減稅降費(fèi)背景下企業(yè)管理策略的優(yōu)化路徑

邵周華

摘 要：二十一世紀(jì)是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈的社會(huì)，在這個(gè)社會(huì)中企業(yè)必然要加強(qiáng)管理，才能提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，以更好的適應(yīng)這個(gè)社會(huì)。但是企業(yè)管理會(huì)受到各種各樣因素的影響，如企業(yè)管理者的思想、市場(chǎng)的環(huán)境、政策的變化等。其中，政策對(duì)企業(yè)管理的影響是非常顯著的。如我國(guó)政府為了提升企業(yè)的活力，實(shí)施了減稅降費(fèi)的措施，該措施也提升了企業(yè)的效益。本文就減稅降費(fèi)進(jìn)行闡述，分析減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的積極影響，提出減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的積極影響。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi);企業(yè)管理;影響;策略

減稅降費(fèi)是我國(guó)對(duì)企業(yè)所實(shí)施的一種福利政策，其是指減少企業(yè)的相關(guān)稅收，降低收費(fèi)，這為我國(guó)企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的條件。從2016年5月份我國(guó)正式提出了關(guān)于營(yíng)改增的相關(guān)稅收政策，包括稅收減免以及取消或者停征行政事業(yè)性收費(fèi)這兩大板塊的內(nèi)容。在2019年減稅降費(fèi)的各種工作也在不斷的跟進(jìn)和開(kāi)展，這對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展起到了較大的影響，也減輕了企業(yè)在稅負(fù)方面的壓力，在這種形勢(shì)之下，企業(yè)更應(yīng)該不斷的優(yōu)化管理，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速式發(fā)展。

一、減稅降費(fèi)的基本闡述

減稅降費(fèi)其實(shí)就是給企業(yè)減負(fù)。減稅降費(fèi)包括兩個(gè)方面，第一個(gè)方面是指“減稅”，減稅通常包括增值稅、企業(yè)所得稅以及其他稅種。從我國(guó)的稅收來(lái)源分析，增值稅是我國(guó)的第一大稅種，也是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中較為重要的一種負(fù)擔(dān)。對(duì)增值稅進(jìn)行改革，無(wú)疑就是促進(jìn)減稅降費(fèi)的一大重要內(nèi)容。如將制造行業(yè)的稅率從原有的百分之16降低到百分之13，交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)從百分之10降到百分之9。針對(duì)一些小規(guī)模的納稅人，增值稅的起征點(diǎn)也有所提高，并給予了一系列的貸款優(yōu)惠政策。在企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠包括提升納稅所得額的上限，對(duì)小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行放寬，降低對(duì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的稅率。將對(duì)中小型科技企業(yè)的虧損彌補(bǔ)的時(shí)間延長(zhǎng)。這種有利的政策，都促使了企業(yè)更好的發(fā)展。第二個(gè)內(nèi)容則是“降費(fèi)”。從世界各國(guó)的稅費(fèi)情況來(lái)看，我國(guó)所收的實(shí)際稅率并不是很高，但是卻承擔(dān)的較為繁重的稅賦。這和行政事業(yè)收費(fèi)不科學(xué)、不標(biāo)準(zhǔn)有很大的關(guān)系，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)亂收費(fèi)或者是亂罰款的情況，給企業(yè)的運(yùn)行造成了困難。因此，通過(guò)規(guī)范行政事業(yè)單位的收費(fèi)情況，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，可以降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)。除此之外社保費(fèi)率的降低和普及，確保了員工和企業(yè)均可以從中享受到益處[1]。

二、減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的積極影響分析

（一）有利于擴(kuò)大企業(yè)的投資，提升企業(yè)的償債能力

2019年，我國(guó)減稅降費(fèi)的各項(xiàng)工作得到了發(fā)展，而且對(duì)于企業(yè)產(chǎn)生了較大的影響。稅費(fèi)的不斷減少，也降低了企業(yè)運(yùn)行時(shí)的壓力，同時(shí)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展取得了巨大的推動(dòng)作用。通常在未實(shí)施減稅降費(fèi)的相關(guān)政策之前，企業(yè)需要承擔(dān)較多的行政以及稅收的相關(guān)的費(fèi)用，而這方面費(fèi)用的支出必然會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部其他項(xiàng)目的開(kāi)支。在實(shí)施減稅降費(fèi)項(xiàng)目之后，企業(yè)可以將這筆省下的資金用于擴(kuò)大企業(yè)的投資，以提升企業(yè)的效益，逐步擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，吸引更多的投資者。在這個(gè)過(guò)程中，就增加了企業(yè)的償債能力。

