企業(yè)技術(shù)改造貸款現(xiàn)狀分析和業(yè)務(wù)開展建議

黃靜

摘 要：技術(shù)改造是固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要組成部分，也是企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要投資方式。固定資產(chǎn)貸款又是銀行重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一。但是近年來(lái)，銀行投放的技術(shù)改造貸款卻很少。經(jīng)過調(diào)查，筆者分析了技改貸款少的原因、技改貸款對(duì)銀行業(yè)務(wù)的意義，并提出了相應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展建議。

關(guān)鍵詞：技術(shù)改造 ?貸款現(xiàn)狀 ?發(fā)展建議

中圖分類號(hào)：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）02（a）--02

1 定義

《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造的指導(dǎo)意見》（國(guó)發(fā)〔2012〕44號(hào)），明確技術(shù)改造定義是企業(yè)采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料對(duì)現(xiàn)有設(shè)施、工藝條件及生產(chǎn)服務(wù)等進(jìn)行改造提升，淘汰落后產(chǎn)能，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展的投資活動(dòng)，是實(shí)現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步、提高生產(chǎn)效率、推進(jìn)節(jié)能減排、促進(jìn)安全生產(chǎn)的重要途徑。

1.1 技術(shù)改造范圍

（1）企業(yè)對(duì)原有的機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)工藝、質(zhì)檢方式等進(jìn)行技術(shù)改造;更新生產(chǎn)設(shè)備和廠房等建筑物，以及新建與生產(chǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目的主體工程相配套的且必需的輔助生產(chǎn)設(shè)施、職工生活和福利設(shè)施;

（2）為了改善原有交通運(yùn)輸工具，優(yōu)化運(yùn)輸條件，提高企業(yè)運(yùn)輸裝卸能力而進(jìn)行的更新改造工程;

（3）為了節(jié)約企業(yè)原材料和能耗，提升“三廢”污染治理能力，加強(qiáng)資源綜合利用程度進(jìn)行的技術(shù)改造工程;

（4）為了更好地保護(hù)工人，防范職業(yè)病和生產(chǎn)安全事故，增加對(duì)原生產(chǎn)設(shè)施和技術(shù)裝備的勞動(dòng)保護(hù)措施;

（5）為了落實(shí)城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)以及產(chǎn)業(yè)政策等需要而進(jìn)行的搬遷建設(shè)工程。

技術(shù)改造項(xiàng)目和基本建設(shè)項(xiàng)目是固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的兩個(gè)重要組成部分。按照國(guó)家規(guī)定，兩者主要是根據(jù)工程性質(zhì)和特點(diǎn)，并結(jié)合計(jì)劃管理的要求和資金來(lái)源進(jìn)行劃分的。技術(shù)改造與基本建設(shè)既有區(qū)別，也有聯(lián)系。技術(shù)改造是在原企業(yè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，能充分利用原企業(yè)的某些廠房、構(gòu)筑物，管道，道路以及生產(chǎn)管理系統(tǒng)和生活服務(wù)系統(tǒng)，可減少土建工程，不增或少增職工。從而節(jié)省投資縮短工期，因此通常可比基本建設(shè)獲得更高的投資效益。

1.2 一般劃分的標(biāo)準(zhǔn)

（1）經(jīng)濟(jì)、科技和社會(huì)發(fā)展而平地起家的新建項(xiàng)目屬于基本建設(shè)。對(duì)原企業(yè)技術(shù)裝備和生產(chǎn)工藝進(jìn)行更新改造的納入技術(shù)改造范圍;

（2）為擴(kuò)大生產(chǎn)能力而增建分廠、主要生產(chǎn)車間、礦井等擴(kuò)建項(xiàng)目屬于基本建設(shè);在原有企業(yè)增建輔助生產(chǎn)車間及配套設(shè)施屬技術(shù)改造;

（3）為改變生產(chǎn)力布局而進(jìn)行的全廠性遷建工程屬基本建設(shè);現(xiàn)有企業(yè)由于城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)的需要而進(jìn)行的局部遷建工程屬技術(shù)改造;

