大數(shù)據(jù)下商業(yè)銀行管理會計的挑戰(zhàn)和機遇

馬沖

摘 要：在大數(shù)據(jù)技術(shù)下，商業(yè)銀行需要不斷提升自身的管理會計能力，以此來提升自身的市場競爭力，管理會計對于商業(yè)銀行的決策制定以及發(fā)展有重要意義，能夠快速的為銀行提供決策信息。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，有效提升商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，加快商業(yè)銀行的發(fā)展轉(zhuǎn)型。本文對商業(yè)銀行管理會計在發(fā)展過程中存在的問題進(jìn)行了分析，并且提出了相應(yīng)的解決對策。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) ?商業(yè)銀行 ?管理會計

一、商業(yè)銀行管理會計的建設(shè)背景

（一）大數(shù)據(jù)下商業(yè)銀行管理會計面臨的挑戰(zhàn)

國內(nèi)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入轉(zhuǎn)型調(diào)整階段，商業(yè)銀行面臨著利益收窄，盈利水平降低，資產(chǎn)質(zhì)量管理形式嚴(yán)峻等挑戰(zhàn)，而且國內(nèi)商業(yè)銀行在管理會計方面對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用尚未成熟，管理會計的發(fā)展滯后于財務(wù)會計，與國外優(yōu)秀商業(yè)銀行相比還存在一定的差別，商業(yè)銀行的管理會計還有很大的發(fā)展進(jìn)步空間。

（二）大數(shù)據(jù)下為商業(yè)銀行管理會計帶來的機遇

其他企業(yè)的財務(wù)會計工作相比，商業(yè)銀行的管理會計整體發(fā)展較為緩慢，相關(guān)的制度體系尚未完善。在當(dāng)前新形勢的要求下，商業(yè)銀行需要不斷加強內(nèi)部管理，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)工作逐漸趨于信息化，工作效率有所提升。大多數(shù)具有超前意識的商業(yè)銀行將發(fā)展重點放在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型方面，重視管理會計信息化，并且?guī)硪欢ǖ姆e極影響。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)是大數(shù)據(jù)的應(yīng)用與發(fā)展，兩者緊密聯(lián)系。

二、基于大數(shù)據(jù)商業(yè)銀行管理會計發(fā)展存在的問題

（一）商業(yè)銀行管理會計機制尚未完善

大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷成熟，商業(yè)銀行傳統(tǒng)管理觀念的滯后性逐漸顯現(xiàn)，商業(yè)銀行的管理觀念未能緊跟時代變化，內(nèi)部的管理制度流于形式，僅僅通過簡單的計劃方案制定各項會計制度。目前商業(yè)銀行現(xiàn)有的管理會計機制，在財務(wù)管理制度更新的基礎(chǔ)上，無法針對快速變化的市場環(huán)境，為商業(yè)銀行的管理會計工作提供足夠的支撐作用。商業(yè)銀行在資產(chǎn)管理方面，重視有形資產(chǎn)的管理，對于無形資產(chǎn)的重視程度不足，不利于對商業(yè)銀行價值的準(zhǔn)確核算。

（二）商業(yè)銀行管理會計信息系統(tǒng)不完善

銀行內(nèi)部信息管理系統(tǒng)的建設(shè)程度不高，特別是管理會計信息系統(tǒng)的建設(shè)，目前商業(yè)銀行內(nèi)部的管理會計信息系統(tǒng)建設(shè)尚未完成或建設(shè)不夠成熟，系統(tǒng)中的各項功能有待完善。商業(yè)銀行現(xiàn)有的管理會計信息系統(tǒng)中實現(xiàn)的主要功能是績效考核管理方面，主要提供銀行的日?？己藬?shù)據(jù)，產(chǎn)品成本信息、系統(tǒng)維護(hù)信息、固定資產(chǎn)運營信息等，不利于銀行資金使用效益和經(jīng)營效益的提升。從商業(yè)銀行內(nèi)部管理現(xiàn)狀來看，各個業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)關(guān)聯(lián)性不大，缺少能夠獲得業(yè)務(wù)信息的全局性管理信息系統(tǒng)，使得商業(yè)銀行管理會計工作所收集的會計信息不完整，其時效性較低。

（三）對大數(shù)據(jù)下的管理會計認(rèn)識不充分

大數(shù)據(jù)時代下，具有超前意識的商業(yè)銀行已經(jīng)將發(fā)展重點放在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型方面，逐漸重視管理會計信息化建設(shè)，但是處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢地區(qū)的商業(yè)銀行，忽視大數(shù)據(jù)下的管理會計，對大數(shù)據(jù)下的管理會計認(rèn)識不充分，未能將其當(dāng)做發(fā)展的重點，導(dǎo)致對其的應(yīng)用不到位，阻礙商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)時代下商業(yè)銀行提高管理會計水平的對策

