關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理對(duì)策分析

◎ 李菲菲

一、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性分析

資金對(duì)于企業(yè)而言就如同新鮮的血液對(duì)于人體，維持著企業(yè)的正常運(yùn)作。而企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的過程。財(cái)務(wù)資金管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的管理活動(dòng)。要想提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，我們必須控制企業(yè)資金管理、優(yōu)化企業(yè)資金流動(dòng)環(huán)節(jié)。

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是提高資金使用率的重要條件。

合理均衡的資金存量是一個(gè)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，過多或過少的資金存量都會(huì)影響企業(yè)正常的運(yùn)營與發(fā)展。如若企業(yè)的資金存量太少，那么這將難以維持企業(yè)的正常運(yùn)營，無法保障企業(yè)的正常開支，不利于企業(yè)發(fā)展；反之，如若企業(yè)的資金存量過多，就會(huì)出現(xiàn)資源浪費(fèi)、資金分配不合理的局面，這也無法保證企業(yè)的健康發(fā)展。所以，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是提高資金使用率的重要條件，也是企業(yè)健康運(yùn)營發(fā)展的重要保障。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理能夠有效防止企業(yè)舞弊行為的出現(xiàn)。

資金的涉及范圍、應(yīng)用范圍極為廣泛，也極易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象。在企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展過程中容易被擠占和挪用，從而發(fā)生一系列的舞弊行為，引發(fā)各種貪污犯罪問題。要想減少和防止這些問題的出現(xiàn)，企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作，建立健全完善的財(cái)務(wù)資金管理體制，保障資金的收支合理、合法化。所以說，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理能夠有效地防止企業(yè)舞弊行為的發(fā)生。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策分析

一般來說，資金管理涵蓋了固定、專項(xiàng)與流動(dòng)資金管理三大方面。企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容為投資決策與規(guī)劃、創(chuàng)建資金使用與管理的責(zé)任機(jī)制、監(jiān)督資金的實(shí)際使用情況、考核資金的利用情況等。綜合上述幾方面，我們可以看出資金管理在財(cái)務(wù)管理中的核心地位，因此，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)管理人員可從資金管理入手。意識(shí)到這一點(diǎn)，完善企業(yè)的資金管理則成為了企業(yè)管理人員的一大要?jiǎng)?wù)。

1.構(gòu)建財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。

構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，可以切實(shí)提高公司財(cái)務(wù)資金管理的效率，給企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中做決策提供基礎(chǔ)性的保障。從現(xiàn)在企業(yè)來講，公司財(cái)務(wù)資金管理應(yīng)該以資金傾向的監(jiān)管控制和管理為基礎(chǔ)，把計(jì)算機(jī)信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管理軟件結(jié)合起來，再加入前沿管理方法，達(dá)到企業(yè)資金監(jiān)控和資金集中管理的目的。目前已普及了財(cái)務(wù)管理軟件的應(yīng)用，而且財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)已大范圍用在了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)里。企業(yè)還應(yīng)該重視學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)國外公司財(cái)務(wù)資金管理的優(yōu)秀案例，汲取經(jīng)驗(yàn)，原則上以總體進(jìn)行計(jì)劃，確定重點(diǎn)內(nèi)容、先簡單后復(fù)雜為主，以此開發(fā)并運(yùn)行企業(yè)財(cái)務(wù)，銷售和采購等多個(gè)管理環(huán)節(jié)，推動(dòng)企業(yè)資金、信息和物流的監(jiān)督和集中性的管理工作的發(fā)展。

2. 全面提高公司財(cái)務(wù)資金管理的效果。

對(duì)于貨幣資金管理而言，企業(yè)應(yīng)該由原來的分散管理轉(zhuǎn)變成集中管理。主要的方法可以在企業(yè)內(nèi)部成立資金結(jié)算中心，把子公司或是企業(yè)外部設(shè)置的銀行賬戶，由結(jié)算中心在銀行設(shè)立賬戶，管理好企業(yè)的收入與支出，再設(shè)置收入戶和支出戶，將每一項(xiàng)的收入歸到收入戶當(dāng)中，支出還是由支出戶去負(fù)責(zé)，進(jìn)一步執(zhí)行收支兩條線的原則。作為一個(gè)企業(yè)的結(jié)算中心，應(yīng)該準(zhǔn)確把握企業(yè)與子公司貨幣資金的情況，并且及時(shí)將閑散資金做出調(diào)整，全面提高資金循環(huán)速度與運(yùn)營效率。除此之外，結(jié)算中心的實(shí)際收入，支出、結(jié)余都應(yīng)該與外部銀行保持一致，在企業(yè)決策層形成管理控制層與操作層的資金管理與監(jiān)控體系，不斷完善內(nèi)控制度，全面提高企業(yè)同部財(cái)務(wù)管理與信息管理的能力。還應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建構(gòu)符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的資金管理體系，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理與控制的實(shí)現(xiàn)，根源上消除違規(guī)違紀(jì)的不良問題。

