國有企業(yè)合規(guī)性審查的內容與方式

張瑩瑩

(西安近代化學研究所 陜西 西安 710065)

綜合來講，國有企業(yè)決策合規(guī)性審查的內容與方式主要表現(xiàn)為：

一、國有企業(yè)決策合規(guī)性審核內容

一般來說，國有企業(yè)決策合規(guī)性審核屬于實質審核的范疇，即對國企決策事項是否合法合規(guī)，決策事項是否存在法律風險等進行實質性的審核，并提出法律審核意見。

(一)合法合規(guī)性審核

關于國有企業(yè)決策事項的合法合規(guī)性審核，主要審核以下內容：

(1)審核決策的內容是否符合法律、法規(guī)規(guī)定。這是對一項決策開展法律審核最核心的地方，決策的內容符合法律法規(guī)的規(guī)定是一條底線，也是法務人員必須要作出明確判斷的。這里的法律法規(guī)，除了通常意義上所說的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門規(guī)章、地方性規(guī)章等，還應當包括行業(yè)和地方的規(guī)范性文件等。

(2)審核決策的內容是否符合上級單位和本單位規(guī)章制度等有關規(guī)定。中央企業(yè)都在本企業(yè)管理的范圍內，制定下發(fā)了相當多的規(guī)章制度文件，國有企業(yè)的決策還應當符合上級和本單位規(guī)章制度的規(guī)定。

(3)審核決策的內容是否具有法律上的可行性。法律上的可行性也是開展決策法律審核應當關注的內容，決策事項除了要合法合規(guī)之外，還應當具備法律上的可行性。而這恰恰是許多企業(yè)法務人員比較容易忽視的地方。

(二)法律風險審核

對決策開展法律審核，不但要審查決策事項是否合法合規(guī)，法律上是否可行，更應當關注決策事項中可能蘊含的法律風險。大部分決策事項不是合法不合法或者合規(guī)不合規(guī)的問題，而是一個風險與利益的考量問題，國有企業(yè)領導班子對重大事項進行決策時，要充分研究和衡量各種風險，其中法律風險是需要重點考量的風險之一。

關于決策事項的法律風險審核，可參照企業(yè)法律風險管理的思路，按照風險識別、風險評估、控制措施的要求提出法律審核意見，并在之后決策事項實施過程中關注、跟蹤法律風險控制措施的實施情況及實施效果，并把對單項決策事項的法律風險管理納入企業(yè)法律風險管理體系之中。

二、國有企業(yè)決策合規(guī)性審查的方式

一項決策事項被送到法務部門后，法務部門該如何開展工作?各家的做法也各有不同。通常來講，決策的法律審核可分為會議審核、書面審核、委托審核、其他形式審核等四種形式。

(一)會議審核

會議審核是指企業(yè)的總法律顧問或經總法律顧問授權的法律顧問通過組織決策法律審核專項會議或參加相關決策會議的方式，對會議上討論研究的決策事項發(fā)表法律審核意見，并將法律審核意見記載于會議記錄或會議紀要的一種審核形式。會議審核，是一種非常重要也非常常見的審核方式。很多情況下，都是企業(yè)的總法律顧問通過參加或列席重要的決策會議，如董事會、總經理辦公會的形式，對重大決策發(fā)表審核意見。國務院國資委也通過各種文件和制度來保障總法律顧問能夠參加各種決策會議，并對會上審議的事項發(fā)表法律意見。

由于會議審核是一種即時審核即時發(fā)表意見的形式，有時給予參會總法律顧問思考的時間非常短，常常會出現(xiàn)發(fā)表的意見不全面、不充分，甚至出現(xiàn)錯誤的情況，因此總法律顧問要對會議審核給與十分重視。對于會議審核要注意以下幾點：一是事先要認真閱讀會議材料，做好充分準備。對于材料不齊，或事先未看到材料的，要慎重發(fā)表法律意見；二是對于較復雜的決策事項，可以事先組織法務人員進行內部研討，查閱相關資料，必要時咨詢專業(yè)律師或外部專家；三是對于會議上臨時提出的決策事項，雖然不符合程序，也沒有充分的時間去思考研究，但是也不宜直接拒絕發(fā)表意見，而是要經過適當?shù)目紤]之后，先發(fā)表初步的法律意見，并聲明事后要整理書面的法律意見，作為會議補充材料提交，并以事后書面的意見為準。

(二)書面審核

書面審核是指以書面形式對決策事項進行法律審核，并提出法律審核意見的一種審核方式。這也是最為常見的一種方式。法務部門對待審決策事項的材料進行書面審核后，提出書面法律意見。書面審核也常常與其他的審核方式結合使用。書面審核一般采用二級或三級審核制度，對于決策的法律審核意見，一般應當經過總法律顧問審批后提交承辦部門。

(三)委托審核

委托審核是指委托外部法律中介機構對決策事項進行法律審核的一種審核方式。委托審核適用于法律法規(guī)規(guī)定或上級單位要求必須有外部法律中介機構出具法律意見書的決策事項或本單位法律事務機構認為需要由外部中介機構出具法律意見書的決策事項。委托審核由法律事務機構提出審核需求及擬聘的法律中介機構，報總法律顧問審批。審核需求報告中應當列明委托審核的事項范圍、具體要求等。

當然企業(yè)的法律事務機構對于委托審核也不應是大甩手，而是要主動參與法律中介機構的審核工作，做好內外溝通和協(xié)調工作。另外，對于法律中介機構出具的法律意見書也不應當直接提交決策使用，而是應當經單位總法律顧問審批后方可作為正式的法律意見書采用。

(四)其他審核方式

法律事務機構在對決策事項進行法律審核時，根據(jù)具體情況還可以采用專家論證、專家研討會等輔助形式開展法律審核。至于具體采取何種審核方式，要根據(jù)決策事項的具體情況，選擇一種或多種審核方式。對于決策事項法律審核工作的組織，要注意以下幾點：

(1)要評估決策事項的復雜程度以確定審核方式或組織方式，如是否需要組成工作小組，是否要事先制定審核方案和工作計劃。

(2)要根據(jù)決策事項涉及的內容以及企業(yè)法務人員的專業(yè)背景和業(yè)務分工，確定該決策事項的主審法務人員。

(3)確定是否需要尋求外部資源的支持，如聘請專業(yè)律師提供支持，或通過高校、研究機構等提供專業(yè)咨詢等等。

綜合來講，國有企業(yè)決策合規(guī)性審查是保證國有經濟健康有序運行所必不可少的環(huán)節(jié)，國有企業(yè)應當結合自身情況，提高認識，完善審查制度，監(jiān)督審查過程，建立形成科學、高效、安全的決策合規(guī)性審查體系。