芻議新形勢(shì)下減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)成本戰(zhàn)略的影響

文| 李小彥

企業(yè)成本戰(zhàn)略中受減稅降費(fèi)所帶來的影響

（1）可以進(jìn)一步減少企業(yè)的費(fèi)用支出、降低企業(yè)成本，同時(shí)減少企業(yè)資金占用，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)整體償債能力和投資能力，促進(jìn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。一是企業(yè)可以充分利用節(jié)約的資金，提高企業(yè)或銀行貸款的現(xiàn)金流，提高自身的支付能力；企業(yè)可以用該資金充分進(jìn)行債務(wù)的償還，提高企業(yè)的短期還款能力，進(jìn)一步化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）有助于提高國際競爭力的產(chǎn)品的出口。目前，面對(duì)社會(huì)中的各大經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展需求，我國將減稅降費(fèi)作為首要的政策，處于首當(dāng)其沖的作用，即實(shí)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過程中降低成本的作用，為我國的企業(yè)發(fā)展注入新鮮的血液。近期，隨著“一帶一路”政策的深化，我國企業(yè)的出口環(huán)境得到了有效改善，產(chǎn)業(yè)制度的調(diào)控得以實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)了剩余產(chǎn)能的轉(zhuǎn)移。（3）有助企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制。目前，大多數(shù)企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督機(jī)制，雖然一些企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部控制，但沒有發(fā)揮其作用。在稅制改革的背景下，財(cái)政部出臺(tái)了一系列的減稅降費(fèi)政策。針對(duì)此種形式，企業(yè)在發(fā)展過程中就需要對(duì)自身的管理制度進(jìn)行不斷的完善，以保障企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的有效控制，才能確保各項(xiàng)新的規(guī)定的頒布與行使，以降低企業(yè)的運(yùn)行成本。

制定減稅減費(fèi)政策存在的問題

（1）減稅降費(fèi)政策存在應(yīng)急性不利于持續(xù)發(fā)展。目前在具體的稅收管理的過程中，稅收的優(yōu)惠政策主要是根據(jù)國家相關(guān)管理部門，通過了相應(yīng)的通知形式來進(jìn)行具體的規(guī)定，而不是通過具體的法律形式來進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范，缺乏法律的嚴(yán)肅性。一方面，目前我國的減稅降費(fèi)政策大多是一種臨時(shí)性或者是應(yīng)急性的措施，這種政策的出臺(tái)主要是支持企業(yè)發(fā)展，在進(jìn)行具體的政策執(zhí)行過程中，由于缺乏相應(yīng)的系統(tǒng)規(guī)范性，導(dǎo)致對(duì)于納稅人的工作難以保障。另一方面，缺乏相應(yīng)的制度性規(guī)范，在減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行過程中，可能表現(xiàn)為一種隨意性的特征需要，在進(jìn)行具體的執(zhí)行過程中，減稅降費(fèi)政策難以落實(shí)。（2）“營改增”后稅率繁雜造成不公平。當(dāng)前，在增值稅稅率管理的過程中，其適用性上還存在邊界不清晰的問題，這個(gè)對(duì)于稅務(wù)人員來說，需要不斷提高其相應(yīng)的稅收征收管理水平，不斷提高納稅人的業(yè)務(wù)管理能力，提高稅收規(guī)范的水平。根據(jù)企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施過程中，應(yīng)采用直接稅務(wù)優(yōu)惠的形式，對(duì)于起步階段的企業(yè)或是虧損企業(yè)，應(yīng)重點(diǎn)采用相應(yīng)的優(yōu)惠政策，對(duì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新型企業(yè)可以采取較大幅度的稅收激勵(lì)。（3）需要與時(shí)俱進(jìn)學(xué)習(xí)研究政策變動(dòng)。國家在出臺(tái)新的政策后，需要投入精力學(xué)習(xí)研究。一是稅務(wù)機(jī)關(guān)人員要進(jìn)行專門解讀。二是企業(yè)財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行培訓(xùn)，投入更多精力學(xué)習(xí)政策，確保正確有效的運(yùn)用。三是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無正規(guī)系統(tǒng)，對(duì)于一些有利政策不能及時(shí)享受，造成資源浪費(fèi)。如今在新時(shí)代大數(shù)據(jù)的引領(lǐng)下，云數(shù)據(jù)給居民生活帶來了很多便利，同時(shí)產(chǎn)生了不必要的麻煩，例如，增值稅稅率的頻繁變動(dòng)，至今很多居民及企業(yè)對(duì)自身適用稅率仍是糊涂，容易混淆，很多企業(yè)因?yàn)閷?duì)政策理解的偏差，錯(cuò)誤運(yùn)用到稅收工作中，給企業(yè)帶來很大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)減稅減費(fèi)政策的建議

（1）國將會(huì)在一段時(shí)間內(nèi)堅(jiān)持實(shí)施減稅降費(fèi)政策。國家采取對(duì)短期利率減低的方式，進(jìn)而換取后期對(duì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)逐步上升的結(jié)果。以企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)來看，減稅降費(fèi)政策的頒布，在一定的基礎(chǔ)上減少了企業(yè)的資金支出，同時(shí)可以促進(jìn)企業(yè)更好的將資金進(jìn)行回籠，投資到人才以及技術(shù)方面，促使企業(yè)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)改革模式。從而促使企業(yè)降低應(yīng)繳稅費(fèi)的金額。（2）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。我國實(shí)行的減稅降費(fèi)政策，針對(duì)企業(yè)的運(yùn)營環(huán)境的考察時(shí)，對(duì)其內(nèi)部的控制也有一定的高度的要求。基于此，具備完善的控制體系，可以是企業(yè)的財(cái)政環(huán)境面臨新的發(fā)展機(jī)遇。除此之外，企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該時(shí)刻緊跟時(shí)代的發(fā)展，面對(duì)國家新出臺(tái)的相關(guān)政策，應(yīng)該積極調(diào)控自身控制力度，以最大限度適應(yīng)國家的發(fā)展需求。（3）提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。由于企業(yè)突出的行業(yè)屬性，減免稅政策的實(shí)施會(huì)有明顯的差異。例如，在軟件企業(yè)的減免稅中，國家普遍給予的政策優(yōu)惠較強(qiáng)，可以享受征收退稅的優(yōu)惠政策。不同地區(qū)享受的減稅政策也不盡相同，具有較強(qiáng)的區(qū)域政策特色。例如，在山東省高新技術(shù)企業(yè)中，新舊動(dòng)力轉(zhuǎn)換前10名將被列入補(bǔ)貼優(yōu)惠名單，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用將在征稅時(shí)扣除?；爽F(xiàn)象，需要企業(yè)及時(shí)關(guān)注政策變化，加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)研究，加強(qiáng)政策宣貫講解，主動(dòng)做好服務(wù)指導(dǎo)，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，充分發(fā)揮價(jià)值管理作用，確保企業(yè)針對(duì)不同優(yōu)惠政策充分有效的運(yùn)用到實(shí)處，真正的體驗(yàn)到減稅降費(fèi)的政策紅利。

結(jié)語

綜合上文所言，依據(jù)我國的政策規(guī)定，我國未來很長的一段時(shí)間，都會(huì)是減稅降費(fèi)的發(fā)展國情。此項(xiàng)國情的頒布對(duì)于企業(yè)的發(fā)展需求來說，無疑是雪中送碳，使稅收不再成為企業(yè)發(fā)展中的一大壓力。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)將會(huì)有更理想的發(fā)展局面，抽出更多的精力與資金去發(fā)展企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)促進(jìn)中國企業(yè)的高效快速發(fā)展。