中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

摘要：隨著國家實行“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”政策，中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了質(zhì)的飛躍，在提供就業(yè)、促進技術(shù)創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。但發(fā)展的同時，問題也隨之而來，特別是在企業(yè)財務(wù)管理方面存在嚴重不足。本文通過中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進行分析，提出了新時態(tài)下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范及對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)管理;防范對策

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）04-0045-02

我國中小企業(yè)目前尚未形成一套系統(tǒng)的、完善的財務(wù)管理模式，財務(wù)管理滯后于市場經(jīng)濟對企業(yè)的需求，尤其對于財務(wù)風(fēng)險缺乏敏銳的洞察力和有效的干預(yù)能力，進而造成企業(yè)經(jīng)營舉步維艱，難以突破企業(yè)管理困境。因此研究分析中小企業(yè)財務(wù)管理具有重大的現(xiàn)實意義。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的重要性

1.財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)

現(xiàn)代企業(yè)管理是一個科學(xué)的管理體系，包括企業(yè)的計劃、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、營銷、采購、人力資源、財務(wù)等眾多子系統(tǒng)。其中，財務(wù)管理是連接企業(yè)各管理子系統(tǒng)的橋梁和紐帶，是企業(yè)管理中最具綜合性的管理活動。

對企業(yè)來講，營業(yè)額提升、產(chǎn)量增加、成本降低、高薪人才加盟、存貨充盈都是企業(yè)發(fā)展良好的表現(xiàn)，但是否真好，是否真正能夠促進企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)帶來收益，還有待財務(wù)管理來進行考核。

2.有效的財務(wù)管理是企業(yè)得以持續(xù)經(jīng)營的保證

財務(wù)管理主要包含投資活動管理、籌資活動管理、經(jīng)營活動管理、收益分配與留存管理，通過對各項資金活動實施預(yù)算、執(zhí)行、控制、考核、糾正偏差等一系列活動，促使企業(yè)的各項經(jīng)濟活動有序進行。資金是企業(yè)的血液，資金流通不暢或短缺，企業(yè)的各項活動就受到阻礙，財務(wù)管理活動就是優(yōu)化資源配置，讓企業(yè)資源最大程度的流向至最需用的地方，提高資金的使用效率，防止資金的浪費和損失。

3.有效的財務(wù)管理能實現(xiàn)股東利益最大化的目標

企業(yè)各項活動的最終目標是企業(yè)利益的最大化，包括企業(yè)利潤最大化，股東利益最大化。合理的安排各項經(jīng)營活動的開展以達到企業(yè)目標就是財務(wù)管理要解決的問題。財務(wù)管理可通過優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，在風(fēng)險可控的情況下適度負債，利用財務(wù)杠桿效應(yīng)，獲取債權(quán)融資給企業(yè)帶來的節(jié)稅效益，保持股東控制權(quán)的同時解決企業(yè)擴大經(jīng)營的資金需求等，實現(xiàn)股東利益最大化。管理者應(yīng)結(jié)合企業(yè)所處階段的經(jīng)營特點，利用應(yīng)收應(yīng)付的商業(yè)信用政策進行采購或銷售，有效提升企業(yè)毛利水平;合理控制存貨與應(yīng)收賬款，減少資金占用，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.中小企業(yè)主對財務(wù)管理認識不足

中小企業(yè)的企業(yè)主很大一部分是銷售出身，他們往往只注重銷售額的增長和市場份額的擴張，認為只要產(chǎn)品賣得好，企業(yè)就不會停止發(fā)展。而財務(wù)只是服務(wù)部門，只要記錄好相關(guān)經(jīng)濟活動和完成稅務(wù)處理即可，沒有意識到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性。一般中小企業(yè)的財務(wù)管理處于十分被動的地位，極其不受重視，即便有專業(yè)的財務(wù)人才，沒有領(lǐng)導(dǎo)的支持也很難參與到企業(yè)的經(jīng)營決策中去。沒有相關(guān)財務(wù)管理參與的經(jīng)營往往導(dǎo)致出現(xiàn)采購量不可控、生產(chǎn)浪費嚴重，庫存積壓、應(yīng)收壞賬不斷等各種各樣的財務(wù)問題，使企業(yè)現(xiàn)金流枯竭，引發(fā)破產(chǎn)危機。

2.財務(wù)信息化程度不高

在我國中小企業(yè)中，因受限于資金和規(guī)模，管理模式還很傳統(tǒng)，信息化程度嚴重滯后。企業(yè)各部門之間信息的傳遞、復(fù)核、審批仍以紙質(zhì)為主，使得監(jiān)管存在漏洞，各部門使用自制的小表格、小賬本，造成部門之間信息不共享，重復(fù)工作現(xiàn)象嚴重。這種人為的編制表格與單據(jù)，數(shù)據(jù)聯(lián)系性存在缺陷，數(shù)據(jù)間不能通過機算機進行加工，不能及時準確的匯總相關(guān)數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的及時性和正確性都沒辦法進行控制，造成人、財、物的浪費，容易對經(jīng)營決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。

