ERP在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

于淼

【摘?要】 ERP實(shí)現(xiàn)了財務(wù)管理和生產(chǎn)管理等功能的集成，將數(shù)據(jù)的采集延伸到采購、生產(chǎn)、庫存和銷售等環(huán)節(jié)，使企業(yè)管理的方式產(chǎn)生了重大的質(zhì)的飛躍。文章從其財務(wù)功能出發(fā)，系統(tǒng)地闡釋了ERP在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用流程和強(qiáng)大優(yōu)勢。

【關(guān)鍵詞】 ERP;系統(tǒng);財務(wù)管理;應(yīng)用

一、引言

ERP（Enterprise Resource Planning）即企業(yè)資源管理，是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層提供決策運(yùn)行手段的管理平臺。

ERP 作為一種現(xiàn)代企業(yè)管理的思想和方法，應(yīng)用于企業(yè)管理財務(wù)層面上，利用計算機(jī)改變了傳統(tǒng)財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，為企業(yè)提供了一個統(tǒng)一的財務(wù)管理、會計核算的平臺，幫助企業(yè)實(shí)時進(jìn)行客戶、供應(yīng)商、分銷商等信息的搜集;輔之強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能，企業(yè)能進(jìn)行精確的成本分析、預(yù)測、監(jiān)控和績效管理，協(xié)助企業(yè)各項業(yè)務(wù)都面向市場運(yùn)作;成本與收入的監(jiān)控可貫穿所有職能部門，一旦問題出現(xiàn)就能被分離并及時采取補(bǔ)救措施，提高了企業(yè)的管理水平和生產(chǎn)力水平。

二、ERP在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

ERP物理模塊和功能越來越細(xì)化。具體涉及到ERP 在企業(yè)的會計核算、預(yù)算管理、成本管理等其他方面的應(yīng)用。

1、ERP在會計核算中的應(yīng)用。

會計核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的變動過程及其結(jié)果。它由總賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、貨幣資金、固定資產(chǎn)、存貨等部分構(gòu)成。因此，從物理層面看，ERP 的會計核算模塊，涉及總賬模塊、應(yīng)收賬模塊、應(yīng)付賬模塊、現(xiàn)金管理模塊、固定資產(chǎn)核算模塊和工資核算模塊等。在ERP中，一般都具有票據(jù)維護(hù)、票據(jù)打印、付款維護(hù)、銀行清單打印、付款查詢、銀行查詢和支票查詢等和現(xiàn)金有關(guān)的功能。此外，它還和應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、總賬等模塊集成，自動產(chǎn)生憑證，導(dǎo)入總賬。

2、ERP在企業(yè)預(yù)算管理中的應(yīng)用。

它側(cè)重于財務(wù)計劃、控制、分析和預(yù)測，強(qiáng)調(diào)事前計劃、事中控制和事后反饋，并支持企業(yè)從銷售計劃→生產(chǎn)計劃→采購計劃→費(fèi)用計劃→投資計劃→資金計劃→損益計劃→資產(chǎn)負(fù)債計劃的全面預(yù)算編制過程。此外，還提供在執(zhí)行數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上的預(yù)算的滾動編制，支持預(yù)算的多版本方案。

3、ERP在成本管理中的應(yīng)用。

具體來說，典型的或高層次的ERP 成本管理涉及以下幾個主要方面：成本中心會計管理、訂單及項目會計、獲利能力分析。

首先，以定單和項目會計為例，它是一個全面網(wǎng)絡(luò)化的管理會計系統(tǒng)，帶有定單成本結(jié)算的詳細(xì)操作規(guī)程。該系統(tǒng)收集成本，并用計劃與實(shí)際結(jié)果之間的對比來協(xié)助對定單與項目的監(jiān)控。系統(tǒng)提供了備選的成本核算及成本分析方案，從而有助于優(yōu)化一個企業(yè)對其業(yè)務(wù)活動的計劃與執(zhí)行。

再者，以獲利能力分析為例，哪一類產(chǎn)品以及在怎樣的市場上能產(chǎn)生最好的效益？ 一個特定的定單利潤是怎樣構(gòu)成的？ 這些都是獲利能力分析必須涉及的問題。獲利能力分析模塊將幫助找到答案。該模塊使用銷售成本會計技術(shù)來提供有關(guān)效益的最新信息。它利用銷售與利潤計劃程序來增進(jìn)決策過程的有效性，同時以成本估算來衡量所有業(yè)務(wù)活動的效能。成本與收入都完全集成到整個控制系統(tǒng)中，其分?jǐn)偪梢圆粌H是各個產(chǎn)品，還可以是各個責(zé)任領(lǐng)域。同時，銷售、市場、產(chǎn)品管理、戰(zhàn)略經(jīng)營計劃等模塊也將根據(jù)從獲利能力分析所提供的來自市場的第一手信息，進(jìn)行深入分析處理，公司因而能判斷它目前在現(xiàn)存市場中的位置，并對新市場的潛力進(jìn)行評估。

