◎游彥平
引言:企業(yè)將全面預(yù)算與績效融合是當今經(jīng)濟社會的發(fā)展趨勢,預(yù)算編制工作具有一定的復(fù)雜性,部分企業(yè)長期沒有對預(yù)算編制團隊展開培訓(xùn),導(dǎo)致預(yù)算方案的制定存在滯后性。另外,預(yù)算編制數(shù)據(jù)不準確、市場不確定因素和政策的影響,也會制約預(yù)算與績效的融合。在激烈的市場競爭中,誰能盡早解決預(yù)算與績效融合問題,誰就能獲得長久的發(fā)展動力。
1.預(yù)算編制團隊業(yè)務(wù)水平問題。
開展企業(yè)預(yù)算編制工作,對相關(guān)工作團隊的業(yè)務(wù)水平有著嚴苛的要求。部分企業(yè)將主要的精力放在市場營銷當中,對于預(yù)算編制工作的重視程度相對不足,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)的預(yù)算團隊長期得不到系統(tǒng)的培訓(xùn),當前市場環(huán)境比較復(fù)雜,受相關(guān)工作人員業(yè)務(wù)水平有限的影響,預(yù)算方案存在諸多不合理的問題,在執(zhí)行過程中會遇到阻礙。如何快速提升預(yù)算編制團隊業(yè)務(wù)能力,是企業(yè)亟待解決的問題。
2.預(yù)算編制數(shù)據(jù)問題。
預(yù)算方案在制定時,需要企業(yè)歷年的財務(wù)支出數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)是否具有準確性,對預(yù)算編制會產(chǎn)生重要影響。數(shù)據(jù)收集不全面、數(shù)據(jù)不準確等因素會降低預(yù)算方案的可靠性。造成以上情況發(fā)生的主要原因是預(yù)算編制團隊與企業(yè)其他部門溝通不暢,相關(guān)財務(wù)信息不能及時上報給預(yù)算編制部門,編制工作將無法順利開展。
3.不確定市場因素的影響問題。
在經(jīng)濟市場環(huán)境下,各種影響已經(jīng)發(fā)展的因素會在不經(jīng)意間發(fā)生轉(zhuǎn)變,企業(yè)沒有及時覺察市場動態(tài),并且對預(yù)算方案進行改進,預(yù)算方案在執(zhí)行過程中同樣會遇到不利影響。另外,市場環(huán)境發(fā)生變化后,績效管理工作的方式也會隨之改變,預(yù)算部門與績效管理部門的轉(zhuǎn)變不同步,會制約二者的融合。企業(yè)只有在最短時間內(nèi)適應(yīng)市場變化,才能保證企業(yè)長久發(fā)展。
4.政策與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的影響問題。
政策與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的改變,需要企業(yè)內(nèi)各部門及時做出工作調(diào)整。相關(guān)執(zhí)法部門為保證經(jīng)濟市場能夠健康發(fā)展,為適時出臺相關(guān)政策。新政策出臺后,部分企業(yè)的發(fā)展部署將會受到一定影響,為此企業(yè)為及時改變發(fā)展戰(zhàn)略,原有工作方式將不適用當前企業(yè)發(fā)展,企業(yè)新預(yù)算制定完成前,現(xiàn)有方案會阻礙企業(yè)的發(fā)展。
1.績效管理全面介入預(yù)算工作當中。
(1)保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。
保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠,需要財務(wù)管理團隊與企業(yè)其他部門建立良好的交流體系,以此確保各部門財務(wù)支出數(shù)據(jù)能及時上報給預(yù)算編制團隊。當收到財務(wù)數(shù)據(jù)報告后,預(yù)算編制工作人員要對所有的數(shù)據(jù)展開審核,避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)不全、數(shù)據(jù)不真實的情況。另外,企業(yè)還要頒布相關(guān)規(guī)定,對不配合預(yù)算編制的部門或個人給予相應(yīng)處罰。
(2)制定合理的績效考核標準。
完善的管理制度可以為預(yù)算編制與績效管理工作提供正確的指導(dǎo),同時還能促進二者工作的快速融合。管理制度在制定時要從實際出發(fā),保證所有管理規(guī)定都能滿足企業(yè)快速發(fā)展。管理制度的執(zhí)行主要由一線工作人員來完成,因此,在制度制定的過程中要積極聽取基層工作人員的意見,并對提出具有建設(shè)性意見的工作人員給予一定的物質(zhì)獎勵。
(3)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況適時修改績效考核標準.
