財政稅收制度改革對中小企業(yè)的影響分析

■王麗麗

（山東汶上經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會）

從全國經(jīng)濟發(fā)展的宏觀角度來看，稅收仍然是國家實現(xiàn)政策目標的有力杠桿，國家通過調(diào)節(jié)稅收政策，包括調(diào)節(jié)稅率、稅種、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容，合理分配資源，來應對多變的經(jīng)濟發(fā)展形勢，使我國經(jīng)濟平穩(wěn)有序地發(fā)展，快速提升國家的經(jīng)濟發(fā)展水平。因此，針對中小企業(yè)有效的開展財政稅收工作，可以使中小企業(yè)減少發(fā)展過程中各種因素的制約，有效提升中小企業(yè)自身的綜合實力，使中小企業(yè)向著更好的方向發(fā)展。

1 財政稅收制度扶持內(nèi)容

1.1 對中小企業(yè)的資金扶持

對中小企業(yè)進行財政稅收制度創(chuàng)新， 具有資金扶持的作用。通常情況下，中小企業(yè)的規(guī)模一般都不大，且沒有嚴格的管理機制，如果想要使其自身發(fā)展能夠日益壯大，需要投入大量的資金。為了使中小企業(yè)不再被發(fā)展過程中遇到的問題所困擾，中央財政在進行預算的過程中大量的增加了對于中小企業(yè)的扶持項目數(shù)量，以此來更好的對中小企業(yè)加以扶持。除此之外，各級地方政府在財政稅收政策中也制定了創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息、融資擔保基金等方面的政策，以此來加強對中小企業(yè)的扶持力度。國家以及地方政府的資金扶持，對許多中小企業(yè)自身的發(fā)展起到了極大的幫助作用，使其能夠發(fā)展的更加壯大[1]。

1.2 中小企業(yè)的政策傾斜

財政稅收制度對中小企業(yè)的政策傾斜主要體現(xiàn)在政府采購活動當中，目前，國家的各種采購計劃，越來越傾向于支持中小企業(yè)。政府在制定采購計劃時，專門劃定了一部分份額提供給中小企業(yè)[2]。通過政府采購，中小企業(yè)能夠在資金上得到較大的提升，加快了企業(yè)產(chǎn)品向經(jīng)濟價值轉(zhuǎn)變的速度，使企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。競爭條件相同的情況下，政府將中小企業(yè)作為優(yōu)先的采購對象，并且在質(zhì)量以及服務方面優(yōu)先對其進行把控指導，使中小企業(yè)的利益得到一定的提升。

1.3 鼓勵中小企業(yè)改革創(chuàng)新

中小企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，不僅需要依靠國家政府的扶持，還需要進行自主改革創(chuàng)新以及尋找市場發(fā)展過程中的有效資源以及合適的機遇。中小企業(yè)在發(fā)展過程中，想要得到來自資金方面的扶持以及稅收方面的優(yōu)惠，就需要對財政稅收政策進行改革。目前，我國許多中小企業(yè)自身的經(jīng)營運作十分困難，更不用說對自身結(jié)構(gòu)進行整合改革了。通過財政稅收政策改革能夠?qū)χ行∑髽I(yè)自身的發(fā)展角度進行合理的調(diào)整，能夠極大的提升它們的發(fā)展空間。中小企業(yè)也需要加強對自身的改革創(chuàng)新工作，并且對企業(yè)的結(jié)構(gòu)加以整合，才能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展進行有效的改善，使企業(yè)的技術含量得到極大的提升[3]。

1.4 使中小企業(yè)的融資更加便利

中小企業(yè)通過財政稅收制度的改革，能夠?qū)ψ陨淼娜谫Y擔保體系加以完善。在開展融資的過程中，使來自中小企業(yè)的風險得以降低，對中小企業(yè)融資的成功率進行了有效的提升[4]。我們要積極鼓勵中小企業(yè)搭建自身的信用體系，使金融機構(gòu)在對其風險加以判斷的過程中，能夠獲得更加全面的了解。其次，還需要開展登記、評估等有關中小企業(yè)信用方面的工作，加強信用度，使其能夠更好的開展融資，金融機構(gòu)對其進行風險評估所獲得的風險概率，能夠得到有效的降低，以此來對該企業(yè)進行投資。另外，積極鼓勵中小企業(yè)擔保機構(gòu)的建立，使其能夠得到更大更好的發(fā)展，制定相關的獎勵政策以及稅收政策以及稅收方面的獎勵政策，使擔保機構(gòu)能夠積極的開展各項貸款擔保政策的新增工作，保障擔保機構(gòu)充裕的擔保資金。中小企業(yè)通過這種方法，在面對需要開展融資才能解決的問題時，能夠獲得來自財政稅收以及政府的大力扶持，使企業(yè)能夠成功的對問題進行突破[5]。

