大數(shù)據(jù)背景下小微企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型研究

王瑋琦

摘 要：隨著全面小康的目標(biāo)即將實現(xiàn)，信息技術(shù)也在蓬勃發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代來臨。財務(wù)管理決定了企業(yè)內(nèi)部資金管理效率與企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量，控制著整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)流動，是整個企業(yè)的“大腦”與“核心”，因此財務(wù)管理越來越被人們所重視。在大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)管理面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。那么小微企業(yè)該怎么樣實現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，以面對這個發(fā)展迅速的時代呢？據(jù)此，以實現(xiàn)大數(shù)據(jù)背景下小微企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型為目標(biāo)，首先研究大數(shù)據(jù)時代的基本特征進(jìn)而了解對財務(wù)管理的普遍影響，其次分析在這種背景下大數(shù)據(jù)為小微企業(yè)財務(wù)管理帶來的機(jī)遇，再次財務(wù)管理轉(zhuǎn)型存在的實際問題進(jìn)行剖析，最后據(jù)此提出結(jié)論與建議，為微小型企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供新的思路及方向。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);財務(wù)管理;轉(zhuǎn)型

0 引言

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展的情況下，全球的數(shù)據(jù)量爆炸似地增長，然而如何從這些海量的數(shù)據(jù)中篩選并整合有利的信息是各個管理行業(yè)所要面對的極大的問題。尤其是在當(dāng)今李克強總理提出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的理念之后，各行各業(yè)亟需不斷地更新改變?nèi)?yīng)對這個瞬息萬變的社會。傳統(tǒng)的財務(wù)管理它處理分析提供信息的效率與質(zhì)量存在著極大的缺陷，已經(jīng)不能夠適應(yīng)當(dāng)今的社會發(fā)展需求了，財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型不論是對于企業(yè)個體還是對于社會整體來說已經(jīng)是必然條件。財務(wù)管理究其本質(zhì)，是一種獲取信息，利用信息并提供信息的管理行為。然而傳統(tǒng)的財務(wù)管理顯然在效率、質(zhì)量方面有很大的缺陷。大數(shù)據(jù)作為一種新型的IT技術(shù)，對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的增值。兩者一拍即合，相輔相成，如果實現(xiàn)了財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)獲取有用的信息、分析并整合需要的信息，最后能為企業(yè)預(yù)測未來發(fā)展前景。

1 大數(shù)據(jù)時代的概念與基本特征

大數(shù)據(jù)（Big data）最初是在二十世紀(jì)九十年代出現(xiàn)在阿爾文·托夫勒的作品《第三次浪潮》中的一個名詞，二十一世紀(jì)著名的《自然》雜志出版了專欄《Big Data》，自此以后大數(shù)據(jù)這個IT名詞廣為大眾所知，國內(nèi)外的專業(yè)人士開始對大數(shù)據(jù)的概念進(jìn)行討論與深究。隨著網(wǎng)絡(luò)、傳感器及服務(wù)器等設(shè)施硬件不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)能促進(jìn)許多企業(yè)結(jié)合自己的需求，創(chuàng)造新的經(jīng)濟(jì)效益，從而實現(xiàn)自身價值的提升，因此而展現(xiàn)出了巨大的社會價值，而不僅僅只是數(shù)據(jù)本身。因此，大數(shù)據(jù)可以被定義為在合理時間內(nèi)采集大規(guī)模數(shù)據(jù)、處理并幫助使用者有效決策的社會過程。

總的來說，大數(shù)據(jù)有如下幾個特征：

（1）數(shù)量龐大。二十一世紀(jì)是信息爆炸的時代，當(dāng)下數(shù)據(jù)規(guī)模的計量尺度至少是PB、EB或ZB咱們先來看下具體的單位換算數(shù)值。

1TB=1024GB 1PB=1024TB 1EB=1024PB 1ZB=1024EB。

目前而言，個人的計算機(jī)內(nèi)盤容量單位可以達(dá)到TB，而一些大型企業(yè)的數(shù)據(jù)量級別已經(jīng)能夠達(dá)到EB。換算單位據(jù)美國互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心的調(diào)查研究表明，全球范圍內(nèi)以互聯(lián)網(wǎng)為媒體的數(shù)據(jù)年增占率已超過50%。另外，數(shù)據(jù)中心還報道全世界的數(shù)據(jù)量每年會增長50%，而Intel預(yù)測2020年全球數(shù)據(jù)量達(dá)44ZB，而中國將占據(jù)五分之一。