（4）由于各種災(zāi)害，需要重建整個(gè)企業(yè)的恢復(fù)性項(xiàng)目屬基本建設(shè); 為了保護(hù)工人，防范職業(yè)病和生產(chǎn)安全事故，增加對(duì)原生產(chǎn)設(shè)施和技術(shù)裝備的勞動(dòng)保護(hù)措施以及危房重建屬技術(shù)改造;

（5）鐵路干、支線（包括復(fù)線）、碼頭泊位等擴(kuò)建工程屬基本建設(shè)，改善原有交通運(yùn)輸設(shè)施、港口碼頭的運(yùn)輸條件而進(jìn)行的改造工程屬技術(shù)改造;

（6）對(duì)現(xiàn)有企業(yè)進(jìn)行整體性改造，新增生產(chǎn)能力超過大中型項(xiàng)目限額的屬基本建設(shè)。

2 相關(guān)政策

2.1 國(guó)家政策

《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造的指導(dǎo)意見》（國(guó)發(fā)〔2012〕44號(hào)）提出的明確要求，至2015年，全社會(huì)技術(shù)改造投資占工業(yè)生產(chǎn)總投資的比例要有明顯提高，企業(yè)自主創(chuàng)新研發(fā)能力要有明顯提升，工業(yè)新產(chǎn)品的產(chǎn)值率要明顯提高，先進(jìn)產(chǎn)能比重、資源能源利用效率、清潔生產(chǎn)和安全生產(chǎn)水平需顯著提高，進(jìn)一步健全企業(yè)技術(shù)改造的政策環(huán)境和體制機(jī)制，力爭(zhēng)重點(diǎn)行業(yè)和骨干企業(yè)信息化應(yīng)用水平達(dá)到國(guó)際先進(jìn)。為此國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)一系列保障措施，包括強(qiáng)化政策規(guī)劃引導(dǎo)、加大財(cái)政支持力度、完善稅收優(yōu)惠政策、拓寬融資渠道、健全管理機(jī)制等?，F(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策有：

（1）增值稅一般納稅人在購(gòu)進(jìn)或者自制機(jī)器設(shè)備時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中予以抵扣;

（2）企業(yè)所得稅法規(guī)定以加速折舊法計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，購(gòu)置專用設(shè)備用于安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、降耗減排等可按一定比例實(shí)行稅額抵免，自主研發(fā)產(chǎn)生的費(fèi)用可加計(jì)扣除所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓可減免相應(yīng)所得稅，企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的也可享受稅收優(yōu)惠;

（3）進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)設(shè)備，且是國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目所必需的，在規(guī)定范圍內(nèi)可免征進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅;

（4）國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)國(guó)家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備而進(jìn)口的確有必要關(guān)鍵零部件及原材料，可享受進(jìn)口稅收優(yōu)惠;

（5）持續(xù)穩(wěn)步地推進(jìn)企業(yè)“營(yíng)改增”改革，逐步將增值稅征收范圍擴(kuò)大到轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利、商標(biāo)、品牌等無(wú)形資產(chǎn)。

2.2 浙江政策

《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造工作的意見》（浙政辦發(fā)〔2015〕77號(hào)）明確：

（1）總體要求。切實(shí)把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)和智能制造、“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展的趨勢(shì)，緊緊圍繞實(shí)施《中國(guó)制造2025》和建設(shè)工業(yè)強(qiáng)省的目標(biāo)，把握建設(shè)“信息化和工業(yè)化深度融合國(guó)家示范區(qū)”的契機(jī)，將全方位推進(jìn)智能制造作為主要發(fā)展方向，以“機(jī)器換人”為發(fā)展重點(diǎn)，引導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)實(shí)施以市場(chǎng)為導(dǎo)向的技術(shù)改造，逐步實(shí)現(xiàn)由單純的設(shè)備更新向?qū)ιa(chǎn)全流程全方位地改造轉(zhuǎn)變，由單個(gè)企業(yè)改造向上下產(chǎn)業(yè)延伸的全鏈條技術(shù)改造轉(zhuǎn)變，由產(chǎn)業(yè)分散布局改造向促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚化改造轉(zhuǎn)變，加速建設(shè)浙江工業(yè)“升級(jí)版”。

