搭建一個完整的業(yè)財數(shù)據(jù)稽核體系

錢育羨 屈宏偉

摘?要：業(yè)財數(shù)據(jù)稽核工作，是依托于賬務(wù)、財務(wù)報表之間的稽核對賬，核查賬務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，發(fā)現(xiàn)資金相關(guān)數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)風(fēng)險。通過搭建完整的業(yè)財數(shù)據(jù)稽核體系，可實(shí)現(xiàn)整體稽核工作的順利實(shí)施，有效保障收入的準(zhǔn)確性、真實(shí)性與完整性，同時也是滿足企業(yè)風(fēng)險控制要求的重要工作。

關(guān)鍵詞：業(yè)財數(shù)據(jù)稽核;對賬;業(yè)財差異

一、什么是業(yè)財數(shù)據(jù)稽核

業(yè)財數(shù)據(jù)稽核是指稽核人員每月根據(jù)財務(wù)部門預(yù)先定義的稽核樣例對財務(wù)側(cè)數(shù)據(jù)和賬務(wù)側(cè)數(shù)據(jù)的平衡性、一致性進(jìn)行核對，如存在差異，則通過與各相關(guān)人員聯(lián)動，對差異情況進(jìn)行核查并制定相應(yīng)的解決方案，及時處理業(yè)財差異，實(shí)現(xiàn)財務(wù)列賬的準(zhǔn)確性。

二、業(yè)財數(shù)據(jù)稽核體系搭建

一套稽核體系應(yīng)既包括稽核內(nèi)容的梳理，又包括具體稽核工作流程的建立。

稽核工作流程需考慮自身持續(xù)改進(jìn)的工作機(jī)制，完善的稽核工作流程引導(dǎo)各方高效完成各項稽核內(nèi)容。

（一）稽核工作內(nèi)容

通常，資金流涉及“前臺收款”、“后臺入賬”、“財務(wù)列賬”三大部分，相應(yīng)稽核對賬內(nèi)容需要覆蓋“前臺（營業(yè)系統(tǒng)）”、“后臺（賬務(wù)系統(tǒng)）”、“財務(wù)報表”三大系統(tǒng)，從報表維度進(jìn)行單個系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性檢驗(yàn)和系統(tǒng)上下游數(shù)據(jù)一致性核對，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可考慮劃分為4個類別：前后臺對賬稽核、預(yù)存款對賬稽核、套卡對賬稽核、欠費(fèi)對賬稽核，稽核目的分別如下：

套卡對賬：對套卡余額進(jìn)行稽核，以確保對已銷售未激活套卡核算和管理的準(zhǔn)確性、及時性和有效性，監(jiān)督業(yè)務(wù)管理部門對系統(tǒng)資源管理的有效性。

前后臺對賬：對營業(yè)報表與賬務(wù)、財務(wù)報表的稽核，保障前臺營業(yè)側(cè)預(yù)存款、現(xiàn)金與后臺賬戶資金一致性。

預(yù)存款對賬：通過賬本余額的自平衡、賬務(wù)報表間的稽核、與財務(wù)報表間的稽核等多方面的對賬，保障預(yù)存款入賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財務(wù)報表數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。

欠費(fèi)對賬：通過欠費(fèi)、掛賬、壞賬的報表自平衡、賬務(wù)報表間、賬務(wù)與財務(wù)報表表間的稽核，保障用戶消費(fèi)相關(guān)資金的準(zhǔn)確性。

（二）稽核原理

（1）套卡對賬。套卡的業(yè)務(wù)過程主要包括套卡制作、銷售、激活、過期、回收五個階段，套卡狀態(tài)變更條件及其關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)源表數(shù)據(jù)變化、影響的報表數(shù)據(jù)，對賬工作可以圍繞套卡報表自平衡、套卡報表與營業(yè)報表間平衡、套卡報表與賬務(wù)的套卡充值數(shù)據(jù)間平衡幾方面開展。

（2）前后臺對賬。前后臺對賬主要涉及營業(yè)前臺系統(tǒng)的業(yè)務(wù)辦理信息、訂單明細(xì)、商品資源變更、繳費(fèi)現(xiàn)金、預(yù)存款類營收款等與賬務(wù)系統(tǒng)入賬金額之間的數(shù)據(jù)源關(guān)聯(lián)關(guān)系、報表匯總邏輯，通過對一系列金額之間的對比檢查入賬一致性。

