試分析施工企業(yè)資金集中管理

馮堯

摘 要：施工行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈已是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，施工企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，必須重視資金管理工作，提高資金使用率，增強(qiáng)自身經(jīng)濟(jì)效益與參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。為此，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金集中管理，降低資金分賬戶沉淀，有效防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率。目前筆者所在單位已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了資金集中管理，但仍存在優(yōu)化提高的空間，本文在分析施工企業(yè)資金集中管理存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上提出改進(jìn)措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè);資金集中管理;問(wèn)題;措施

為了提升資金使用率，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等。今年來(lái)，國(guó)內(nèi)外建筑施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上逐步實(shí)施了資金集中管理。然而，在集中管理實(shí)際落實(shí)過(guò)程中，不同施工企業(yè)內(nèi)部體制不同，若簡(jiǎn)單采用集中管理方式對(duì)資金進(jìn)行管理，易導(dǎo)致資金管理效果不佳，甚至導(dǎo)致資金閑置浪費(fèi)，給建筑企業(yè)造成損失。當(dāng)前，不少施工企業(yè)制定了相關(guān)制度，實(shí)現(xiàn)了資金集中管理，但其在具體應(yīng)用中仍存在一些問(wèn)題，需要各施工企業(yè)及時(shí)采取措施予以解決，以期提高資金集中管理質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、施工企業(yè)資金集中管理的重要性

相比于普通企業(yè)，施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面存在一定特殊性，資金投入較大，管理比較分散，資金回籠時(shí)間較長(zhǎng)，而施工企業(yè)墊資建設(shè)的慣例，導(dǎo)致施工前期的材料購(gòu)買、各項(xiàng)費(fèi)用支付等都需要施工企業(yè)動(dòng)用自有資金，一旦出現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，極易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，工程被迫停工，給施工企業(yè)帶來(lái)較大損失。而施工企業(yè)資金投入較為分散，若采用分散管理方式，增大管理難度的同時(shí)，增大了管理成本。對(duì)此，加強(qiáng)資金集中管理，對(duì)促進(jìn)施工企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)展、提高資金使用效益具有重要意義。

施工企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的均衡性和有效性，使資金調(diào)度傾向重點(diǎn)領(lǐng)域，協(xié)調(diào)余缺，提高資金的使用效率，保障資金使用的安全性。一方面，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，能最大限度提高企業(yè)閑散資金利用率，加速資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置。并且，資金集中管理有助于不同項(xiàng)目資金的調(diào)劑，管理人員可將多余資金調(diào)至資金不足的業(yè)務(wù)中，實(shí)現(xiàn)效益最大化，避免因資金不足影響工程進(jìn)度的現(xiàn)象發(fā)生。其二，資金的集中化管理，滿足了企業(yè)改革需要。施工企業(yè)傳統(tǒng)資金管理過(guò)程中，施工項(xiàng)目作為管理單位，資金處于分散狀態(tài)，施工企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)整體把控資金，資金使用效率低下。而資金集中化管理下，企業(yè)能夠?qū)Y金流量與存量實(shí)時(shí)把控，使領(lǐng)導(dǎo)層實(shí)時(shí)明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和資金狀況，為項(xiàng)目建設(shè)提供有效指導(dǎo)。其三，加強(qiáng)資金集中管理，有利于增加企業(yè)信用額度，控制融資成本?？梢哉f(shuō)，資金管理水平，直接展現(xiàn)著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，因此，資金集中化管理下，銀行對(duì)企業(yè)按時(shí)還款的信任度提升，有利于授信額度增加，融資成本下降。

二、施工企業(yè)資金集中管理上存在的問(wèn)題

（一）對(duì)資金集中管理的重要性認(rèn)識(shí)不足

點(diǎn)多、線長(zhǎng)且面廣是施工企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)的重要特點(diǎn)，工程項(xiàng)目需要由專業(yè)公司實(shí)際管理，分公司獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，并支配項(xiàng)目資金，導(dǎo)致大量資金滯留在分公司的銀行賬戶。如此情況下，分公司存在項(xiàng)目資金盈余，而部分分公司的項(xiàng)目資金明顯不足。而造成該現(xiàn)象的原因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)資金的集中管理不足。雖然，近幾年間，施工企業(yè)已經(jīng)展開(kāi)資金集中管理，卻因?qū)ζ渲匾哉J(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致集中管理流于表面，并未實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理與統(tǒng)一分配，企業(yè)項(xiàng)目資金還較為分散，盤活沉淀成效不明顯，資金使用效率難以保障，企業(yè)融資成本明顯增大。

