淺析如何控制項目投資和提高項目投資完成率

馮京莎，張軍宏

中石油北方管道有限責任公司中原輸油氣分公司，山東 德州

1.引言

隨著近年來國際國內(nèi)宏觀形勢復雜多變，如何最大限度地控制項目投資和提高項目投資完成率，已成為制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強項目全過程管控，嚴格把關(guān)從投資立項、設(shè)計概算、招投標，到工程建設(shè)、竣工決算等各個環(huán)節(jié)，是國內(nèi)外企業(yè)控制項目投資和提高項目投資完成率的常見措施方法。

中原輸油氣分公司隸屬于中石油北方管道有限責任公司(以下簡稱北方管道公司)。近年來，通過內(nèi)控流程、體系文件等對投資項目管理流程進行規(guī)范統(tǒng)一，北方管道公司的項目管理工作正朝著正規(guī)化、科學化的方向不斷發(fā)展。但是在投資執(zhí)行過程中，仍存在不少問題，其中投資完成率低就是亟待解決的問題之一。本文以中原輸油氣分公司為例，深入分析了項目投資完成率低的主要原因，研究投資完成率低的解決措施，對提高北方管道公司的投資效益具有重要意義。

2.中原分公司2018～2019 年度投資完成情況分析

由于區(qū)域化管理、安全升級管理、管道環(huán)焊縫開挖修復等工作的開展，北方管道公司近三年每年下達到分公司的投資項目數(shù)量及投資總額都是相對較多的。以中原分公司2018～2019 年投資項目為例，對固定資產(chǎn)投資及大修理項目“投資完成率”指標分別進行統(tǒng)計，如表1。

Table 1.Account of investment as well the completion rate from 2018 to 2019表1.2018～2019 年投資項目數(shù)量及投資完成率

從表1 可以看出，2018～2019 兩年固定資產(chǎn)項目“投資完成率”較低，且均低于大修理項目“投資完成率”。經(jīng)分析，主要有兩個方面原因：一是由于固定資產(chǎn)項目中站場或設(shè)施改造項目，大多數(shù)當年僅完成了設(shè)備采購，由于該類投資項目的投資額度較大，從而影響了分公司整體投資完成率。二是由于部分固定資產(chǎn)項目，因設(shè)備集中采購、施工招標采購、結(jié)算審減、預備費未發(fā)生等原因，投資節(jié)余較多，造成投資完成率較低。

剔除未完工項目投資完成率低的客觀實際，就2018～2019 年每個已完工結(jié)算的單項工程投資完成率而言，投資完成率達到90%以上的項目，2018 年有12 個，占2018 年下達項目總數(shù)的46.15%；2019 年有15 個，占2019 年下達項目總數(shù)的31.91%，具體情況如圖1。

Figure 1.The completion rate distribution interval of the completed &settled individual investment from 2018 to 2019圖1.2018～2019 年已完工結(jié)算的單項工程投資完成率分布區(qū)間

通過對2018～2019 年投資完成率低于80%的10 個已完工結(jié)算項目進行分析，投資完成率低的主要原因，即為上文提到的“部分固定資產(chǎn)項目，因設(shè)備集中采購、施工招標采購、結(jié)算審減、預備費未發(fā)生等原因，投資節(jié)余較多”。

3.2018～2019 年度投資項目各環(huán)節(jié)用時分析及滯后環(huán)節(jié)分析

由于區(qū)域化管理、安全升級管理、管道環(huán)焊縫開挖修復等工作的開展，北方管道公司近三年每年下達到分公司的投資項目數(shù)量及投資總額都是相對較多的。以中原分公司2018～2019 年投資項目為例，對固定資產(chǎn)投資及大修理項目“投資完成率”指標分別進行統(tǒng)計，如表1。

日常工作中，通過對2018～2019 年度投資項目各環(huán)節(jié)實際實施時間與計劃時間進行對比分析，發(fā)現(xiàn)大部分項目在招標/談判、材料采購環(huán)節(jié)占用時間過多，從而導致后續(xù)環(huán)節(jié)發(fā)生相應的滯后，尤其是站場改造項目大多數(shù)當年僅能完成主體設(shè)備采購。因此要解決投資完成率低的問題，關(guān)鍵需要從導致項目進度滯后的環(huán)節(jié)入手，重點分析這些環(huán)節(jié)進展緩慢的原因及解決措施。