3.財務(wù)管理制度不健全

我國中小企業(yè)財務(wù)管理普遍存在著財務(wù)管理制度不健全的問題，具體的說，現(xiàn)有很多中小企業(yè)的前身都是家族企業(yè)，因此在管理模式方面還具備著家族化管理的傳統(tǒng)特征，不僅僅不能對現(xiàn)實情況進行適應(yīng)，同時還會直接影響到中小企業(yè)的發(fā)展。由于缺乏現(xiàn)代化的財務(wù)管理觀念，所以部分中小企業(yè)的管理人員都無法完成應(yīng)有的財務(wù)管理工作，他們很多都與企業(yè)管理者存在著親屬關(guān)系，所以在工作中往往是得過且過，沒能夠制定完善的財務(wù)報銷制度與付款審批流程等等，導(dǎo)致資金的具體管控不夠合理，影響了企業(yè)的發(fā)展。在制度設(shè)置方面，很大一部分企業(yè)照抄照搬大企業(yè)的存貨流轉(zhuǎn)制度和生產(chǎn)管理制度，與自身實際情況嚴重不符，致使存貨的管理混亂，企業(yè)的賬、卡、物不符，嚴重的會影響企業(yè)的生產(chǎn)、交貨，使財務(wù)信息失真。

4.融資渠道狹窄，融資困難

融資難一直是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的一個重要因素。中小企業(yè)受限于規(guī)模和體量，無法通過發(fā)行股票、債券等方式籌集資金。民間資金利率高，無法固定使用期限，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。故通過銀行獲取貸款是多數(shù)企業(yè)的首選。近兩年來，國家陸續(xù)出臺配套小微企業(yè)的金融引導(dǎo)政策，稅銀貸、科技貸、抵押貸不斷涌現(xiàn)，但對中小企業(yè)來說，銀行的條件相對還是很高：一看征信，二看流水，還要有抵押物和納稅配額。但大部分中小企業(yè)沒有足夠的抵押品、財務(wù)數(shù)據(jù)不合規(guī)、征信情況不良等很難通過銀行嚴格的審核程序，導(dǎo)致無法獲取貸款，即便獲得貸款，利率也會大大高于大企業(yè)的成本。

5.經(jīng)營模式變化，企業(yè)未轉(zhuǎn)型升級

隨著電子商務(wù)的飛速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的銷售模式、采購模式、生產(chǎn)模式都發(fā)生了翻天覆地的變化。中小企業(yè)管理意識滯后，未緊跟時代潮流，管理方式還停留在世紀初的水平，致使其物流成本、人員成本、生產(chǎn)成本對比其他大中型企業(yè)呈上升狀態(tài)，失去了原小企業(yè)的靈活經(jīng)營優(yōu)勢，失去市場競爭力。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策

1.增強管理者對財務(wù)管理活動的認識

現(xiàn)代市場經(jīng)濟處于充分競爭的狀態(tài)，中小企業(yè)之間的競爭也變得越來越激烈，以往企業(yè)之間的競爭以效益為主。對于中小企業(yè)來說，其就必須要對傳統(tǒng)的管理理念進行轉(zhuǎn)變，對以往的管理模式就行創(chuàng)新，將財務(wù)管理真正的融入到企業(yè)的實踐工作當中，加強對財務(wù)管理活動的認識，財務(wù)管理的根本意義不在于會計記賬，而是要通過具體的措施對企業(yè)運營質(zhì)量進行反應(yīng)，所以，企業(yè)必須要對具備可行性的財務(wù)管理措施進行明確，貫徹落實風(fēng)險意識。

2.持續(xù)提升財務(wù)人員素質(zhì)水平，對財務(wù)管理體制進行完善

在企業(yè)的發(fā)展過程中，人力資源是最重要的因素之一，如果不能夠在與其他企業(yè)的競爭過程中保證人力資源具備優(yōu)勢，就可能被市場所淘汰，尤其是對于中小企業(yè)來說，其在與其他企業(yè)的對比中始終處于劣勢，所以中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者更需要格外重視人力資源問題，引申在財務(wù)管理的問題中，中小企業(yè)管理者應(yīng)加強對財務(wù)人員的培養(yǎng)，除了合理對財務(wù)人員進行引進外，還需要為其提供培訓(xùn)的機會，讓他們在工作之余加強學(xué)習(xí)，不斷提升自身的素質(zhì)水平，同時還應(yīng)該通過激勵政策制定對財務(wù)人員的積極性進行調(diào)動，如果處在財務(wù)崗位上的部分工作人員經(jīng)培訓(xùn)后仍然無法滿足崗位需求，那么就必須要對其崗位進行調(diào)整，選擇更加合適的人才對其職務(wù)進行替代，避免在財務(wù)管理的過程中出現(xiàn)各類問題。

再者，中小企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的實際情況對完善的財務(wù)管理制度進行建立，使整體財務(wù)行為完全在財務(wù)管理的制度下運行，保證其可行性，從而提升企業(yè)對資金進行使用的效率，規(guī)范各部門的財務(wù)行為。