為了提高財(cái)務(wù)自己管理效率，要開展全面預(yù)算管理。開展全面預(yù)算管理工作，具體應(yīng)該從幾個(gè)方而去做。首先，做好財(cái)務(wù)的預(yù)算，重點(diǎn)是對(duì)于資金流量和資產(chǎn)負(fù)債等方面來做。其次，做好業(yè)務(wù)預(yù)算，這一點(diǎn)是對(duì)銷售業(yè)績和生產(chǎn)成本進(jìn)行預(yù)算。最后，做好資產(chǎn)預(yù)算，對(duì)企業(yè)的投資做具體的預(yù)算工作。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，應(yīng)該深入了解資金現(xiàn)在的狀態(tài)，確保原有項(xiàng)目可以保證質(zhì)量完成的前提下，才可以再去投資其他項(xiàng)目。

3.制定資金結(jié)算制度。

如果一個(gè)企業(yè)有一定的規(guī)模，就應(yīng)該有效建立獨(dú)立的結(jié)算中心，而且還要合理制定資金結(jié)算制度。對(duì)于集團(tuán)下設(shè)的子公司，不僅要確?；矩?cái)務(wù)和費(fèi)用，還要對(duì)于不必要的賬戶進(jìn)行取消，把原來的結(jié)算賬戶全部交給結(jié)算中心來負(fù)責(zé)。然后還要限定公司的資金使用金額，并為子公司提供財(cái)務(wù)咨詢和有償調(diào)劑等服務(wù)內(nèi)容，詳細(xì)掌握子公司資金應(yīng)用和運(yùn)行的情況，預(yù)防資金閑置或是賬目出現(xiàn)造假的行為。

在此過程中，要重視引進(jìn)和應(yīng)用先進(jìn)的電子結(jié)算技術(shù)。為了跟上時(shí)代發(fā)展的趨勢(shì)，需要提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理能力，減少資金管理成本，達(dá)到資金結(jié)算和資金監(jiān)控可靠，高效的目的，避免發(fā)生人為誤差和虛假的事情，特別重要的還有科學(xué)引入先進(jìn)的電子結(jié)算技術(shù)。利用先進(jìn)管理模式和方法，可以最先了解到企業(yè)財(cái)務(wù)資金的情況，全面提高企業(yè)工作質(zhì)量，促使結(jié)算中心可以充分發(fā)揮積極作用。

4.加強(qiáng)管控監(jiān)督檢查，落實(shí)責(zé)任追究。

國有企業(yè)要加大財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，嚴(yán)格落實(shí)問題整改，提高財(cái)務(wù)資金損失責(zé)任追究力度，消除財(cái)務(wù)資金管理隱患，確保財(cái)務(wù)資金使用規(guī)范、高效、安全。一是財(cái)務(wù)資金使用部門加強(qiáng)日常操作規(guī)范性檢查，法律和財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)性檢查，審計(jì)部門加強(qiáng)專項(xiàng)檢查。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)做好即知即改，對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題除及時(shí)通報(bào)相關(guān)職能部門外，還應(yīng)報(bào)告監(jiān)事會(huì)，重大問題應(yīng)報(bào)告董事會(huì)，如發(fā)現(xiàn)涉及違紀(jì)違規(guī)線索的，應(yīng)及時(shí)移交紀(jì)檢部門。二是加強(qiáng)對(duì)重大投融資、境外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、預(yù)算外支付事項(xiàng)、貸款擔(dān)保、貿(mào)易融資等財(cái)務(wù)資金管控重要領(lǐng)域及風(fēng)險(xiǎn)集中等財(cái)務(wù)資金管控薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。強(qiáng)化外派監(jiān)事會(huì)主席、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)銀行開戶決策程序、財(cái)務(wù)資金管理等事項(xiàng)的監(jiān)督，嚴(yán)格把關(guān)企業(yè)開設(shè)銀行賬戶。國資委要對(duì)財(cái)務(wù)資金管控工作推進(jìn)不力的國有企業(yè)及責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，對(duì)符合責(zé)任追究情形的，依據(jù)規(guī)定開展責(zé)任追究。

三、結(jié)束語

綜上所述，資金管理作為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，通過對(duì)資金的合理利用能夠促進(jìn)資金管理水平和市場(chǎng)競爭力而定不斷提高，從而有助于良好經(jīng)濟(jì)效益的獲取，促進(jìn)企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，從而能夠更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。