集團(tuán)企業(yè)資金管理模式的創(chuàng)新思考

◎韓林

（作者單位：哈藥集團(tuán)醫(yī)藥有限公司）

任何企業(yè)在發(fā)展過程中都離不開資金的支持，特別是對于大型集團(tuán)企業(yè)而言，資金更是集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營的重要驅(qū)動力，同時(shí)也是資源優(yōu)化配置的重要手段。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，集團(tuán)企業(yè)每一階段的發(fā)展都具有自身的獨(dú)特性，企業(yè)為了能夠加快發(fā)展步伐，則需要選擇與自身相適應(yīng)的資金管理模式。同時(shí)為了自身的發(fā)展，需要不斷創(chuàng)新資金管理模式，以此來為自身的發(fā)展提供重要的保障。

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理模式

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式。

這是一種高度集權(quán)的資金管理模式，具體由總公司承擔(dān)一切資金收付活動，由總公司財(cái)務(wù)部門控制一切現(xiàn)金支出。即使存在部分下屬公司單獨(dú)設(shè)置賬戶的情況，但資金實(shí)際控制權(quán)仍歸總公司。通過對資金進(jìn)行高度集中管理，以此來促進(jìn)企業(yè)的收支平衡，但這種模式下會對各分公司開源節(jié)流和經(jīng)營的靈活性帶來不利影響。因此只在一些機(jī)構(gòu)較少及業(yè)務(wù)模式簡單的集團(tuán)企業(yè)中進(jìn)行應(yīng)用。

2.撥付備用金。

這種模式下的下屬公司具有相應(yīng)的資金經(jīng)營權(quán)，但收入仍集中在集團(tuán)，按一定期限將一定數(shù)額和備用金統(tǒng)一撥付給分公司，但當(dāng)分公司超范圍使用資金時(shí)則需要審批。這種模式在一些同城或是相中較近的非獨(dú)立核算的營銷機(jī)構(gòu)、相距較完的異地營銷辦事處具有較好的適用性。

3.結(jié)算中心。

具體由集團(tuán)企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的職能部門，針對各成員間資金往來和調(diào)度實(shí)施統(tǒng)一辦理，并對各項(xiàng)收入進(jìn)行管理，針對各分公司所需的貨幣資金進(jìn)行撥付，對外籌資、往來結(jié)算和利息結(jié)轉(zhuǎn)等。但結(jié)算中心為集團(tuán)企業(yè)一個職能部門，監(jiān)管機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，無法確保資金的有效集中。因此在一些成立初期、規(guī)模不大及集中控制度高的以分公司存在的企業(yè)集團(tuán)中具有一定的適用性。

4.內(nèi)部銀行。

其為結(jié)算中心功能的有效拓展，各成員單位與總公司之間為存貸管理關(guān)系，集團(tuán)各成員通過在內(nèi)部銀行設(shè)立結(jié)算賬戶，實(shí)行存貸分離和有償使用。內(nèi)部銀行則承擔(dān)著對外資金籌措和對內(nèi)統(tǒng)一往來結(jié)算等業(yè)務(wù)，各成員生產(chǎn)經(jīng)營活動則需要通過內(nèi)部銀行進(jìn)行辦理。內(nèi)部銀行模式下所有業(yè)務(wù)采用的都為虛擬貨幣。其對于無法設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司情況下，采用內(nèi)部銀行模式能夠進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高內(nèi)部融資水平。

5.財(cái)務(wù)公司。

財(cái)務(wù)公司為非銀行金融機(jī)構(gòu)，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司成員提供部分銀行業(yè)務(wù)服務(wù)，具有獨(dú)立的法人實(shí)體。其不僅能夠在集團(tuán)內(nèi)部開展業(yè)務(wù)，還能夠?qū)ν馊谫Y，具體運(yùn)營過程中要接受集團(tuán)企業(yè)和銀監(jiān)會的監(jiān)管，以內(nèi)部成員單位作為主要客戶。一些只運(yùn)用于一些具有較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的大型集團(tuán)企業(yè)中。

6.資金池。

對于國際化發(fā)展的集團(tuán)企業(yè)，多會采用資金池模式，其通過將集團(tuán)企業(yè)管理系統(tǒng)與銀行管理平臺相結(jié)合，通過網(wǎng)絡(luò)載體和委托貸款來完成各成員資金賬戶的歸集和下?lián)?、?nèi)部轉(zhuǎn)移及支付預(yù)算等。在具體資金池模式下，銀行管理資金系統(tǒng)會在每天將各成員賬戶余額歸集至總賬戶，使成員賬戶余額歸零，再針對成員機(jī)構(gòu)審核的預(yù)算來劃撥資金。這種模式能夠有效的縮減集團(tuán)融資規(guī)模，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的節(jié)約，進(jìn)一步提高資金的運(yùn)行效率。而且借助于資金池，所有資金歸集用委托貸款協(xié)議來實(shí)現(xiàn)，在解決內(nèi)部資金需求的同時(shí)，還能夠規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理模式的創(chuàng)新策略