3.拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)應(yīng)建立建全信用體系，合法合規(guī)經(jīng)營。公司收入與支出應(yīng)在同一家銀行結(jié)算，建立銀企之間的信任關(guān)系，以提高獲取融資的可能性。盡量避免在多家銀行開設(shè)結(jié)算賬戶和多家銀行獲取貸款的情況，以免銀行與企業(yè)間產(chǎn)生信息不對稱，銀行沒辦法在融資過程中的有效監(jiān)督企業(yè)的情況，再融資的可能性就大打折扣了。

互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展為中小企業(yè)帶來了福音，余額寶、眾籌、P2P、微眾銀行等互聯(lián)網(wǎng)非金融機構(gòu)可以快速吸收社會閑散資，他們依托大數(shù)據(jù)和電子商務(wù)技術(shù)識別客戶，避免了銀行機構(gòu)嚴謹繁鎖的審核程序，快速提獲取貸款。

優(yōu)化自有資金與借入資金的比例，在財務(wù)風(fēng)險可控的情況下適度負債，可降低公司的資金加權(quán)平均成本;利息可以在企業(yè)所得稅前抵扣，可以把部分財務(wù)費用轉(zhuǎn)嫁給國家承擔(dān)，實現(xiàn)節(jié)稅效益;在息稅前利潤大于利息費用的情況下，借入資金產(chǎn)生杠桿效應(yīng)，提升公司的利潤總額，實現(xiàn)股東利益最大化。

4.加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，提升資金使用效率

企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)是企業(yè)對資金的一種占用，提高應(yīng)收帳款和存貨周轉(zhuǎn)率，才能提升資金的使用效率。

對應(yīng)收賬款要制定合理的信用標準、信用條件和收賬政策，鼓勵客戶盡早付款。對賒銷客戶要事先做好資信調(diào)查，對應(yīng)收賬款進行定期的核對并加強賬齡分析。對逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)進行專人跟催，必要時要采用法律武器保障貨款的回收。建立壞賬準備金制度，確定壞賬、呆賬的應(yīng)收款應(yīng)及時按制度規(guī)定處理。企業(yè)應(yīng)當嚴格控制存貨的資金占用，一方面，根椐采購成本、訂貨成本、儲存成本來確定最佳經(jīng)濟訂貨量。另一方面，采用ABC庫存管理法、分級歸口管理、定期盤存等辦法來控制日常的存貨。再次，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)，減少在制品、在產(chǎn)品、半成品的庫存量。固定資產(chǎn)應(yīng)進行編序管理，定期對固定資產(chǎn)進行盤查，對閑置不用的固定資產(chǎn)進行清理變現(xiàn)。

5.提升財務(wù)信息化，實現(xiàn)業(yè)財融合

信息化是各個部門之間信息相互傳輸通暢的前提，公司應(yīng)加大對信息化的建設(shè)投入。通過ERP管理軟件管控，可以形成事前規(guī)劃、事中監(jiān)督、事后評估的管理機制，使企業(yè)的供應(yīng)鏈系統(tǒng)、生產(chǎn)計劃系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、質(zhì)量控制系統(tǒng)與財務(wù)軟件系統(tǒng)能有效對接，達到財務(wù)業(yè)務(wù)生產(chǎn)一體化。在進行財務(wù)分析時，可以通過財務(wù)模塊的報表分析，供產(chǎn)銷模塊各項相關(guān)數(shù)據(jù)層層匯總，并即時反饋到信息使用部門，大大提高財務(wù)管理的效率。

通過加強財務(wù)信息化建設(shè)，通過對資金的有效監(jiān)控，就可以加強防范各種資金的風(fēng)險和公司管理漏洞，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的對接和數(shù)據(jù)信息的全員共享，避免統(tǒng)計數(shù)據(jù)和財務(wù)信息失真，為決策者作出正確的戰(zhàn)略規(guī)劃提供了可靠的保障，由此企業(yè)的風(fēng)險才可受控。

6.轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，緊跟時代潮流

中小企業(yè)可以通過拓展電商銷售渠道，砍掉中間商，直面客戶，不僅可以獲取大部分的中間商利益，還能及時獲取市場反饋并作出相關(guān)方案，可有效提升公司竟爭力。同理，采購方面，各大電商平臺貨品豐富，企業(yè)需要的大部分均可直接從線上采購，線上價廉物美，并且能直面廠家，自定義企業(yè)所需產(chǎn)品，避免了傳統(tǒng)采購的價格不透明和非標貨物采購渠道不通暢的問題。

四、結(jié)論

財務(wù)管理與企業(yè)的經(jīng)濟利益密切相關(guān)，重視中小企業(yè)財務(wù)管理有利于企業(yè)未雨綢繆，提前采取干預(yù)措施，將風(fēng)險影響控制到最低點，避免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失，使企業(yè)以最低的成本消耗獲取最大的經(jīng)濟利益，確保實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

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作者簡介：

呂美娟，供職于寧波景升明誠汽車科技股份有限公司。