深化財(cái)務(wù)管理 推動(dòng)業(yè)財(cái)融合

●林夢(mèng)華

一、新時(shí)代監(jiān)管要求和客戶需求是銀行業(yè)財(cái)融合的外生動(dòng)力

黨的十九大將“深化金融體制改革，增強(qiáng)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力，提高直接融資比重，促進(jìn)多層次資本市場(chǎng)健康發(fā)展。健全貨幣政策和宏觀審慎政策雙支柱調(diào)控框架，深化利率和匯率市場(chǎng)化改革。健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線?！弊鳛榻鹑陬I(lǐng)域發(fā)展的根本要求，是金融發(fā)展一般規(guī)律與我國金融改革實(shí)踐相結(jié)合的科學(xué)部署，是指導(dǎo)金融改革穩(wěn)定的行動(dòng)指南，是做好新時(shí)代金融工作的根本遵循。這要求銀行要改變傳統(tǒng)盈利模式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)條線盈利模式的串聯(lián)。一是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的要求。國民財(cái)富增長和市場(chǎng)化機(jī)制完善，推動(dòng)實(shí)體客戶金融需求轉(zhuǎn)換升級(jí)和多元發(fā)展，不同貨幣、不同市場(chǎng)、不同類別間的資產(chǎn)切換更為快速，資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)動(dòng)更為密切，一攬子金融服務(wù)需求日益強(qiáng)烈，要求銀行熟練利用各類金融工具和結(jié)構(gòu)性交易方案，為客戶提供量身定制的個(gè)性化服務(wù)，更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。二是推進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營轉(zhuǎn)型的要求。商業(yè)銀行面臨的資本約束和資金約束不斷增強(qiáng)，通過傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的規(guī)模擴(kuò)張來提升盈利能力已難以為繼，需要轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，從資金消耗、資本消耗的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向資本集約型業(yè)務(wù)，提升資金和資本回報(bào)率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型和集約化發(fā)展。三是應(yīng)對(duì)同業(yè)競爭的要求。近年來我國金融市場(chǎng)化改革持續(xù)推進(jìn)，以金融資產(chǎn)為核心的間接融資向直接融資快速發(fā)展，金融需求的可交易化和自由定價(jià)及由此衍生出的大量橫跨國際、國內(nèi)，橫跨貨幣、資本，橫跨信貸、商品等多領(lǐng)域的新興業(yè)務(wù)形態(tài)對(duì)銀行傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)及核算都提出了新的要求，在同業(yè)競爭中想要實(shí)現(xiàn)彎道超車，就必須加強(qiáng)交叉營銷和行司聯(lián)動(dòng)，并做好條線與行司之間的利益分成、成本分?jǐn)?，明確劃分權(quán)責(zé)利。

二、大數(shù)據(jù)平臺(tái)是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)財(cái)融合的基礎(chǔ)

互聯(lián)網(wǎng)的興起將金融創(chuàng)新從以引進(jìn)新技術(shù)、消化吸收、改進(jìn)創(chuàng)新為主向提高原始創(chuàng)新能力轉(zhuǎn)變。創(chuàng)新能力正從過去以“跟跑”為主，進(jìn)入“跟跑”“并跑”“領(lǐng)跑”并存，并向“并跑”和“領(lǐng)跑”為主過渡的階段。如“螞蟻金服”將跨行業(yè)的創(chuàng)新帶入金融領(lǐng)域，利用“長尾效應(yīng)”以電商為手段，以大數(shù)據(jù)流量為平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)以供應(yīng)鏈為基礎(chǔ)的金融服務(wù)體系，徹底打破傳統(tǒng)商業(yè)銀行的盈利模式，實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)橫向擴(kuò)張。然而銀行的財(cái)務(wù)管理仍處于較為初級(jí)階段，業(yè)財(cái)融合程度不高，僅停留在規(guī)模驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向效益驅(qū)動(dòng)的初期，即初步賬務(wù)集中和運(yùn)用管理會(huì)計(jì)進(jìn)行收入分成和成本分?jǐn)偟?，定價(jià)策略和渠道策略仍處于經(jīng)驗(yàn)式判斷，沒有面板模型支撐，缺乏理論依據(jù)。進(jìn)入數(shù)字化時(shí)代，隨著金融科技的深入滲透和客戶行為方式的迅速變化，無論是定價(jià)策略、渠道策略、產(chǎn)品創(chuàng)新和客戶結(jié)構(gòu)都面臨著深刻的改革，需要在財(cái)務(wù)管理上提高對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和趨勢(shì)的判斷力及對(duì)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略的理解力，以更寬廣和更前瞻的管理視角及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略，提高規(guī)劃水平，全面提升對(duì)決策支持的深度、廣度和速度。