（2）主要目標(biāo)。力爭(zhēng)全省限額以上工業(yè)技術(shù)改造投資在5年內(nèi)翻番，其中2015年增長(zhǎng)在20%以上，5年內(nèi)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每家平均實(shí)施至少1個(gè)限額以上的技術(shù)改造項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的全勞動(dòng)生產(chǎn)率超27萬(wàn)元/人。

3 技術(shù)改造貸款現(xiàn)狀

技術(shù)改造貸款是銀行中長(zhǎng)期貸款中主要信貸產(chǎn)品。近年來(lái)技術(shù)改造貸款項(xiàng)目卻非常少，原因主要存在以下五方面：

（1）部分技術(shù)改造項(xiàng)目通過基本建設(shè)項(xiàng)目方式實(shí)施。從定義上來(lái)看，技術(shù)改造項(xiàng)目主要是對(duì)原設(shè)備、建筑物的更新，對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)施、裝備以及“三廢”治理等改造。實(shí)踐中技術(shù)改造項(xiàng)目或多或少會(huì)涉及土建，而項(xiàng)目核準(zhǔn)備案部門對(duì)兩類項(xiàng)目的土建投資占比沒有明確條款加以界定區(qū)分。企業(yè)也不會(huì)嚴(yán)格區(qū)分技術(shù)改造項(xiàng)目與基本建設(shè)項(xiàng)目，只要是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目一般就按基本建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)實(shí)施。

（2）民營(yíng)企業(yè)“重基建、輕技改”。目前企業(yè)在“四新”方面的投入較少，主要以土建為主的基本建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)擴(kuò)產(chǎn)增收的粗放型發(fā)展。有部分企業(yè)為緩解資金壓力，先以“大土建小設(shè)備”的基本建設(shè)項(xiàng)目完成建設(shè)投資，然后視市場(chǎng)形勢(shì)逐步追加設(shè)備投入，資金以占用流動(dòng)資金方式解決，也是造成了民營(yíng)企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目少的原因之一。

（3）民營(yíng)企業(yè)部分流動(dòng)資金貸款實(shí)際用于技術(shù)改造。理論上，一家銷售收入持續(xù)穩(wěn)定的企業(yè)，流動(dòng)資金貸款應(yīng)該逐年減少，以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加凈利潤(rùn)。實(shí)際上，企業(yè)一直會(huì)維持存量信用額度，主要原因是企業(yè)凈利潤(rùn)用于新增固定資產(chǎn)、存貨或應(yīng)收賬款增加。實(shí)質(zhì)上存在部分流動(dòng)資金貸款用于企業(yè)技術(shù)改造的情形。

（4）部分技術(shù)改造項(xiàng)目合規(guī)性要件不齊全。根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于推進(jìn)工業(yè)企業(yè)“零土地”技術(shù)改造項(xiàng)目審批方式改革的通知》（浙政發(fā)〔2014〕38號(hào)），對(duì)工業(yè)企業(yè)在不新增建設(shè)用地前提下，實(shí)施技術(shù)改造類工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行審批目錄清單管理，清單以外項(xiàng)目實(shí)行承諾驗(yàn)收制度?！傲阃恋亍奔夹g(shù)改造項(xiàng)目?jī)H有經(jīng)信主管部門出具的“浙江省工業(yè)企業(yè)‘零土地技術(shù)改造項(xiàng)目備案通知書”和其他相關(guān)行政主管部門出具的“承諾備案受理書”。但是銀行的相關(guān)辦法并未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，造成部分技術(shù)改造項(xiàng)目不符合銀行項(xiàng)目合規(guī)性要求。

（5）現(xiàn)行的技術(shù)改造貸款流程無(wú)法滿足技術(shù)改造項(xiàng)目建設(shè)的時(shí)效性要求。技術(shù)改造項(xiàng)目具有總投資不大，建設(shè)期短，投入產(chǎn)出快的特點(diǎn)。技術(shù)改造項(xiàng)目貸款屬于固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款，需要先進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，然后申報(bào)信用額度，項(xiàng)目申報(bào)和貸款發(fā)放流程較長(zhǎng)，無(wú)法及時(shí)滿足技術(shù)改造項(xiàng)目的資金需求。