為提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性，本文以2018～2019 年兩年完工投資項目(購置類項目除外)為樣本，分別對已完工的固定資產(chǎn)投資及大修理項目各實施環(huán)節(jié)用時進行統(tǒng)計，同時對各環(huán)節(jié)計劃實施時間和實際時間進行對比分析。中原分公司2018～2019 年投資項目基本情況，如圖2。

Figure 2.The completion status of investment from 2018 to 2019圖2.2018～2019 年投資項目完工情況

3.1.固定資產(chǎn)投資項目各環(huán)節(jié)用時統(tǒng)計及滯后環(huán)節(jié)分析

除購置類項目以外，一般而言，固定資產(chǎn)項目從投資計劃下達開始，需經(jīng)歷的實施環(huán)節(jié)包括設(shè)備材料采購、招標/談判階段(工程招標/談判準備和報批、攔標價編制和報批、招標實施和中標結(jié)果報批)、合同報批與簽訂、開工前準備、工程施工、結(jié)算資料收集和報批等。

從圖2 可以看出，2018～2019 年非購置類完工固定資產(chǎn)投資項目共計19 項，筆者對此19 項固定資產(chǎn)各實施環(huán)節(jié)用時進行了統(tǒng)計，具體情況如圖3。

從圖3 可以看出，固定資產(chǎn)投資項目在設(shè)備采購環(huán)節(jié)用時最多，在工程施工環(huán)節(jié)用時次之，招標/談判、結(jié)算資料收集和報批環(huán)節(jié)用時較多。

另外，通過對比每個固定資產(chǎn)投資項目各環(huán)節(jié)實際時間較計劃實施時間是否吻合，發(fā)現(xiàn)不同項目滯后環(huán)節(jié)不同，但總體來說，對于涉及甲供材采購的項目，設(shè)備采購環(huán)節(jié)滯后的概率最大；對于不涉及甲供材采購的項目，招標/談判選商環(huán)節(jié)滯后的概率較大，如圖4。

Figure 3.The required calendar days for each step of the fixed asset investment圖3.固定資產(chǎn)投資項目各環(huán)節(jié)所需日歷日

Figure 4.The probably happening of delayed steps against fixed asset investment圖4.固定資產(chǎn)投資項目滯后環(huán)節(jié)發(fā)生概率

滯后原因主要為改造項目需采購的設(shè)備材料種類多，設(shè)備材料采購流程復雜，且部分設(shè)備供貨期長，難以準確預估實施時間；另外，招標環(huán)節(jié)下的子環(huán)節(jié)招標/談判準備和報批、攔標價編制和報批都需要經(jīng)過多個部門的審核，流轉(zhuǎn)時間較長，制定計劃時預留的時間不夠，故造成招標/談判實際實施時間，以及后續(xù)的其他環(huán)節(jié)較計劃時間滯后。

3.2.大修理投資項目各環(huán)節(jié)用時統(tǒng)計及滯后環(huán)節(jié)分析

因大修理項目相比固定資產(chǎn)投資項目，涉及甲供材料采購的相對較少，且大多數(shù)能當年完工，各實施環(huán)節(jié)用時較固定資產(chǎn)投資項目有差別，故本文對大修理投資項目單獨進行了分析。大修理項目從投資計劃下達開始，主要經(jīng)歷的實施環(huán)節(jié)包括招標/談判階段、合同報批與簽訂、開工前準備、工程施工、結(jié)算資料收集和報批等，個別項目涉及甲供材料采購。

從圖2 可以看出，2018～2019 年完工大修理投資項目共計12 項，因涉及甲供材料采購環(huán)節(jié)的項目僅有2 個，不具有代表性，筆者對此12 項大修理項目各實施環(huán)節(jié)(不含甲供材料采購環(huán)節(jié))用時進行了統(tǒng)計，具體情況如圖5。

Figure 5.The required calendar days of maintenance investment圖5.大修理投資項目各環(huán)節(jié)所需日歷日

從圖5 可以看出，大修理投資項目在工程施工環(huán)節(jié)用時最多，在招標/談判環(huán)節(jié)、結(jié)算資料收集和報批環(huán)節(jié)用時較多。通過對大修理投資項目各環(huán)節(jié)實際時間較計劃實施時間進行統(tǒng)計分析，統(tǒng)計結(jié)果如圖6，發(fā)現(xiàn)大修理投資項目在招標/談判、合同簽訂、結(jié)算資料收集和報批3 個環(huán)節(jié)滯后概率較大，且比較接近。