2 財政稅務制度中小企業(yè)扶持的不足之處

2.1 沒有進行系統(tǒng)的規(guī)劃

目前，不論是中央還是各級地方政府，都積極的采用了各種形式的財政稅收政策，以此來對中小企業(yè)加以扶持，導致出現(xiàn)了混亂的管理局面，沒有形成有效的系統(tǒng)，對中小企業(yè)中比較突出的代表，或是取得顯著發(fā)展的企業(yè)作為各種專項資金以及基金主要扶持的對象，導致扶持無法具備系統(tǒng)性以及統(tǒng)一性。也沒有對專門用于對扶持行為加以約束的政策性條例加以建立，同時，也無法在法律上對其進行有效的保障，尤其是各級地方政府，更是采用了各種形式的財政稅收制度，以此來對中小企業(yè)加以扶持，沒有開展統(tǒng)一的規(guī)劃，使其在扶持力度，資金支持，稅收優(yōu)惠等方面無法得到統(tǒng)一。資源以及優(yōu)惠通過這種缺乏系統(tǒng)性、不規(guī)范的扶持，會出現(xiàn)分布不均勻的現(xiàn)象，導致大部分財政稅收制度的扶持分配給了自身具有一定發(fā)展優(yōu)勢或者是具備了全新生產(chǎn)技術的中小企業(yè)，導致政策以及政府方面的扶持，無法分配到那些發(fā)展比較落后，并且迫切需要國家支持的中小企業(yè)中。

2.2 單一的扶持方式

財政稅收制度通過建立專項基金以及制定稅收優(yōu)惠政策對中小企業(yè)的發(fā)展加以扶持的過程中，缺乏多樣化的方式。目前，市場環(huán)境以及社會環(huán)境對中小企業(yè)的發(fā)展造成了多方面的影響。例如用硬性行業(yè)標準對中小企業(yè)進行約束等，面對這些較為復雜的問題，想要使中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題能夠得到有效的解決，僅僅通過這種來自資金或是稅收優(yōu)惠方面的單一的扶持方式無法得到有效的解決。

3 財政稅務制度對中小企業(yè)扶持的改革措施

3.1 完善扶持制度，提供法律保障

在制定財政稅收制度的過程中，需要對相關的扶持政策加以完善。對扶持的力度、規(guī)模等各個方面內(nèi)容進行詳細的了解，并且明確的在法律條款上進行規(guī)定，對用于扶持中小企業(yè)的財政資金的用途加以規(guī)定，對稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)惠區(qū)間加以設置，避免各級地方政府采取短期扶持行為對中小企業(yè)的發(fā)展提供扶持，在制度上對中小企業(yè)的穩(wěn)定良好的發(fā)展加以保障，使中小企業(yè)經(jīng)濟能夠得到極大的提升。

3.2 加大扶持力度，鼓勵開展自主創(chuàng)新

中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，起到關鍵作用的還是其自身。中小企業(yè)財政稅收制度在開展扶持中小企業(yè)發(fā)展的過程中，需要將其自主創(chuàng)新作為扶持的重點內(nèi)容，對企業(yè)用于開展自主創(chuàng)新過程中的人力、物力等方面的投入予以支持；在企業(yè)開展創(chuàng)新改革工作的過程中，加大對其扶持和優(yōu)惠的力度；使企業(yè)能夠積極的開展各種創(chuàng)新改革，在創(chuàng)業(yè)投資方面要對做好鼓勵和引導的工作；同時在資金、技術以及人才方面確保能夠滿足中小企業(yè)在開展創(chuàng)新發(fā)展過程中的需求，使中小企業(yè)能夠通過自身的自主創(chuàng)新獲得更好的發(fā)展，通過財政稅收制度的改革，能夠獲得更加顯著的效益。使中小企業(yè)能夠向著更高技術、高價值的方向發(fā)展，使中小企業(yè)即使處于競爭激烈的市場中，依然能夠保持自身的優(yōu)勢，以此來改變經(jīng)濟增長的方式以及提升經(jīng)濟增長的速度[6]。

3.3 開展個性化扶持，提高扶持針對性

在政府財政資金投放中小企業(yè)的實施過程中，應注意各個經(jīng)營領域的中小企業(yè)發(fā)展不平衡的問題，針對不同中小企業(yè)的不同發(fā)展問題做出調(diào)整。不能只扶持具有一定發(fā)展優(yōu)勢或者是具備了全新生產(chǎn)技術的中小企業(yè)，對發(fā)展水平較落后的中小企業(yè)也需要提高扶持力度， 改變傳統(tǒng)的扶持模式， 制定具有針對性的扶持制度，推動中小企業(yè)進一步發(fā)展。

3.4 加大對財政扶持資金的監(jiān)管力度

對中小企業(yè)的扶持資金必須要保證落實，在實施過程中，各地方不應以各種理由削減財政投放資金的額度，各地方政府應當積極響應財政稅收制度，積極支持中小企業(yè)的扶持政策，將投放資金及時足額交付，將政府財政支持中小企業(yè)發(fā)展的政策落到實處，承擔起政府應負的責任。

綜上所述：在我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)處于重要的地位，涉及到了各個行業(yè)領域的經(jīng)濟市場，對不同的經(jīng)濟市場有著極為重要的作用[7]，能夠有效的提升社會的經(jīng)濟水平、改善人民的生活質(zhì)量、保障社會的穩(wěn)定發(fā)展。所以，需要構(gòu)建完善的稅收制度，通過開展財政稅收制度的創(chuàng)新工作對中小企業(yè)進行扶持，使其發(fā)展能夠更加便捷，獲得充分的發(fā)展空間，并推動中小企業(yè)運行，推動市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化發(fā)展。