huán)境責(zé)任的態(tài)度可以分為兩個(gè)層次，較為基礎(chǔ)的層次是反應(yīng)型，即簡(jiǎn)單被動(dòng)地去遵守現(xiàn)有的管制要求;較高的層次則是主動(dòng)型，即采用前瞻性戰(zhàn)略，通過自發(fā)實(shí)現(xiàn)環(huán)保目標(biāo)以建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這一觀點(diǎn)可以被借鑒至環(huán)保領(lǐng)域宏觀調(diào)控，即在約束機(jī)制的基礎(chǔ)上，著力形成不同力度和側(cè)重點(diǎn)的激勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)去實(shí)現(xiàn)環(huán)境目標(biāo)。

一是通過財(cái)政補(bǔ)貼政策引導(dǎo)企業(yè)控制污染排放。盧洪友（2019）的實(shí)證研究結(jié)果顯示，財(cái)政補(bǔ)貼能夠顯著增強(qiáng)企業(yè)的環(huán)境責(zé)任意識(shí)，有效促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行環(huán)保投資。財(cái)政補(bǔ)貼類政策是最典型的綠色發(fā)展引導(dǎo)政策。一方面，企業(yè)獲得補(bǔ)貼需要滿足一定基礎(chǔ)條件，例如環(huán)保設(shè)施的投入規(guī)模、先進(jìn)技術(shù)和工藝的運(yùn)用、較好的環(huán)境保護(hù)投入歷史記錄等，企業(yè)為滿足補(bǔ)貼申請(qǐng)條件需要事先在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)履行好環(huán)境責(zé)任。另一方面，相關(guān)財(cái)政補(bǔ)貼能夠直接提升企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的能力和意愿。獲得補(bǔ)貼后，企業(yè)需要將補(bǔ)貼資金直接運(yùn)用于環(huán)保相關(guān)設(shè)備購置、技術(shù)改造或技術(shù)創(chuàng)新，還會(huì)受到對(duì)補(bǔ)貼資金使用情況的監(jiān)督。在上述因素共同作用下，常態(tài)化的財(cái)政補(bǔ)貼政策能夠在較大范圍內(nèi)顯著提升企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的積極性。

二是推進(jìn)綠色金融發(fā)展以信貸資源配置引導(dǎo)企業(yè)綠色發(fā)展。信貸資源向高污染部門的傾斜會(huì)導(dǎo)致單位產(chǎn)業(yè)的污染代價(jià)增大，進(jìn)而降低經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。劉錫良和文書洋（2019）論證了金融機(jī)構(gòu)的信貸決策能夠影響經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量，并提出對(duì)我國金融機(jī)構(gòu)而言，發(fā)展綠色金融和合理適度承擔(dān)環(huán)境責(zé)任是支持經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要手段。應(yīng)加快發(fā)展綠色金融，擴(kuò)大綠色信貸、綠色債券等綠色金融供給規(guī)模和影響范圍，盡可能地惠及更大范圍企業(yè)，為高水平履行環(huán)境責(zé)任的企業(yè)提供更低的融資成本，并為有意向進(jìn)行環(huán)保投資的企業(yè)提供定向金融支持，從而廣泛影響企業(yè)決策。

三是完善支持企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的產(chǎn)業(yè)和區(qū)域政策。與財(cái)政、金融政策相比，產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域政策調(diào)控偏向于宏觀層面，但是同樣能夠在支持企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行方面發(fā)揮積極作用。就產(chǎn)業(yè)政策而言，一方面，對(duì)環(huán)保行業(yè)發(fā)展的傾斜，可以加速擴(kuò)大環(huán)保產(chǎn)業(yè)體量規(guī)模，增加環(huán)保類設(shè)備、服務(wù)、技術(shù)的供給數(shù)量，從而保障其他行業(yè)企業(yè)以更低成本獲得環(huán)保資源，以更低成本實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排。另一方面，從區(qū)域產(chǎn)業(yè)布局的層面對(duì)高污染行業(yè)進(jìn)行適度限制并鼓勵(lì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，可以在有效提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展綠色化水平的同時(shí)，形成對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、高污染行業(yè)企業(yè)加大環(huán)保投資、加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、履行好環(huán)境責(zé)任的推動(dòng)力。

4 構(gòu)建企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行的外部影響機(jī)制

影響企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行的非經(jīng)濟(jì)層面因素，既有內(nèi)部因素例如股東道德感和環(huán)境責(zé)任感、企業(yè)文化等，亦有外部因素例如行業(yè)社會(huì)責(zé)任敏感度、社會(huì)輿論監(jiān)督力度、社會(huì)道德標(biāo)準(zhǔn)等。彭泗清等（2007）的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，“優(yōu)秀企業(yè)家一定具有強(qiáng)烈的社會(huì)責(zé)任感”被企業(yè)經(jīng)營者普遍認(rèn)同，而且履行社會(huì)責(zé)任的成本問題亦受到企業(yè)家較為普遍的關(guān)注。葉志偉和葉陳剛（2011）則認(rèn)為企業(yè)通過履行環(huán)境責(zé)任可以樹立良好形象，從而帶來巨大經(jīng)濟(jì)效益。劉柏和盧家銳（2018）研究了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的傳染機(jī)制，提出就企業(yè)跟風(fēng)從事社會(huì)責(zé)任有關(guān)活動(dòng)而言，國有企業(yè)更多是“順應(yīng)潮流”（即選擇盲目從眾），民營企業(yè)則更多是“投機(jī)取巧”（即選擇有利可圖）。上述研究從不同角度揭示了外部環(huán)境因素對(duì)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的影響力。應(yīng)更加重視外部影響機(jī)制的完善，加速形成推動(dòng)企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行的社會(huì)環(huán)境，以敦促企業(yè)更好地履行環(huán)境責(zé)任。

具體而言，可以從以下方面著手。一是加強(qiáng)企業(yè)環(huán)境信息披露，為更廣泛的輿論監(jiān)督提供條件。建立健全企業(yè)環(huán)境信息披露制度，為新聞媒體、行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)公眾開展環(huán)境保護(hù)相關(guān)的輿論監(jiān)督提供條件，提高企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的潛在收益，降低其污染環(huán)境所可能遭受的損失。二是加強(qiáng)社會(huì)文化建設(shè)，為主動(dòng)承擔(dān)環(huán)境責(zé)任的企業(yè)提供良好發(fā)展空間。鼓勵(lì)全社會(huì)形成綠色導(dǎo)向的消費(fèi)理念，形成消費(fèi)者更加關(guān)注產(chǎn)品綠色化水平、關(guān)注產(chǎn)品生產(chǎn)過程綠色程度、關(guān)注產(chǎn)品經(jīng)營者社會(huì)責(zé)任履行情況的良好文化氛圍。三是加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加快使綠色發(fā)展理念成為企業(yè)界共識(shí)。鼓勵(lì)企業(yè)家主動(dòng)承擔(dān)環(huán)境責(zé)任，引導(dǎo)各類企業(yè)將積極履行社會(huì)責(zé)任、主動(dòng)踐行綠色發(fā)展理念的觀念融入企業(yè)文化。

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