（二）資金集中管理的制度不完善

雖然，我國(guó)大多施工企業(yè)能夠?qū)ζ煜路止镜馁Y金情況有效掌握，且實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目資金的統(tǒng)一管理，統(tǒng)一收入、統(tǒng)一支出，提高了資金的管理效率。但是，施工企業(yè)并未構(gòu)建科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，無(wú)法對(duì)項(xiàng)目材料支出、人工支出、機(jī)械支出等實(shí)施有效監(jiān)管，導(dǎo)致施工企業(yè)難以對(duì)資金真實(shí)情況進(jìn)行有效把握，信息失真，集中管理質(zhì)量難以保障。一方面，分公司從由自身利益出發(fā)，根據(jù)自身利益申請(qǐng)、使用資金，缺乏全局意識(shí)。一方面，施工企業(yè)總部缺乏有效的資金監(jiān)管制度，無(wú)法對(duì)下?lián)芊止镜馁Y金使用情況有效監(jiān)督，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)重影響了資金集中管理的效用，制約了企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)借貸不當(dāng)導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)建立資金集中管理模式后，為提高資金管理效率，發(fā)揮資金最佳效用，施工企業(yè)建立了專業(yè)金融機(jī)構(gòu)，以便企業(yè)內(nèi)部的成員單位資金融通。但是，在金融機(jī)構(gòu)實(shí)際借貸過(guò)程中，缺乏有效的管理機(jī)制與監(jiān)控，導(dǎo)致內(nèi)部成員借款后不能及時(shí)、足額還款。甚至于，未將借款納入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防范圍，不良借貸現(xiàn)象難以及時(shí)解決并控制，引發(fā)施工企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，制約了集中管理模式的完善與效用發(fā)揮，影響了施工企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

三、施工企業(yè)資金集中管理的措施

新形勢(shì)下，施工企業(yè)為提升自身參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，應(yīng)加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，確保施工企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。而資金的集中管理，有效滿足了這一需求，施工企業(yè)要從如下方面努力，發(fā)揮資金集中管理成效：

（一）提高對(duì)資金集中管理的重要性認(rèn)識(shí)

施工企業(yè)資金集中管理，作為一個(gè)系統(tǒng)性工程，需要各個(gè)部門之間相互配合，不斷摸索，長(zhǎng)期開(kāi)展工作，無(wú)法一蹴而就。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該高度重視資金集中管理工作，明確各個(gè)部門的職責(zé)，將工作落實(shí)在各個(gè)崗位，使全體員工重視起來(lái)，充分認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性，并積極參與集中管理工作，提高資金管理水平。同時(shí)，各子公司與項(xiàng)目部應(yīng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益著眼，避免盲目追求眼前利益，加強(qiáng)資金池建設(shè)與完善，減少資金沉淀，避免資金閑置現(xiàn)象發(fā)生，提高資金的使用效率。

（二）注重項(xiàng)目資金集中管理制度的建立健全

施工企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)重視資金集中管理，根據(jù)施工企業(yè)實(shí)況和市場(chǎng)情況建立健全相關(guān)制度，以高效規(guī)范管理工作，提高資金集中管理水平。同時(shí)，結(jié)合自身實(shí)際情況和管理需求制定項(xiàng)目資金的管理制度，如項(xiàng)目資金支付制度、銀行賬戶管理制度、會(huì)計(jì)核算方式等。在資金的集中管理過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，為資金池的完善建設(shè)和運(yùn)行奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，在市場(chǎng)環(huán)境變化過(guò)程中，不斷完善企業(yè)管理制度，使制度適應(yīng)企業(yè)管理和發(fā)展需求，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)信貸管理

為提高資金集中管理水平，推動(dòng)施工企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，保障各個(gè)項(xiàng)目的資金使用率，應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的信貸管理，建立內(nèi)部銀行之類的金融機(jī)構(gòu)，為集團(tuán)內(nèi)部子公司提供優(yōu)質(zhì)的借貸服務(wù)。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定信貸管理制度，對(duì)信貸管理全面規(guī)范，統(tǒng)籌規(guī)劃內(nèi)部資金使用，統(tǒng)一融資、監(jiān)督管理與資金調(diào)撥等。下屬單位如要借貸資金，應(yīng)提前申請(qǐng)，總部應(yīng)加強(qiáng)調(diào)查并對(duì)分公司資金使用情況全面監(jiān)督，若申請(qǐng)借貸的單位存在盈余資金或者資金使用率不高等，應(yīng)控制資金撥付。如此，實(shí)現(xiàn)對(duì)借貸資金的集中管理，提高資金管理質(zhì)量，有效降低成本投入，從而提升資金管理成效。

四、總結(jié)

總而言之，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不斷完善，施工企業(yè)想要在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中擁有一席之地，必須做好資金集中管理工作。然而，在資金集中管理中，仍存在一定問(wèn)題，對(duì)資金集中管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，資金集中管理的制度不完善，內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)借貸不當(dāng)導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)，影響了資金使用效率，制約了施工企業(yè)項(xiàng)目有序開(kāi)展。對(duì)此，要不斷提高對(duì)資金集中管理的重要性認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金集中管理制度的建立健全，加強(qiáng)信貸管理，全面提升資金的集中管理效率，為實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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