（一）完善商業(yè)銀行管理會計機制

商業(yè)銀行需要建立完善的管理會計機制，全面有效提升商業(yè)銀行的經(jīng)營水平，首先要結(jié)合商業(yè)銀行的日常管理情況，制定科學(xué)合理的管理制度，將大數(shù)據(jù)的使用規(guī)范要求都融入管理制度中，規(guī)范大數(shù)據(jù)技術(shù)在管理會計工作中的使用，適當(dāng)借鑒國內(nèi)及國外優(yōu)秀企業(yè)的管理會計制度，并結(jié)合企業(yè)自身實際情況，對其進(jìn)行改進(jìn)。其次，商業(yè)銀行從管理人員到普通員工都需要足夠重視管理會計工作，細(xì)化管理會計工作流程，及時收集銀行內(nèi)部的會計信息，對其進(jìn)行加工、整合以及正確的分析，加強管理會計人員對銀行展開業(yè)務(wù)的活動管控，為商業(yè)銀行管理人員提供可靠的決策參考依據(jù)。最后是實施精細(xì)化管理，積極引入先進(jìn)的管理會計工具和方法，推進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營活動的有序展開，細(xì)化管理會計工作流程，提升管理會計工作效率。優(yōu)化銀行內(nèi)部的各項資源配置，充分利用銀行的資源、人才、技術(shù)，提高商業(yè)銀行的經(jīng)營效益。

（二）提高對大數(shù)據(jù)時代下管理會計的重視程度

在大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)上，信息數(shù)據(jù)的處理方式得到進(jìn)一步優(yōu)化，信息數(shù)據(jù)的處理效率全面提升。商業(yè)銀行要加強大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用，不斷將其滲透進(jìn)日常管理會計工作中，讓其作用能夠充分體現(xiàn)。有效展開管理會計落實的頂層設(shè)計工作，銀行的管理層人員需要積極學(xué)習(xí)與大數(shù)據(jù)技術(shù)相關(guān)的知識，正確認(rèn)識大數(shù)據(jù)技術(shù)對于商業(yè)銀行管理會計的重要意義。

（三）完善商業(yè)銀行管理會計信息系統(tǒng)

商業(yè)銀行需要積極引進(jìn)先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)，建設(shè)完善的管理會計信息系統(tǒng)，合理規(guī)劃管理會計工作流程。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)廣泛收集銀行用戶的數(shù)據(jù)信息，將其錄入信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中，為后續(xù)拓展客戶資源以及為客戶提供相關(guān)服務(wù)提供依據(jù)。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對用戶展開調(diào)研，深入分析銀行用戶的消費習(xí)慣、理財?shù)葍?nèi)容，有助于相關(guān)人員制定管理會計執(zhí)行方案。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)有效整合用戶信息數(shù)據(jù)，及時刪除無效數(shù)據(jù)信息，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)的真實價值，通過對用戶的消費習(xí)慣進(jìn)行分析，為用戶提供更加人性化的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，研發(fā)更符合用戶需求的金融產(chǎn)品，有效提升銀行的經(jīng)營效益。

（四）提高商業(yè)銀行管理會計人員的綜合素質(zhì)

在大數(shù)據(jù)時代的影響下，商業(yè)銀行管理會計工作的環(huán)境更加復(fù)雜多變，傳統(tǒng)會計人員的綜合素質(zhì)必須緊跟時代變化，不斷完善提升，會計人員不僅要熟知財務(wù)會計類知識，還需要熟悉大數(shù)據(jù)、云計算、AI等先進(jìn)的信息技術(shù)。提升商業(yè)銀行管理會計人員的綜合素質(zhì)可以從以下兩個層面進(jìn)行，首先，商業(yè)銀行針對現(xiàn)有的會計人員展開專業(yè)培訓(xùn)，保證其能夠熟練運用大數(shù)據(jù)技術(shù)展開管理會計工作，再者，將大數(shù)據(jù)等新型信息技術(shù)作為會計人才招聘條件，為銀行企業(yè)引進(jìn)新鮮血液。最后，政府針對高校人才培養(yǎng)出臺相關(guān)規(guī)定，對于學(xué)生開設(shè)的課程不僅要包括金融會計類的知識，還需要加強對學(xué)生的信息技術(shù)教育，并對其進(jìn)行考核，為商業(yè)銀行輸送高質(zhì)量的復(fù)合型人才。

四、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)時代下商業(yè)銀行面臨著較多的挑戰(zhàn)和機遇，商業(yè)銀行要積極應(yīng)對挑戰(zhàn)，緊抓機遇，在新型技術(shù)的支持下全面提升商業(yè)銀行的競爭實力和經(jīng)營效益。商業(yè)銀行需要在管理會計工作中加強大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用，提升管理會計工作效率，加強管理會計信息系統(tǒng)的建設(shè)，不斷完善系統(tǒng)內(nèi)的管理會計功能，提升管理會計工作人員綜合素質(zhì)，促進(jìn)商業(yè)銀行的快速發(fā)展和轉(zhuǎn)型。

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