（3）預(yù)存款對賬。預(yù)存款對賬主要涉及賬本余額相關(guān)的各類充值、銷賬操作和各模塊輸出的數(shù)據(jù)源，通過報表的數(shù)據(jù)源統(tǒng)計邏輯梳理，可以明確賬務(wù)模塊間各類引起賬本科目變更的數(shù)據(jù)間的稽核關(guān)系。

（4）欠費(fèi)對賬。欠費(fèi)對賬主要涉及從出賬、銷賬后產(chǎn)生的欠費(fèi)及后續(xù)對欠費(fèi)數(shù)據(jù)的處理（銷賬、掛賬、壞賬處理）等操作的數(shù)據(jù)記錄間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及相關(guān)報表的匯總邏輯，實(shí)現(xiàn)各類欠費(fèi)報表數(shù)據(jù)的自平衡和欠費(fèi)各階段數(shù)據(jù)間的對賬稽核。

（三）稽核工作流程

業(yè)財數(shù)據(jù)稽核的工作流程主要包括業(yè)財對賬及差異核查、重點(diǎn)問題跟蹤、專項優(yōu)化、工單處理及工單后評估、工單周期監(jiān)控、日巡檢等工作。

（1）業(yè)財對賬及差異核查。具體為每月按照已經(jīng)形成的稽核工作內(nèi)容指引開展具體的稽核工作，通過對賬發(fā)現(xiàn)問題，推動解決問題，按照要求及時的完成對賬工作。工作內(nèi)容主要包括：①報表對賬;②問題上報;③提取差異明細(xì);④差異明細(xì)分析;⑤程序問題跟進(jìn);⑥修復(fù)數(shù)據(jù)重跑報表;⑦調(diào)整報表確認(rèn);⑧系統(tǒng)修復(fù)驗(yàn)證;⑨確認(rèn)核查結(jié)果;⑩填報稽核結(jié)果等。

（2）重點(diǎn)問題跟蹤。通過將重點(diǎn)問題形成問題跟蹤表，跟蹤問題處理進(jìn)展情況，并通過對重點(diǎn)問題的特征進(jìn)行分析和總結(jié)，實(shí)現(xiàn)問題解決效率和質(zhì)量的提升。工作內(nèi)容主要包括：①在各類相關(guān)報告中提煉問題或根據(jù)重點(diǎn)問題上報原則篩選提交重點(diǎn)問題跟蹤列表;②推動問題解決;③組織問題相關(guān)人員開展問題解決情況驗(yàn)證，確認(rèn)問題解決情況;④對重點(diǎn)問題的特征進(jìn)行分析和總結(jié)，形成分析報告。

（3）專項優(yōu)化。針對長期未解決、涉及面廣、影響大的重點(diǎn)問題，開展專項優(yōu)化處理，推動問題的核查和解決。工作內(nèi)容主要包括：①根據(jù)問題的解決情況確定專項跟蹤問題;②針對待跟蹤的每個問題開展專項優(yōu)化工作（包括確定各項工作目標(biāo)、組織溝通會議、制定解決方案、推進(jìn)問題解決）;③組織驗(yàn)證問題解決情況并更新問題優(yōu)化進(jìn)展，實(shí)施問題閉環(huán)處理。

（4）工單處理及工單后評估。業(yè)財差異問題以工單形式實(shí)現(xiàn)各方的協(xié)調(diào)處理，以推進(jìn)問題原因并差異解決的效率;另外，通過定期工單后評估，對工單的效率、質(zhì)量和問題原因進(jìn)行分析，提煉出對后續(xù)工作的指導(dǎo)意見，實(shí)現(xiàn)工單處理效率和質(zhì)量的持續(xù)提升。主要工作內(nèi)容包括：①提交工單;②工單處理與回復(fù);③工單評估;④實(shí)施工單后評估。

（5）日巡檢。日巡檢工作是每日進(jìn)行報表數(shù)據(jù)源的預(yù)稽核，達(dá)到提前發(fā)現(xiàn)和處理業(yè)財數(shù)據(jù)稽核差異的目的。工作內(nèi)容主要包括：①每日完成巡檢工作，提交《巡檢日報》和《日巡檢問題跟蹤列表》;②跟進(jìn)日巡檢問題處理情況，檢查跟蹤列表中是否存在重大異常問題，存在則進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和推進(jìn);③每月進(jìn)行日巡檢的總結(jié)。

綜上，通過全方面梳理稽核工作內(nèi)容，并輔以完善的稽核工作流程，形成一個完整的業(yè)財數(shù)據(jù)稽核體系，可有效保障整體稽核工作執(zhí)行的效率和質(zhì)量。

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