財稅信息化下的企業(yè)財稅風(fēng)險管理及其內(nèi)部控制實務(wù)

◎王鴿

隨著計算機網(wǎng)路技術(shù)不斷普及，企業(yè)財務(wù)所面臨的風(fēng)險也隨之增多，如何在財稅信息化環(huán)境下，做好風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作，成為企業(yè)經(jīng)濟管理中一項急需解決的重點問題。

一、企業(yè)財稅信息化管理的現(xiàn)實情況

1.信息化財稅管理模式。

由于企業(yè)經(jīng)營方向復(fù)雜多樣，內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，無形中給財務(wù)管理增加了一定的難度，企業(yè)之間在財務(wù)流轉(zhuǎn)的同時也耗費了大量資源，加劇了經(jīng)營和管理負(fù)擔(dān)。企業(yè)在財稅方面一旦出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險問題，會直接給企業(yè)的形象帶來嚴(yán)重的影響，并且會造成一定的經(jīng)濟損失，甚至面臨著相關(guān)部門的處罰，財稅信息化條件下對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理模式的出現(xiàn)，可以從根本上改善這一現(xiàn)狀，實現(xiàn)財稅信息化管理能夠?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)信息自動實施整合，對財務(wù)相關(guān)發(fā)票也能做到智能管理，并對財務(wù)資料進(jìn)行自動備份，滿足當(dāng)代企業(yè)財務(wù)方面的現(xiàn)實需求。

2.目前企業(yè)信息化財稅管理水平不高。

當(dāng)前還有一部分企業(yè)在對自身的財稅管理工作中，仍然延續(xù)著傳統(tǒng)的人工記賬和紙質(zhì)報表等方式，財稅信息化的應(yīng)用水平普遍較低。在企業(yè)的實際經(jīng)營環(huán)境中，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對日常的賬目進(jìn)行記錄、報表、報稅等工作，大部分還是依靠財務(wù)人員的手工記錄以及工作經(jīng)驗進(jìn)行判斷，所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)難免會有所偏差，造成企業(yè)財稅信息無法實現(xiàn)共享。

3.信息化財稅管理的實際應(yīng)用。

在企業(yè)財稅信息化管理的進(jìn)程中，建立健全相關(guān)工作機制，實現(xiàn)信息化管理模式的實際應(yīng)用是十分重要的一項內(nèi)容。實現(xiàn)良好運用的前提，必須是建立在嚴(yán)格遵守財務(wù)稅收相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度基礎(chǔ)上，并結(jié)合企業(yè)自身實際情況，創(chuàng)建與之匹配的財務(wù)信息化管理平臺，再對其配備相應(yīng)的財務(wù)信息系統(tǒng)，對企業(yè)財務(wù)數(shù)控信息進(jìn)行系統(tǒng)的整理，通過智能化的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)管控，使財務(wù)人員能及時有效的規(guī)避風(fēng)險，確保企業(yè)穩(wěn)定高效運行。

二、信息化條件下企業(yè)所面臨內(nèi)部控制風(fēng)險影響

在信息化監(jiān)管條件下，企業(yè)面臨著較為復(fù)雜多變的內(nèi)控風(fēng)險環(huán)境，主要風(fēng)險形式表現(xiàn)在財務(wù)會計信息質(zhì)量、對特權(quán)的控制等方面，其中財會信息質(zhì)量的風(fēng)險主要是指會計信息來源的真實性、可靠性，只有信息質(zhì)量得到應(yīng)有的保證，才能確保后續(xù)工作的順利開展；對特權(quán)的控制風(fēng)險是指財務(wù)信息系統(tǒng)訪問權(quán)限的問題，即財務(wù)信息系統(tǒng)只有財務(wù)人員可以進(jìn)入，企業(yè)中國其他部門或人員向要進(jìn)行訪問，必須獲得管理部門的嚴(yán)格審批。財稅信息化對企業(yè)財稅風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，以往的傳統(tǒng)財務(wù)模式中，財務(wù)部門的工作直接影響著企業(yè)的戰(zhàn)略決策，實現(xiàn)信息化財稅管理打破了傳統(tǒng)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，縮小了高層決策和基層工作的距離，通過信息化的手段實現(xiàn)了信息資源實時互通與共享。其次，傳統(tǒng)模式的財務(wù)管理范圍較為局限，基本上還能在固定的辦公場所進(jìn)行操作，而隨著財務(wù)管理信息化的推進(jìn)，可以實現(xiàn)任何場所和環(huán)境下的隨時辦公，財務(wù)監(jiān)管部門還可以實時對其實行監(jiān)督管理，保證財務(wù)信息的安全性。