4 開展技術(shù)改造項(xiàng)目貸款的意義

（1）開展技術(shù)改造項(xiàng)目貸款符合支持民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展方向。從中央高層到相關(guān)金融監(jiān)管部門，已經(jīng)接連出臺(tái)相關(guān)政策，要著力解決民營(yíng)企業(yè)融資難融資貴的問題，支持實(shí)體經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。銀行應(yīng)加大對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造升級(jí)領(lǐng)域的信貸投放力度，支持優(yōu)質(zhì)民營(yíng)企業(yè)的技改投入，幫助其解決在轉(zhuǎn)型升級(jí)、技術(shù)創(chuàng)新過程中的融資問題，支持其不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）開展技術(shù)改造項(xiàng)目貸款是獲客的重要途徑。銀行應(yīng)抓住企業(yè)技改契機(jī)，主動(dòng)發(fā)力，主動(dòng)選擇，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、主業(yè)突出、技術(shù)先進(jìn)、產(chǎn)品有市場(chǎng)，有技改資金需求的民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)支持，重點(diǎn)培育，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

（3）開展技術(shù)改造項(xiàng)目貸款能真正解決企業(yè)短貸長(zhǎng)用問題。流動(dòng)資金貸款長(zhǎng)期用于技術(shù)改造項(xiàng)目，形成的“短貸長(zhǎng)用”極易引發(fā)企業(yè)資金鏈緊張，甚至斷裂等流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。開展技術(shù)改造貸款，能規(guī)范貸款用途，合理貸款期限，有效防止企業(yè)貸款期限錯(cuò)配引發(fā)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

5 技術(shù)改造業(yè)務(wù)發(fā)展建議

（1）優(yōu)先項(xiàng)目和客戶。銀行應(yīng)選擇符合浙江省產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點(diǎn)的技術(shù)改造項(xiàng)目。優(yōu)先支持浙江省“四個(gè)百項(xiàng)”重點(diǎn)技術(shù)改造示范項(xiàng)目，即智能化“機(jī)器換人”示范項(xiàng)目、新興產(chǎn)業(yè)示范項(xiàng)目、產(chǎn)品升級(jí)和工業(yè)強(qiáng)基示范項(xiàng)目、綠色制造示范項(xiàng)目。積極支持具有自主創(chuàng)新能力的排頭兵企業(yè)和工信部發(fā)布的303家制造業(yè)單項(xiàng)冠軍企業(yè)的技術(shù)改造項(xiàng)目。選擇支持有稅收返還、貸款貼息等各級(jí)政府補(bǔ)貼的項(xiàng)目。

（2）項(xiàng)目資本金來(lái)源合規(guī)真實(shí)。項(xiàng)目資本金是項(xiàng)目成功與否的至關(guān)重要因素之一，對(duì)銀行貸款起到安全墊的作用。銀行支持的技術(shù)改造項(xiàng)目的資本金比例應(yīng)符合國(guó)家和監(jiān)管部門的要求，且“穿透”審查資本金來(lái)源合法合規(guī)，避免以債務(wù)性資金、未來(lái)經(jīng)營(yíng)收益作為項(xiàng)目資本金。

（3）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程提高技改貸款辦理效率。建議對(duì)不同技術(shù)改造項(xiàng)目實(shí)施差別化的業(yè)務(wù)流程。對(duì)于重大項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排評(píng)估;對(duì)于一般項(xiàng)目按普通流程辦理;對(duì)于僅涉及購(gòu)買設(shè)備擴(kuò)大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的項(xiàng)目、“零土地”項(xiàng)目可實(shí)施簡(jiǎn)易評(píng)估。

（4）創(chuàng)新產(chǎn)品解決民營(yíng)企業(yè)技術(shù)改造資金需求。銀行可探索創(chuàng)新中長(zhǎng)期貸款產(chǎn)品，有效解決民營(yíng)企業(yè)中長(zhǎng)期資金需求和融資期限安排不合理的問題;創(chuàng)新財(cái)政補(bǔ)貼、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等擔(dān)保措施，擴(kuò)大技術(shù)改造項(xiàng)目貸款的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施范圍，有效解決民營(yíng)企業(yè)融資擔(dān)保難問題。

參考文獻(xiàn)

黃漢江.投資大辭典[M].上海：上海社會(huì)科學(xué)院出版社，1990.

國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造的指導(dǎo)意見[R].國(guó)發(fā)〔2012〕44號(hào).