任何管理制度都會隨時間的推移而發(fā)生不適用的現(xiàn)象,對此,相關(guān)工作人員要及時洞察市場變化,并根據(jù)市場變化修改管理制度,以此保證管理制度始終能夠為預(yù)算與績效管理提供約束與保障。管理制度修改工作,要在盡量不破壞整體制度完整性的基礎(chǔ)上進行,避免管理制度發(fā)生大規(guī)模改變后,與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生沖突。
2.將績效結(jié)果作為預(yù)算參考。
績效管理工作能夠?qū)ζ髽I(yè)各部門的工作狀態(tài)進行實時掌握,將績效結(jié)果作為制定預(yù)算的依據(jù),可以提高預(yù)算的針對性,同時還能有效降低企業(yè)的運營成本。績效考核結(jié)果要及時遞交給預(yù)算編制部門,防治實際數(shù)據(jù)因企業(yè)發(fā)展而發(fā)生變化。將績效考核結(jié)果作為預(yù)算編制的依據(jù)同時也是二者融合的重要體現(xiàn),相關(guān)工作人員要提高對其重視度。
3.合理運用信息技術(shù)。
無論是開展預(yù)算編制工作,還是績效管理工作,都需要對大量的數(shù)據(jù)進行整理,其工作任務(wù)量非常巨大。計算機具有超強的數(shù)據(jù)整理能力,將計算機信息技術(shù)應(yīng)用到二者工作當中,可以有效縮短工作時長,并且還可以降低工作失誤率。因此,企業(yè)要積極引進合適的設(shè)備的系統(tǒng),信息技術(shù)的應(yīng)用對設(shè)備和系統(tǒng)的要求比較高,要定期對設(shè)備以及系統(tǒng)進行維護與升級工作。
4.加強預(yù)算與績效考核團隊建設(shè)。
預(yù)算編制人員與績效管理人員的業(yè)務(wù)水平直接影響二者工作的質(zhì)量和效率,加強預(yù)算與績效考核團隊建設(shè)勢在必行。通過人才引進的方式能夠快速提升團隊的整體實力,企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展情況招納適合的人才。另外,企業(yè)還要對現(xiàn)有工作人員開展具有針對性培訓(xùn)工作,將目前先進的管理技術(shù)傳授給相關(guān)工作人員,以此提升管理團隊的平均水平。
結(jié)語:財務(wù)管理始終是企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的核心工作,制定合理的預(yù)算并保證預(yù)算被有效執(zhí)行,需要績效考核的輔助。因此,將預(yù)算與績效融合是當前企業(yè)發(fā)展不可或缺的環(huán)節(jié)。預(yù)算編制需要精準的財務(wù)數(shù)據(jù)和完善的管理制度,保證制度合理數(shù)據(jù)真實可以顯著優(yōu)化預(yù)算方案。市場環(huán)境日新月異,相關(guān)工作人員要根據(jù)市場動態(tài)適時調(diào)整預(yù)算管理與績效考核制度??冃Э己伺c預(yù)算編制互為影響,在制定預(yù)算方案時要充分考慮考核結(jié)果。當前信息技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)取得了顯著的成績,將該技術(shù)應(yīng)用到預(yù)算與績效融合工作中,可以提升工作的質(zhì)量和效率。最后,企業(yè)還要加強預(yù)算編制與績效管理團隊的建設(shè)。