三、在財稅信息化條件下企業(yè)財稅風(fēng)險管理與內(nèi)控措施

1.完善風(fēng)險監(jiān)管體系。

在財稅信息化的環(huán)境中，對稅務(wù)風(fēng)險的管理主要從人員信息化、風(fēng)險識別兩個方面入手。第一，在企業(yè)中對人員的監(jiān)督管理是風(fēng)險管理中重要的組成部分，首先應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實際運營情況，加強對經(jīng)營管理、內(nèi)控風(fēng)險的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，并圍繞中心內(nèi)容進(jìn)行工作的展開，制定年度工作目標(biāo)和計劃，將具體實施工作落實到各部門。開展財務(wù)信息定期匯報工作，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)者做定期的財務(wù)工作匯報，重點了解一段時期內(nèi)存在的財務(wù)問題，并進(jìn)行妥善處理，及時解決財稅工作開展中遇到的困難和問題，并建立相應(yīng)的獎懲制度，對于出現(xiàn)的重大問題應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，對財務(wù)違規(guī)人員要進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，情節(jié)嚴(yán)重者可直接開除或追究其刑事責(zé)任，一般程度的錯誤要監(jiān)督人員及時整改。企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)將企業(yè)審計工作作為監(jiān)管工作的重點，建立相對應(yīng)的規(guī)章制度，完善相關(guān)責(zé)任制和操作流程，詳細(xì)制定監(jiān)管具體內(nèi)容和方向，健全責(zé)任追究制度。第二，企業(yè)應(yīng)結(jié)合當(dāng)前實際，及時對一段時期的工作重點進(jìn)行調(diào)整，分清主次和輕重，從而實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)的完美融合，做好對關(guān)鍵問題的檢查監(jiān)督工作，注意風(fēng)險防控的方向性、全面性、持續(xù)性，從根本上提升風(fēng)險識別的能力，做到有問題能及時發(fā)現(xiàn)，實現(xiàn)對風(fēng)險的及時規(guī)避。對風(fēng)險的監(jiān)管必須具備實時性和流動性，不能僅僅局限于靜態(tài)風(fēng)險，財務(wù)人員應(yīng)具備一定的風(fēng)險預(yù)估能力，對動態(tài)風(fēng)險的苗頭有敏銳的判斷能力，做到以企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)為主，將重點業(yè)務(wù)和重點部門進(jìn)行突出，以財稅風(fēng)險防控作為領(lǐng)域內(nèi)的重要環(huán)節(jié)，并結(jié)合實際情況對不同的業(yè)務(wù)類別、層次、崗位性質(zhì)做出相對應(yīng)的監(jiān)管內(nèi)容，增加風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)性，使監(jiān)管工作更具針對性和目的性。

2.進(jìn)一步完善財稅信息化管理體系的構(gòu)建。

在財稅信息化條件下對企業(yè)實行財稅風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)立足于系統(tǒng)體系和人才體系的構(gòu)建。首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，適時開展對信息化風(fēng)險的處理，定期組織專業(yè)人員對企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)與維護(hù)，并對信息科技風(fēng)險進(jìn)行評估和處理，同時各部門要以風(fēng)險為指導(dǎo)方向，展開全面自查，并根據(jù)企業(yè)實際運營現(xiàn)狀以及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)所反映的信息，對浮現(xiàn)出的風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)的分析，對存在風(fēng)險的部門或事項進(jìn)行跟蹤審查，改變傳統(tǒng)監(jiān)管模式的盲目性，強化風(fēng)險的分析和防控能力，從而為業(yè)務(wù)部門與管理者在實施風(fēng)險管控工作中提供參考。其次，企業(yè)應(yīng)加強對人員的培訓(xùn)，并鼓勵財稅相關(guān)工作人員進(jìn)行專業(yè)知識和技能的學(xué)習(xí)和強化，定期組織相關(guān)知識教學(xué)人員到企業(yè)中開展教學(xué)，培養(yǎng)人員財務(wù)風(fēng)險防控能力，并提升計算機技術(shù)和財稅相關(guān)軟件操作的水平。在人員聘用方面，應(yīng)優(yōu)先考慮全能型人才，注重對計算機技術(shù)、稅務(wù)知識和財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)的考核，切實提高企業(yè)中財務(wù)人員的整體素質(zhì)，從而促進(jìn)財稅信息化風(fēng)險管理體系的構(gòu)建。

四、結(jié)語

目前財稅信息化已經(jīng)成為企業(yè)實現(xiàn)良好風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制的必要條件，其不僅能實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部管理和建設(shè)水平的提升，還有助于提高財務(wù)管理的時效性和安全性，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。想要實現(xiàn)信息化條件下的財稅管理，必須建立完整的財務(wù)監(jiān)督管理體制，還要注意對財務(wù)專業(yè)人才的培養(yǎng)，嚴(yán)格遵守相關(guān)政策和法律規(guī)定，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，實現(xiàn)企業(yè)財稅信息共享。