（2）數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜且種類繁多。這種類型的多樣性也讓數(shù)據(jù)被分為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。相對于以往單一的以文本為主的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如今的非結(jié)構(gòu)化類型的數(shù)據(jù)日益增多，包括網(wǎng)絡(luò)日志、音頻、視頻、圖片、地理位置數(shù)據(jù)等等多種類型的數(shù)據(jù)。如此多種類的數(shù)據(jù)使得在浩如煙海的數(shù)據(jù)中篩選出自己有用的信息變得更加困難。

（3）數(shù)據(jù)的時效性。財會人員都應(yīng)該清楚會計的八大信息質(zhì)量要求之一——及時性，如果會計信息提供的不及時，前年的財務(wù)報表到今年才完成，那么對于無論是對企業(yè)管理層還是社會公眾都是沒有任何意義的，因為它喪失了時效性，對于公司的發(fā)展也是致命一擊。就會計信息而言，會計的總賬明細(xì)賬及營業(yè)賬簿和財務(wù)報表都是依據(jù)已經(jīng)發(fā)生過的業(yè)務(wù)來填寫編報的，即使是具備及時性的會計信息也是具有一定滯后性的，而大數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)的產(chǎn)生是實時更進(jìn)的，因此如果能利用好大數(shù)據(jù)技術(shù)所提供的信息，那么企業(yè)就能更好地對當(dāng)下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，并對未來經(jīng)營狀況進(jìn)行預(yù)測。

（4）數(shù)據(jù)的價值密度較低。據(jù)相關(guān)專業(yè)人員得出結(jié)論，價值密度值與總數(shù)據(jù)量的大小往往成反比。其實不難理解，例如，就一天二十四小時的視頻監(jiān)控來說，有價值的可能僅僅只是其中的一小段內(nèi)容。世界上的數(shù)據(jù)量每天都在高速增長，但實際與我們相關(guān)的可能只是其中的一小部分而已。

2 在大數(shù)據(jù)時代下小微企業(yè)財務(wù)管理受到的影響

2.1 大數(shù)據(jù)時代對于會計計量的影響

傳統(tǒng)的財務(wù)會計計量規(guī)則是財會人員根據(jù)交易或事項發(fā)生時的原始憑證先進(jìn)行審核，然后填寫記賬憑證、記賬、簽字，接著再進(jìn)行填制總賬、明細(xì)賬及日記賬，編制營業(yè)賬簿，年底進(jìn)行負(fù)責(zé)報送年度報表。我們可以發(fā)現(xiàn)，一切的依據(jù)都是以原始憑證為開始的，然而財務(wù)人員并不了解實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，兩者之間就產(chǎn)生了信息不對稱，使企業(yè)內(nèi)部人員虛假報賬、挪用公款有了可乘之機(jī)。同理，企業(yè)與政府、社會公眾之間也會產(chǎn)生信息不對稱，這也會帶來逃稅漏稅、非法融資等諸多問題。如果能合理利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，則會計信息的來源將更為廣泛，且真實性能夠得到提升，例如能夠利用大數(shù)據(jù)得出采購商品的成本、準(zhǔn)確計算公司產(chǎn)品當(dāng)前的市場價格等等，因此大數(shù)據(jù)為會計信息的提供增加了可靠性。同時，在大數(shù)據(jù)時代，各個行業(yè)的商品市場價都是會不斷更新的，比如各區(qū)域每月的房價、黃金的市場公允價等，數(shù)據(jù)是實時更新的，這就大大提高了會計信息的及時性。

2.2 大數(shù)據(jù)時代對于會計核算方式的影響

大數(shù)據(jù)時代到來，會計核算的方式由半手工的記賬方式轉(zhuǎn)型升級為全自動化的工作方式。傳統(tǒng)的會計人員每天需要根據(jù)具體的公司交易及事項，按照固定的會計準(zhǔn)則，編制會計分錄，來對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬。很明顯，這種重復(fù)繁瑣的會計記賬方式不僅效率低、亦存在著人為失誤的風(fēng)險。若利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過建立一個業(yè)務(wù)與財務(wù)融合的信息化平臺，確定一個統(tǒng)計的企業(yè)會計準(zhǔn)則，統(tǒng)一流程及數(shù)據(jù)收集方法，財務(wù)部門可以根據(jù)當(dāng)下國家出臺的會計準(zhǔn)則要求統(tǒng)一一個會計分錄模板和財務(wù)報告模板，然后可以使用射頻與掃描技術(shù)來對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行錄入，實現(xiàn)系統(tǒng)自動出賬。不僅使財會人員從繁瑣的財務(wù)記賬中解脫出來，更加快了公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的效率，為企業(yè)預(yù)測未來發(fā)展方向提供了更好的基礎(chǔ)。