1.重視集中管理。

集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際資金管理工作中，為了能夠解決資金供需不平衡問題，需要重視資金管理效率的提升，具體可以采用資金池模式。具體可以依托于現(xiàn)金管理系統(tǒng)或銀行現(xiàn)金管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)對資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控，并對集團(tuán)資金進(jìn)行集中調(diào)度，更好的發(fā)揮出資金管理的效能。集團(tuán)企業(yè)通過設(shè)立財(cái)務(wù)公司或是資金結(jié)算中心，并指定其為資金池集中賬戶，以此來提升資金管理的便捷性。對于臨時(shí)小額資金的支付，宜提前設(shè)置具體的歸集限額，在滿足下屬公司需求的基礎(chǔ)上，集團(tuán)企業(yè)宜利用軟件系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)對資金的集中的管控，確保資金供需均衡。

2.完善資金規(guī)劃。

集團(tuán)企業(yè)通過制定具體的資金規(guī)劃，針對資金在計(jì)劃性周期內(nèi)進(jìn)行合理安排。具體需要以季度或是年度為準(zhǔn)來滾動預(yù)測周期，這樣不僅能夠?qū)Y金整體平衡性進(jìn)行有效監(jiān)控，同時(shí)還能夠積極應(yīng)對一段時(shí)間內(nèi)的資金缺口。而且為了保證資金計(jì)劃的合理性，還需要針對市場經(jīng)濟(jì)變化情況進(jìn)行實(shí)時(shí)觀測，及時(shí)對資金計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。另外，針對于增加性投資支出，集團(tuán)企業(yè)需要對經(jīng)營現(xiàn)金流持續(xù)增長情況合理預(yù)測，以此來保證現(xiàn)有資金的收益，進(jìn)一步提升企業(yè)資金利用率和運(yùn)營能力。

3.高效合理利用資金。

集團(tuán)企業(yè)為了能夠更好的發(fā)揮規(guī)?；瘍?yōu)勢，則需要重視資金的集中管理，這樣不僅能夠提高資金使用效率，還能夠降低外部融資帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在具體財(cái)務(wù)管理工作中，還需要科學(xué)理財(cái)，使集團(tuán)企業(yè)短期閑置資金能夠合理應(yīng)用，更好的發(fā)揮其效益性和流動性，確保獲得較好的理財(cái)收益，實(shí)現(xiàn)閑置資金的最大化的應(yīng)用。而且為了能夠進(jìn)一步提高資金使用率，集團(tuán)企業(yè)還需要根據(jù)實(shí)際需求來對下屬公司實(shí)施統(tǒng)一管理，并采用內(nèi)部成員結(jié)算的方式實(shí)施宏觀調(diào)控，保證下屬公司結(jié)款和收款調(diào)節(jié)的科學(xué)性，全面提升資金的合理利用。

4.統(tǒng)籌資金融資。

集團(tuán)企業(yè)為了能夠降低融資成本，則采用集中統(tǒng)籌融資的方式，通過發(fā)揮規(guī)?；瘍?yōu)勢，并以自身信用作為擔(dān)保。通過統(tǒng)籌資金融資，集團(tuán)企業(yè)能夠合理安排和調(diào)度已使用的資金，并重視資金計(jì)劃編制工作，積極對年度戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行完善，通過合理安排資金，實(shí)現(xiàn)對融資規(guī)模的有效控制，進(jìn)一步降低融資風(fēng)險(xiǎn)。另外，集團(tuán)企業(yè)還要強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理，并在管理中要要適當(dāng)分權(quán)，充分的發(fā)揮自身監(jiān)督的職能，采用動態(tài)監(jiān)控的方式來保證資金的安全性，全面提高資金管理效果，降低集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

對于集團(tuán)企業(yè)而言，在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下其取得了較好的發(fā)展成效，但在集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中，資金管理是其管理工作的核心所在，通過對資金管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，全面提高集團(tuán)企業(yè)資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金的合理和高效利用，不僅能夠使集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)工作有序開展，而且對集團(tuán)集團(tuán)的健康和穩(wěn)定運(yùn)營也具有極為重要的作用。