滯后原因主要是大修理項目計劃實施時間編排不夠合理，項目管理單位一般給施工環(huán)節(jié)編排的時間比較充裕，但對于招標/談判、合同簽訂環(huán)節(jié)，沒有分配合理的時間，或者相應階段工作開展較晚；對于結(jié)算資料收集和報批環(huán)節(jié)滯后原因主要為承包商收集整理結(jié)算資料時間過長，不能滿足“驗收合格的項目，承包商應在14 日內(nèi)報送完整的結(jié)算資料”的要求，影響結(jié)算工作如期開展。

Figure 6.The probably happening of delayed steps against the maintenance investment圖6.大修理投資項目滯后環(huán)節(jié)發(fā)生概率

4.項目投資完成率低的原因分析

筆者根據(jù)前文統(tǒng)計分析結(jié)果，并結(jié)合中原分公司近年來投資管理實際，分析認為主要有以下5 個方面原因影響到了項目投資完成率。

1) 工程概算審定金額較高，與項目最終結(jié)算金額相差較多。其中，設(shè)備材料是否引進是影響工程投資的重要因素之一，概算中計劃引進部分設(shè)備，而受北方管道公司近兩年設(shè)備選用國產(chǎn)化和“開源節(jié)流、降本增效”政策的影響，在實際實施中設(shè)備材料能采用國產(chǎn)化的，堅決不予引進，另外，因計量撬和調(diào)壓撬等成套設(shè)備改散裝、集中采購、增值稅抵扣等原因，設(shè)備費較概算相比結(jié)余較多，故項目投資結(jié)余較多，導致項目投資完成率較低。

2) 設(shè)備采購審批環(huán)節(jié)及設(shè)備訂制、到貨周期過長。大部分項目，設(shè)備材料采購在項目總投資中占著極大的比重(約70%左右)，設(shè)備能否及時到貨對項目的后續(xù)施工至關(guān)重要。

目前，北方管道公司下達投資項目所涉及的設(shè)備材料物資采購計劃均需物資管理部門統(tǒng)一審批，而物資采購管理部門不能一事一議的進行批復，而是定期匯總各二級單位上報的《物資需求建議計劃》，然后下達《物資采購計劃》，明確由物資管理部門集中采購或授權(quán)、委托各二級單位組織采購。但不論采取何種采購方式，都需要編制采購方案，按照審批權(quán)限在物資采購管理系統(tǒng)中逐級審批。招標或談判、詢價完成后，選商結(jié)果需要按照審批權(quán)限再在物資采購管理系統(tǒng)中逐級審批。最后在合同系統(tǒng)中進行合同申報等模塊的審批流程。經(jīng)歷了以上所述的申報、等待批復等環(huán)節(jié)后，還要經(jīng)歷訂制設(shè)備到等待設(shè)備到貨的漫長周期，這些在很大程度上影響了項目的實施進度，如部分匯管、分離器、閥門、流量計等，等待設(shè)備材料到貨的周期有時長達2 個月到8 個月，從而造成了當年投資不能順利完成。

經(jīng)統(tǒng)計，2018 和2019 兩年度，因設(shè)備采購審批環(huán)節(jié)或設(shè)備訂制、到貨周期過長這一原因，造成未能完工的固定資產(chǎn)項目，分別占當年未完工項目總數(shù)的62.5%和25%。

3) 投資項目審批環(huán)節(jié)較多，周期過長。項目開工建設(shè)前期，至少包括初步設(shè)計/方案、物資采購、施工部分選商、合同、開工前手續(xù)辦理等多個環(huán)節(jié)，且每一環(huán)節(jié)涉及到的審批人員較多，且環(huán)環(huán)相扣，若其中任何一人出差，未及時處理，將直接影響后續(xù)審批進度，造成整個審批流轉(zhuǎn)時間過長。為了提高合同系統(tǒng)審查審批效率，自2019 年起，北方管道公司提出“每個審批人員審批時限不能超過2 個工作日”的要求后，合同系統(tǒng)審查審批時限較以前明顯縮短。但由于項目管理環(huán)節(jié)較多，總體來說，周期仍然過長。