（三）ERP 中財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程：

1、采購付款循環(huán)中的物流和資金流的統(tǒng)一。

ERP 的執(zhí)行過程是從采購活動開始的。采購部根據(jù)物資需求計劃采購，采購回來以后，經(jīng)質(zhì)檢部門驗(yàn)收入庫，錄入庫存系統(tǒng)。此時，庫存增加，同時應(yīng)付賬款也增加（或現(xiàn)金減少）。通過ERP 的會計界面，生成會計憑證，過賬后在總賬系統(tǒng)中同時更新應(yīng)付賬款和存貨賬戶。從而在采購付款循環(huán)中實(shí)現(xiàn)了物流和資金流的統(tǒng)一。

2、生產(chǎn)循環(huán)中的物流和資金流的統(tǒng)一。

生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)訂單從倉庫中領(lǐng)取原材料，此時，存貨減少，而生產(chǎn)成本增加。通過ERP 的會計界面生成會計憑證，過入總賬，更新相應(yīng)的會計科目數(shù)據(jù)。加工完成，生產(chǎn)出可以向客戶銷售的產(chǎn)品并入庫，通過ERP 的會計界面，生成會計憑證，過入總賬，減少總賬模塊中生產(chǎn)成本賬戶的金額，增加存貨賬戶的金額，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)循環(huán)中物流和資金流的統(tǒng)一。

3、銷售和收款循環(huán)中的物流和資金流的統(tǒng)一。

銷售部門接到客戶的定單，通知倉庫按照訂單向客戶發(fā)貨，庫存減少的同時，應(yīng)收賬款增加。通過ERP的會計界面，生成會計憑證，過賬后即可更新應(yīng)收賬款和存貨有關(guān)的金額。從而在銷售和付款循環(huán)中實(shí)現(xiàn)了物流和資金流的統(tǒng)一。

另外，用ERP的財務(wù)管理功能進(jìn)行對賬和結(jié)賬，以及編制財務(wù)報告，比起傳統(tǒng)的手工操作來，大大提高了效率，可以更準(zhǔn)確、及時地完成一些重要的財務(wù)活動。

三、財務(wù)管理在未來ERP中的發(fā)展趨勢

隨著我國集團(tuán)型企業(yè)的不斷成熟并發(fā)展壯大，企業(yè)產(chǎn)生的效益越來越高，產(chǎn)生效益的手段越來越集中。在市場化程度日益成熟的今天，企業(yè)要產(chǎn)生效益只有兩種手段可供選擇，即擴(kuò)大市場份額和節(jié)約成本。擴(kuò)大市場份額則不可避免地要增加營銷費(fèi)用，從而增加支出、降低效益。而節(jié)約成本，無疑是在不影響收入的情況下提高企業(yè)效益的有效手段。

當(dāng)前，規(guī)?；?jīng)營成為許多企業(yè)競爭的法寶。而要實(shí)現(xiàn)規(guī)?；?jīng)營，企業(yè)向集團(tuán)化方向發(fā)展則是一條必經(jīng)之路。因此，如何借助財務(wù)軟件工具實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化財務(wù)管理則是一項新課題。在集團(tuán)化思路管理下的企業(yè)，統(tǒng)一的財務(wù)核算制度及集團(tuán)資金管理和預(yù)算管理是重點(diǎn)中的重中之重。

對于集團(tuán)化運(yùn)行的企業(yè)，集團(tuán)的資金管理及預(yù)算管理是重中之重。借助于有效的工具實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)企業(yè)資金及預(yù)算的有效管理，則是對ERP提出的更高層次的要求。隨著社會的不斷發(fā)展，集團(tuán)型企業(yè)對此方面的要求將會越來越迫切，而ERP在此方面所體現(xiàn)的功能，也將會越來越強(qiáng)、越來越完善。

參考文獻(xiàn)：

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[2]周玉清，劉伯瑩，周強(qiáng). ERP 與企業(yè)管理——理論、方法、系統(tǒng). 北京：清華大學(xué)出版社，2005.

[3]魏開炎，王焱. ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用.中山大學(xué)學(xué)報論叢20卷 第5期

（作者單位：烏蘭浩特卷煙廠）