2.3 大數(shù)據(jù)時代對于財務(wù)人員的影響

傳統(tǒng)的財務(wù)管理下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理人員只需要掌握專業(yè)知識及淺薄的經(jīng)濟(jì)及管理方面的知識便足以應(yīng)對日常的工作業(yè)務(wù)。但是在大數(shù)據(jù)時代下，優(yōu)秀的財務(wù)管理人員必須是復(fù)合型人才，不僅需要過硬的專業(yè)知識，還需要掌握統(tǒng)計學(xué)、計算機(jī)、C語言、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)甚至心理學(xué)等等專業(yè)，并融會貫通，各個專業(yè)領(lǐng)域相互交叉才會為企業(yè)提供更高的經(jīng)濟(jì)效益。

3 大數(shù)據(jù)時代為微小型企業(yè)帶來的機(jī)遇

3.1 提高搜集、整理并分析數(shù)據(jù)的效率

企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)是由財務(wù)數(shù)據(jù)記錄的，只有通過處理和分析好數(shù)據(jù)才能發(fā)現(xiàn)公司的資金狀況中的問題并采取合理的手段去規(guī)避風(fēng)險，因此企業(yè)對于搜集整理并分析數(shù)據(jù)的能力是重中之重，它的效率決定了整個企業(yè)能否實現(xiàn)更高的效益。過去的記賬方式主要是財務(wù)人員利用計算機(jī)進(jìn)行半自動記賬，而人力是效率極低并且存在一定失誤率的，計算機(jī)的運行速度決定了他的效率，顯然大家也明白計算機(jī)是零失誤率的（除非下達(dá)的指令有誤）。而大數(shù)據(jù)建立先進(jìn)的模型與算法，結(jié)合計算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、云計算等技術(shù)可以為企業(yè)定制更快捷的一套篩選信息的方法，從海量的數(shù)據(jù)中進(jìn)行提純，為管理決策者提供決策提供了便利。

3.2 有助于企業(yè)管理層加強風(fēng)險控制與內(nèi)部管理

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理下，財會人員采用半自動記賬方式，這樣不止浪費了大量的物力人才財力，更導(dǎo)致管理人無法及時地獲取公司的財務(wù)資料，以至于分析資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、杜邦分析比例等一些安全指標(biāo)的無法進(jìn)行，從而無法及時地進(jìn)行成本控制與運營，大大加重了企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)不足、壞賬準(zhǔn)備過多等風(fēng)險。而如果在統(tǒng)一的流程，統(tǒng)計的核算基礎(chǔ)下，用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建一個能夠自行核算償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)的平臺，那么管理層便可實時地了解企業(yè)的經(jīng)營、資金流轉(zhuǎn)、壞賬計提等生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管和風(fēng)險預(yù)測。

3.3 促進(jìn)了小微企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的信息系統(tǒng)能夠與內(nèi)外部系統(tǒng)，包括ERP、會計核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)等數(shù)據(jù)的對接，從而達(dá)到信息共享。通過信息共享促使企業(yè)內(nèi)部各部門相互協(xié)作、相互融合，極有效地避免了企業(yè)個別部門徇私舞弊的現(xiàn)象，為企業(yè)獲得更高的效益。

4 微小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型所存在的諸類問題

4.1 小微企業(yè)資金不足，導(dǎo)致軟硬件設(shè)備跟不上

大數(shù)據(jù)平臺的構(gòu)建首先需要一些軟硬件達(dá)到條件，而現(xiàn)實狀況是眼下許多企業(yè)的辦公電腦還是老式計算機(jī)以及帶寬跟不上，這就大大降低了財務(wù)人員完成數(shù)據(jù)錄入的效率，另外，特別是小微型企業(yè)因為缺少資金的原因在購買軟件上開支很少，甚至基礎(chǔ)會計信息化軟件用友或金蝶ERP軟件，則后續(xù)的大數(shù)據(jù)平臺的構(gòu)建更是難以進(jìn)行。

4.2 公司信息安全面臨挑戰(zhàn)

企業(yè)之間的市場競爭即為信息戰(zhàn)。而在大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)信息搜集、分析與保存都是利用計算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)來完成，因此公司的財務(wù)數(shù)據(jù)受到網(wǎng)絡(luò)安全的影響?；ヂ?lián)網(wǎng)采用的是TCP/IP協(xié)議，而它是以廣播的形式向內(nèi)部網(wǎng)的子用戶，而針對TCP/IP協(xié)議的四層結(jié)構(gòu)有許多安全風(fēng)險：網(wǎng)絡(luò)嗅探、路由欺騙、ARP欺騙、IP欺騙等。隨著JAVA、www、ActiveX的大量運用，計算機(jī)病毒的不斷創(chuàng)造，網(wǎng)絡(luò)安全問題愈發(fā)嚴(yán)峻。而一旦不法黑客或內(nèi)部網(wǎng)子用戶竊取或毀壞企業(yè)財務(wù)信息，那對任何企業(yè)的打擊都將是毀滅性的，更不用提小微企業(yè)了。