4) 項目管理不到位。項目立項之后，項目管理單位缺少對項目總體規(guī)劃的環(huán)節(jié)，對項目各施工單元缺少明確可行的實施進度計劃，施工時間安排與工期制定欠斟酌，隨意性較強，造成某一施工單元不能按時開工或完工的情況時有發(fā)生，影響了整個項目的進度。

另外，項目管理過程中，項目管理部門存在施工記錄、簽證變更不隨施工同時進行的現(xiàn)象，造成后期項目竣工資料的收集整理不能及時進行，從而影響了項目結(jié)算進度。

5) 項目征地、核準或報建等程序復雜，協(xié)調(diào)難度大。少數(shù)項目涉及征地、核準或地方報建情況存在，在辦理相關(guān)手續(xù)時，需和地方政府多個部門溝通協(xié)調(diào)，且不可預料的情況較多，常常發(fā)生因辦理某項審批手續(xù)缺少相關(guān)依據(jù)，而又增加了新的咨詢或評價內(nèi)容，故制約了工程的正常實施，影響了項目的投資完成率。

5.提高項目投資完成率的對策研究

針對上述對投資完成率的影響因素進行分析，筆者認為可采取以下改進措施：

1) 重視項目前期工作，提高投資估算和概算的準確性。項目前期工作的好壞將直接影響后期資金的投入和控制。在下一年度項目建議書申報時，專業(yè)主管科室應對項目實施的可行性進行充分論證，計劃部門造價人員應對工程量的準確性進行現(xiàn)場核實，以確保項目投資估算的準確性。在項目初步設(shè)計及概算初步審查階段，專業(yè)主管科室應對技術(shù)部分負責，計劃部門造價人員應對概算的編制范圍、依據(jù)、深度、工程量是否正確、設(shè)備材料價格是否按市場價格水平合理確定等內(nèi)容進行嚴格把關(guān)，提高設(shè)計概算的準確性和科學性。

2) 完善項目管理組織機構(gòu)，提高項目整體管理的效率。項目管理組織機構(gòu)的設(shè)置是為了進一步充分發(fā)揮項目管理的功能，提高辦事效率和項目整體管理水平[1]。在機構(gòu)上，設(shè)立專門的工程項目管理部門，能有效地解決各單位各自為戰(zhàn)、不能很好地進行銜接配合的問題，且能有效地應對前期報建以及各階段報審、施工中出現(xiàn)的各種突發(fā)情況和問題。

3) 提前謀劃，做好每個項目實施計劃安排工作[2]。在投資計劃下達后，由項目管理單位按照項目管理相關(guān)要求對每一個項目的施工單元進行合理劃分，并對各施工單元實施時間進行明確，然后由計劃部門結(jié)合以往類似項目各階段(設(shè)備材料采購、招標/談判、合同簽訂等)的進展情況，對實施計劃進行補充完善[3]，確保制定的實施計劃盡量符合實際情況。

4) 加強項目管理與監(jiān)控力度，確保項目保質(zhì)保量按時完成。為有效控制工程項目的質(zhì)量與進度，必須處理好參建各方工程中存在的問題[4]，為此，項目管理單位應安排專人負責現(xiàn)場管理及監(jiān)控工作，其主要工作內(nèi)容包括項目施工情況現(xiàn)場監(jiān)督、隱蔽工程見證或驗收、進度計劃執(zhí)行情況檢查等，并要同步做好各項資料記錄，為后期結(jié)算提供可靠的依據(jù)。

另外，項目管理單位應要求施工單位，堅持按月編制具體的《工程形象進度報表》，并由現(xiàn)場代表、項目管理單位負責人對其真實性、完整性進行認真的審核。在項目執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)未能按期完成相應階段的施工任務(wù)，則必須及時分析偏差產(chǎn)生的原因，立即調(diào)整計劃和采取補救措施，以保證工程施工總進度計劃的實現(xiàn)[5]。

在施工合同執(zhí)行過程中，項目管理單位還應牢牢把握支付關(guān)。按照施工合同約定的方式，并以施工單位實際完成的工程量為依據(jù)，在每個階段完成并驗收合格后，按比例支付工程進度款，堅決杜絕超前支付工程進度款的情況發(fā)生[6]，這樣才能提高施工單位的主觀能動性，使其主動優(yōu)化施工組織和進度計劃，確保了各個階段性進度目標的順利實現(xiàn)[7]。