（二）有利于降低企業(yè)的成本，提升企業(yè)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力

稅收一直是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)較大支出。隨著減稅降費(fèi)政策的逐步推進(jìn)和實(shí)施，企業(yè)在稅收方面的成本必然會(huì)降低，也使得企業(yè)內(nèi)的產(chǎn)品可以輕裝上陣。對(duì)比我國(guó)產(chǎn)品生產(chǎn)的成本和外國(guó)企業(yè)制造的產(chǎn)品成本來(lái)看，外國(guó)產(chǎn)品的成本明顯更高。成本越高就意味著企業(yè)產(chǎn)品的定價(jià)會(huì)更高，在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力就會(huì)逐步降低。而我國(guó)在實(shí)施了減稅降費(fèi)之后，企業(yè)可以將所節(jié)約的成本用于產(chǎn)品的創(chuàng)新，降低產(chǎn)品成本，提升產(chǎn)品的質(zhì)量。在國(guó)際上就可以形成一個(gè)較大的優(yōu)勢(shì)，也大大增加了我國(guó)在國(guó)際上產(chǎn)品的出口率，提升了企業(yè)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）有利于促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

我國(guó)政府之所以會(huì)提出減稅降費(fèi)政策，實(shí)際上就是對(duì)企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)的幫助，減輕企業(yè)在運(yùn)行時(shí)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的活力。不斷的優(yōu)化市場(chǎng)的環(huán)境，通過(guò)政府的扶持和幫助之后，企業(yè)在整個(gè)市場(chǎng)中便會(huì)擁有一個(gè)較為健康的面貌進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)運(yùn)行時(shí)的機(jī)遇以及發(fā)展會(huì)越來(lái)越好。如企業(yè)可以將減稅降費(fèi)下來(lái)的資金用于企業(yè)的創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)從勞動(dòng)密集型向知識(shí)密集型進(jìn)行轉(zhuǎn)變。不斷地引進(jìn)優(yōu)秀的人才，保持企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大[2]。

三、減稅降費(fèi)背景下優(yōu)化企業(yè)管理的方法

減稅降費(fèi)的提出，對(duì)于當(dāng)下的企業(yè)而言是一個(gè)利好的政策，尤其是對(duì)于中小型企業(yè)而言，起到了較好的幫扶作用。對(duì)于企業(yè)而言需要基于減稅降費(fèi)的策略，合理的優(yōu)化管理，降低企業(yè)運(yùn)行的成本，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。具體可以從以下五點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)化，以更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（一）合理配置采購(gòu)以及人力資源，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

減稅降費(fèi)給企業(yè)的運(yùn)行帶來(lái)了較大的幫助，也減輕了企業(yè)的壓力。在這種背景之下，企業(yè)必須要優(yōu)化內(nèi)部的管理，才能夠真正的享受減稅降費(fèi)給企業(yè)帶來(lái)的一些紅利。首先資源采購(gòu)方面的合理化配置問(wèn)題。減稅降費(fèi)政策實(shí)施之后，在稅費(fèi)方面我國(guó)針對(duì)中小型企業(yè)提出了較多的優(yōu)惠政策，為中小型企業(yè)運(yùn)行時(shí)減輕了壓力。與此同時(shí)所帶來(lái)的可能就是產(chǎn)品的成本降低，創(chuàng)新力增強(qiáng)。因此，企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)結(jié)合政策以及更方面的優(yōu)勢(shì)對(duì)采購(gòu)資源合理化配置，可以將中小型企業(yè)放置在采購(gòu)資源的重點(diǎn)方向上。其次則是合理的配置人力資源。減稅降費(fèi)的實(shí)施，使得企業(yè)減少了一大筆稅費(fèi)的支出，針對(duì)這些支出，企業(yè)便可以用來(lái)對(duì)人才進(jìn)行培訓(xùn)。如提升人才招聘的標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)人才的培訓(xùn)和投資等方面，通過(guò)對(duì)人才進(jìn)行優(yōu)化管理，落實(shí)企業(yè)內(nèi)部的人才優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)的人才競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)在社會(huì)上更好的發(fā)展。

（二）調(diào)整股利政策，建立良好形象

企業(yè)在實(shí)行股利政策時(shí)會(huì)受到很多因素的影響，其中企業(yè)盈利的狀況會(huì)直接影響股利的發(fā)放。通常情況下，如果企業(yè)處于盈利的狀態(tài)下，那么則會(huì)發(fā)放股利。相反虧損時(shí)，也沒(méi)有能力發(fā)放。國(guó)家提出減稅降費(fèi)后，企業(yè)內(nèi)部的稅費(fèi)都在不斷減少，這對(duì)于企業(yè)而言屬于企業(yè)的成本的降低，也是促使企業(yè)利潤(rùn)增加的一種表現(xiàn)。在這種有利的背景之下，企業(yè)更應(yīng)該抓住機(jī)會(huì)，調(diào)整股利政策，保證股利的穩(wěn)定性，樹(shù)立企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展的形象，吸引更多的投資者，也能夠?yàn)槠髽I(yè)日后更好的發(fā)展提供保障[3]。