4.3 復(fù)合型管理人才隊伍的缺失

傳統(tǒng)的會計以財務(wù)會計為主體，企業(yè)對會計的要求即是及時記賬報賬填制賬簿與報表，不需要會計人員本身掌握很強的財務(wù)分析能力與管理會計思想。但在大數(shù)據(jù)時代背景下，這些繁瑣重復(fù)的工作完全可以由電算化或會計信息系統(tǒng)來替代，因此也對會計人員有了新的要求，傳統(tǒng)的財會人員只能向如下三個方向轉(zhuǎn)變：基層核算信息采集、財務(wù)共享平臺構(gòu)建與維護(hù)、財務(wù)分析及風(fēng)險管理。但我國高校以及企業(yè)對這類人才的培養(yǎng)較晚，這類人才較為緊缺。因此，多數(shù)小微型企業(yè)只能還是招傳統(tǒng)型財會人員來對公司進(jìn)行記賬，這也令財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型變得極為困難。

5 實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的具體實施建議

5.1 加強大數(shù)據(jù)會計信息化平臺構(gòu)建、維修與監(jiān)控

古人云：“工欲善其事必先利其器”。小微企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理在大數(shù)據(jù)時代背景下的轉(zhuǎn)型，首先要完成平臺的建設(shè)，考慮到小微企業(yè)注冊資本較為薄弱，可以首先完成硬件及會計信息系統(tǒng)的購買，逐步地加強企業(yè)管理，更好地實現(xiàn)公司資產(chǎn)的增值，從而加強融資，逐漸形成一個良性循環(huán)，逐步地完成大數(shù)據(jù)財務(wù)管理平臺的搭建。在構(gòu)建的同時也要加強網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的維修、加大網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息的監(jiān)控，可以配備一些計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)IT方面的專業(yè)人員來處理維修和監(jiān)控問題，從而達(dá)到企業(yè)財務(wù)信息的絕對保密。

5.2 建設(shè)復(fù)合型財務(wù)管理人才隊伍

如上文所說，在大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)管理決策者可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)更好地完成內(nèi)部控制與風(fēng)險控制等財務(wù)管理行為，但它也向財會人員提出了更多方面的要求。實現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，大數(shù)據(jù)平臺是基礎(chǔ)，而復(fù)合型財務(wù)管理人才是關(guān)鍵因素。小微企業(yè)可以分兩個方面去建設(shè)和壯大復(fù)合型財務(wù)管理人才隊伍。一是內(nèi)部培養(yǎng)。在企業(yè)內(nèi)部，對于那些基礎(chǔ)財務(wù)人員可以合理適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行裁員，對于一些財務(wù)管理的優(yōu)秀精英，可以加強對財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、計算機(jī)等專業(yè)知識的培訓(xùn)，同時及時對他們進(jìn)行績效考核。二是對外招收。HR部門可以以高薪從高校招收一些精通計算機(jī)、IT、財務(wù)管理、企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險與控制等專業(yè)的復(fù)合型人才，加快內(nèi)部財務(wù)管理團(tuán)隊的建設(shè)。

5.3 創(chuàng)新財務(wù)管理模式與制度

大數(shù)據(jù)時代，小微企業(yè)以財務(wù)管理轉(zhuǎn)型是最終目的，平臺的構(gòu)建和人才隊伍的建設(shè)是基礎(chǔ)和必要條件，管理模式與制度的創(chuàng)新才是財務(wù)管理不斷轉(zhuǎn)型發(fā)展的動力，因此對財務(wù)管理模式與制度的創(chuàng)新也就顯得尤為重要。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，各個部門與崗位各司其職，互不干涉半分，在財務(wù)總監(jiān)、出納之下又設(shè)有具體的會計人員崗位，例如成本會計、預(yù)算會計、總賬會計等等具體會計崗位。但在大數(shù)據(jù)時代下，小微企業(yè)可以對原有的某些具體的會計崗位進(jìn)行重構(gòu)，同時允許各個部門交叉配合完成任務(wù)。同時在企業(yè)可以針對復(fù)合型財務(wù)管理人才創(chuàng)新一套激勵與績效考核制度，使財務(wù)管理人才發(fā)揮其所長，為小微企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。

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