近年來大數(shù)據(jù)已成為商業(yè)銀行運(yùn)作的重要資產(chǎn)和資源，在銀行經(jīng)營管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，跟不上大數(shù)據(jù)發(fā)展的形勢(shì)，就會(huì)被市場(chǎng)競爭所淘汰。財(cái)會(huì)管理應(yīng)在部門產(chǎn)品、渠道基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)跨業(yè)務(wù)、跨部門的融合，產(chǎn)生合力。一是以客戶為中心，從關(guān)注客戶向關(guān)心客戶轉(zhuǎn)變?；ヂ?lián)網(wǎng)時(shí)代客戶獲取信息能力不斷增強(qiáng)，要實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)營銷，必須建立在以大數(shù)據(jù)為支撐的客戶畫像上。亞馬遜通過“客戶畫像+產(chǎn)品畫像+客戶之間畫像交叉對(duì)比”實(shí)現(xiàn)超過同業(yè)5倍的交易成功率，在注冊(cè)用戶1億人的情況下實(shí)現(xiàn)了1778.7億美元的營業(yè)收入，單個(gè)客戶創(chuàng)收1779美元；福建分行同年2600萬客戶實(shí)現(xiàn)約121億元人民幣的營業(yè)收入，單個(gè)客戶創(chuàng)收約465元人民幣，有極大的發(fā)展空間。二是擴(kuò)大客戶基數(shù)，實(shí)現(xiàn)用戶體驗(yàn)與大數(shù)據(jù)支撐的互相轉(zhuǎn)換。一方面要發(fā)展大客戶和大項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定收益；但另一方面，不可忽視小微企業(yè)和短期貸款拓展，以龐大的用戶和現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)的規(guī)模效應(yīng)和價(jià)值創(chuàng)造，為經(jīng)濟(jì)向好時(shí)期提供客戶儲(chǔ)備，為利率上行周期做好轉(zhuǎn)型準(zhǔn)備，提高貸款綜合收益率。三是加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，破除部門壁壘。管理會(huì)計(jì)目前定位在大考核和大產(chǎn)品線分析上，對(duì)于單個(gè)產(chǎn)品，越往下拆分可參考性越差。在新定位下，管理會(huì)計(jì)將從數(shù)據(jù)手機(jī)向量化分析轉(zhuǎn)變，從部門間渠道、產(chǎn)品交叉維度分析財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性，形成“條線+產(chǎn)品”或“條線+機(jī)構(gòu)+產(chǎn)品”等多維度決策分析體系，為業(yè)務(wù)決策提供指導(dǎo)和支持。

三、充分利用金融科技是業(yè)財(cái)融合的未來走向

縱觀歷史，從上世紀(jì)90年代至今，財(cái)務(wù)管理從簡單核算型、經(jīng)營管控型向價(jià)值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變，其內(nèi)涵與邊界不斷深化和擴(kuò)張，由核算與收支向財(cái)務(wù)規(guī)劃、全面預(yù)算、資本運(yùn)作、資金統(tǒng)籌、稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管控、決策支持和共享服務(wù)。追朔根源看，高速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)科技對(duì)財(cái)務(wù)管理價(jià)值重塑、角色定位、管理模式和實(shí)現(xiàn)手段提出了數(shù)字化時(shí)代下的新要求：一是財(cái)務(wù)管理必須適應(yīng)快速更迭的商業(yè)模式，如處理海量的C端客戶數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)營銷，消費(fèi)金融程序設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)多元化盈利模式，改變財(cái)會(huì)管理模式適應(yīng)會(huì)計(jì)核算差異等。二是財(cái)務(wù)管理必須適應(yīng)顛覆性的技術(shù)創(chuàng)新和快速變化的市場(chǎng)環(huán)境，如數(shù)字化移民消費(fèi)行為習(xí)慣已從現(xiàn)金轉(zhuǎn)向無現(xiàn)金，對(duì)金融產(chǎn)品選擇從多邊向雙邊轉(zhuǎn)變，金融鏈條的中間環(huán)節(jié)正在被網(wǎng)絡(luò)大幅壓縮。三是財(cái)務(wù)管理必須適應(yīng)重塑的社會(huì)形態(tài)，人工智能輔助決策和區(qū)塊鏈的去中心化加密功能以及云端數(shù)據(jù)儲(chǔ)存使用對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理提出更高要求。如收付和核算管理在人工智能輔助下可以高度集中，實(shí)現(xiàn)無間隙、低成本、零差錯(cuò)的核算管理和靈活可視的流動(dòng)性管理，在節(jié)省大量人力資源的前提下由程序化的制式操作實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)可控。

四、結(jié)束語

在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，以互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈和云計(jì)算為代表的，不斷革新的信息技術(shù)正在深刻改變著金融業(yè)，要求財(cái)會(huì)從業(yè)者必須快速理解、適應(yīng)金融邏輯和金融模式的轉(zhuǎn)變，牢記服務(wù)決策、服務(wù)戰(zhàn)略的初心，深入業(yè)務(wù)，深入基層，真正做到“走出去，走進(jìn)去，走下去”，理解業(yè)務(wù)，了解客戶，形成以客戶為中心，以合規(guī)為前提，以價(jià)值最大化為目標(biāo)的管理理念，為決策服務(wù)，為基層服務(wù)，為業(yè)務(wù)服務(wù)。