5) 注重經(jīng)驗積累與知識儲備，提高地方報建工作效率。對于已經(jīng)完成征地、核準或地方報建手續(xù)的工程，相關(guān)人員應及時總結(jié)經(jīng)驗，形成材料，供其他項目管理單位今后辦理類似手續(xù)時作為參考。另外，各項目管理單位還應主動學習，儲備相關(guān)知識，日常多了解一些政府各部門的職能和報建流程，這樣才能做到有備無患。

6) 以培訓來提高項目管理人員綜合素質(zhì)。作為項目管理工作的執(zhí)行者和落實者，人的因素無疑是最重要的一個環(huán)節(jié)。近年來，經(jīng)過每年的項目合規(guī)管理培訓，各項目管理單位人員在項目管理方面素質(zhì)明顯提升，但目前還存在著一定的不足和差距，主要表現(xiàn)在項目管理人員不熟悉施工方案，不了解施工工序，只履行了現(xiàn)場安全監(jiān)護責任，沒有履行質(zhì)量管控職責；項目過程管理資料不完整等。

筆者認為要想提高項目管理人員綜合素質(zhì)，需從專業(yè)素質(zhì)和思想素質(zhì)兩方面入手，雙管齊下，且兩方面都不能放松。

專業(yè)素質(zhì)是項目管理人員從事項目管理活動的一個最基本的素質(zhì)。只有具備了良好的專業(yè)理論素質(zhì)，對項目管理的法律法規(guī)及程序要求、項目管理實際案例、項目施工環(huán)節(jié)管理及監(jiān)控工作、資料記錄等都相當熟悉，才能嫻熟地運用自己掌握的專業(yè)本領(lǐng)來指導項目管理工作的有效開展[8]。

思想道德素質(zhì)是一項開展工作的綜合能力，是發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的必備素質(zhì)和根本要求。具體表現(xiàn)在項目管理人員要有高度的責任感、良好的個人操守、良好的執(zhí)行力、有團隊精神等。項目管理人員只有具備了過硬的思想道德素質(zhì)，才能在項目實施過程中高效率的開展各環(huán)節(jié)工作，協(xié)調(diào)好各方面關(guān)系，積極推動項目的順利開展[9]。

7) 嚴格考核，強化項目管理部門和人員工作職責的落實力度。建立健全考核評價體系[10]，將投資計劃執(zhí)行情況納入年度考核和績效管理內(nèi)容，實現(xiàn)權(quán)責統(tǒng)一?？己朔謩e從兩個方面進行，既要對項目管理單位的投資完成率和項目完成率進行考核，又要對項目管理過程中各個環(huán)節(jié)的參與人員進行考核，從而不斷發(fā)現(xiàn)項目管理工作中的不足之處，并在今后的工作中加以改進提高。

考核評價工作應有理有據(jù)，對任何扣分項應給出扣分依據(jù)和合理解釋，并按照考核辦法進行兌現(xiàn)，堅持獎優(yōu)罰劣，這樣才能最大限度地調(diào)動各項目管理單位和工作人員的積極性，保證項目高質(zhì)量、高效率地完成。

8) 從北方管道公司層面看，物資采購環(huán)節(jié)流程有待進一步優(yōu)化。結(jié)合中原分公司投資管理實際，設(shè)備材料采購環(huán)節(jié)耗時較多，已成為導致整個項目進展緩慢的主要環(huán)節(jié)，建議北方管道公司在法律法規(guī)允許的前提下進一步簡化流程，根據(jù)管道行業(yè)實際情況制訂符合實際情況的規(guī)定。

6.小結(jié)

投資計劃管理和項目管理密不可分。投資完成率低不論是哪個環(huán)節(jié)進展緩慢、哪種因素影響造成的，歸根結(jié)底還是在項目管理實施過程中出現(xiàn)了問題。當項目管理單位、專業(yè)主管科室、計劃部門、供應部分等各相關(guān)單位都予以足夠重視，加強溝通，密切配合，把項目管理流程和規(guī)定熟練掌握了，把各環(huán)節(jié)工作理順了，把管理水平提升了，控制項目投資和提高項目投資完成率也就迎刃而解了。