（三）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅費(fèi)

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)主要包含權(quán)益以及債券資本這兩種，且會(huì)受到多種因素的影響，比如在資本結(jié)構(gòu)中稅收就是影響其最重要的一個(gè)內(nèi)容。我國(guó)提出減稅降費(fèi)的相關(guān)策略之后，對(duì)于企業(yè)的資本企業(yè)必要會(huì)產(chǎn)生一定的影響。因此在需要基于國(guó)家政策的引導(dǎo)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，不斷的調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，以保證資本結(jié)構(gòu)可以達(dá)到最佳的一種平衡狀態(tài)。通常權(quán)益資本指的就是最初的股權(quán)融資，債券資本則是一種和債權(quán)相關(guān)的融資。如果企業(yè)選擇債券融資的方式，采用這種方式融資最終的利息會(huì)在稅前進(jìn)行扣除，直接將其成本化，這便可以使得企業(yè)少繳所得稅。

（四）合理開(kāi)展投資活動(dòng)，提升企業(yè)的活力

減稅降費(fèi)的實(shí)施，無(wú)疑是促進(jìn)當(dāng)下企業(yè)發(fā)展的一種利好政策。無(wú)論是大型還是中小型企業(yè)在這種背景之下，都要不斷的改善企業(yè)發(fā)展的環(huán)境，優(yōu)化企業(yè)的結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理。如企業(yè)在進(jìn)行投資的合作企業(yè)時(shí)，可以更偏向于中小型企業(yè)。因?yàn)?，我?guó)所提出的減稅降費(fèi)的策略對(duì)中小型企業(yè)的優(yōu)惠更多，支持力度更大。所以在合作的過(guò)程中，稅和費(fèi)會(huì)更低，也可以為企業(yè)帶來(lái)更多的利潤(rùn)。當(dāng)然，在選擇中小型企業(yè)時(shí)也應(yīng)該綜合考慮中小型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，避免出現(xiàn)空殼公司，影響企業(yè)的運(yùn)行。除此之外，減稅降費(fèi)政策給企業(yè)縮減了一部分開(kāi)支，也使得企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中流動(dòng)資金在增加。針對(duì)這部分資金，企業(yè)可以合理的規(guī)劃投資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的創(chuàng)新，提升企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（五）加強(qiáng)培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，保證企業(yè)可以更好的享受減稅降費(fèi)的紅利

國(guó)家為了降低納稅的成本，提升納稅的效率，推出了一系列的稅收優(yōu)惠政策以及網(wǎng)上納稅方式。企業(yè)如何享受這些優(yōu)惠的政策，需要企業(yè)自主判斷。這對(duì)于辦稅人員而言也提升了更好的要求，財(cái)務(wù)人員的判斷能力會(huì)直接的影響企業(yè)在納稅時(shí)的情況。但是就當(dāng)下的財(cái)務(wù)人員而言，企業(yè)缺乏培訓(xùn)，大多都是財(cái)務(wù)人員自主進(jìn)行學(xué)習(xí)，很多財(cái)稅方面的政策吸收不深刻，也影響了企業(yè)對(duì)政府所頒布的紅利策略的享受。因此，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。在企業(yè)內(nèi)部可以采取統(tǒng)一培訓(xùn)的方式，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍。除此之外也需要出臺(tái)一系列的獎(jiǎng)勵(lì)策略，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極的學(xué)習(xí)并掌握相關(guān)財(cái)稅的策略，保證企業(yè)可以更好的享受減稅降費(fèi)的一些優(yōu)惠。當(dāng)然財(cái)務(wù)人員提高自身對(duì)減稅降費(fèi)政策的了解，也可以更好的幫助企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中各項(xiàng)資源的配置提出建議，提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

減稅降費(fèi)的提出并實(shí)施，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇，企業(yè)日常的稅費(fèi)支出在逐步的減少，這也使得企業(yè)有更多的資金用于內(nèi)部的創(chuàng)新和發(fā)展。因此在該背景之下，企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的管理，不斷的對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化，以發(fā)揮出減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)發(fā)展所造成的積極影響。首先，需要合理化的配置采購(gòu)以及人力的資源。其次，對(duì)股利政策進(jìn)行調(diào)整，保證其穩(wěn)定性，迅速的樹(shù)立良好的企業(yè)形象。另外需要進(jìn)一步調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，合理的降低企業(yè)的稅費(fèi)。最后則需要開(kāi)展投資活動(dòng)以及提升財(cái)務(wù)人員的水平，促進(jìn)減稅降費(fèi)背景下企業(yè)的快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]曾芹.“減稅降費(fèi)”背景下企業(yè)管理策略的優(yōu)化路徑探索[J].納稅，2020（06）：24.

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[3]趙亦奇.疫情背景下減稅降費(fèi)政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響研究[J].財(cái)政監(jiān)督，2020（10）：75.

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