城市交通運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)審計的思考

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習(xí)近平總書記明確指出：“‘十三五’是交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展、服務(wù)水平提高和轉(zhuǎn)型發(fā)展的黃金時期，要抓住這一時期，加快發(fā)展，不辱使命，為實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢發(fā)揮更大的作用?！笔召M(fèi)是交通運(yùn)輸業(yè)的核心內(nèi)容，審計部門應(yīng)加強(qiáng)城市交通運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)審計，助推現(xiàn)代綜合交通運(yùn)輸體系建設(shè)，促進(jìn)交通運(yùn)輸各類安全標(biāo)準(zhǔn)建立，推動交通運(yùn)輸向現(xiàn)代服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)變。本文總結(jié)了近幾年對城市軌道交通、機(jī)場通道、公路客運(yùn)等交通運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)審計取得的初步成效，分析城市交通運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)審計中存在的問題，并提出應(yīng)對、解決方法。

一、城市交通運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)審計取得的初步成效

（一）推動交通運(yùn)輸行業(yè)綜合體系建設(shè)。針對目前交通運(yùn)輸發(fā)展中存在的體制機(jī)制不健全、法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)滯后、結(jié)構(gòu)布局不合理等問題，在收費(fèi)審計中重點關(guān)注以下三個方面促進(jìn)行業(yè)綜合體系建設(shè)。一是對運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)法規(guī)執(zhí)行情況進(jìn)行審計，促進(jìn)行業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)范執(zhí)行，提升行業(yè)的服務(wù)水平。二是審查交通運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)行機(jī)制建設(shè)情況，對收費(fèi)系統(tǒng)實際規(guī)劃布局，城市交通運(yùn)輸資源的綜合利用情況進(jìn)行績效評價。三是審查企業(yè)市場定位是否合理，是否發(fā)揮自身優(yōu)勢、綜合考慮與其他運(yùn)輸企業(yè)在收費(fèi)模式上的統(tǒng)一布局，對企業(yè)的盈虧、發(fā)展前途進(jìn)行綜合評價。

（二）促進(jìn)交通運(yùn)輸行業(yè)各類安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)建立。審計中始終堅持以人民為中心的審計理念，從維護(hù)乘客人身安全、維護(hù)收費(fèi)系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行的角度出發(fā)，促進(jìn)各類安全標(biāo)準(zhǔn)的建立和執(zhí)行。一是從運(yùn)輸行業(yè)交通安全的角度出發(fā)，對企業(yè)安全運(yùn)營情況、安全措施制定執(zhí)行情況進(jìn)行審查。如公路客運(yùn)收費(fèi)審計中查處了違規(guī)掛靠、無證車輛運(yùn)營等情況，促進(jìn)企業(yè)對涉及安全的問題進(jìn)行整改，加強(qiáng)自查自糾力度。二是加強(qiáng)收費(fèi)系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定性、數(shù)據(jù)安全性審查，確保地鐵、公路客運(yùn)等在高峰時段、特殊環(huán)境下可靠運(yùn)行，確保乘客安全。各交通運(yùn)輸單位對審計查出的涉及客運(yùn)穩(wěn)定、收費(fèi)安全的系統(tǒng)問題高度重視，逐一核查解決，建立完善信息安全制度。三是促進(jìn)企業(yè)建立完善收費(fèi)數(shù)據(jù)系統(tǒng)災(zāi)備、備份管理制度，及時應(yīng)對異常情況，降低突發(fā)事件可能帶來的影響。監(jiān)督企業(yè)按要求開展信息安全等級備案，提升傳統(tǒng)運(yùn)輸企業(yè)數(shù)據(jù)安全防護(hù)意識，促進(jìn)信息化安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)制定執(zhí)行。

（三）推動交通運(yùn)輸從傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向現(xiàn)代服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)變。“十三五”是我國交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、加快成網(wǎng)的黃金時期。審計中關(guān)注了交通運(yùn)輸企業(yè)是否從粗放經(jīng)營向精細(xì)化服務(wù)轉(zhuǎn)變，是否由建設(shè)為主向建設(shè)與服務(wù)并重轉(zhuǎn)型，促進(jìn)了交通運(yùn)輸業(yè)從傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向現(xiàn)代服務(wù)業(yè)邁進(jìn)。一是審查企業(yè)貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，在改革發(fā)展方面取得的成效。以政策落實情況為抓手，核查企業(yè)在收費(fèi)系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施升級、服務(wù)水平提升、與行業(yè)融合方面采取的措施。二是審查企業(yè)收費(fèi)服務(wù)方式和服務(wù)意識，促進(jìn)企業(yè)提升綜合競爭能力。收費(fèi)審計中對于捆綁銷售乘意險等破壞企業(yè)服務(wù)水平的行為進(jìn)行了查處，促進(jìn)企業(yè)改變傳統(tǒng)模式向服務(wù)型企業(yè)發(fā)展。三是審查各收費(fèi)系統(tǒng)建設(shè)情況，促進(jìn)企業(yè)信息化轉(zhuǎn)型發(fā)展。重點核查系統(tǒng)建設(shè)、使用、發(fā)揮作用情況，審計出部分企業(yè)忽略信息化、大數(shù)據(jù)帶來的發(fā)展新動力，信息系統(tǒng)作用未能得到充分發(fā)揮，或者關(guān)鍵核心功能未實現(xiàn)的問題。

二、城市交通運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)審計中存在的問題

近年來，我們在涉及城市交通運(yùn)輸收費(fèi)的多家企業(yè)進(jìn)行了審計探索和實踐，創(chuàng)新性地開展了收費(fèi)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)審計，成效顯著，但在交通運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)管理全面分析、數(shù)據(jù)深度挖掘方面還存在一些問題。

（一）對交通運(yùn)輸收費(fèi)管理整體分析不足、建議缺乏針對性。一是缺乏整體分析。交通運(yùn)輸收費(fèi)管理發(fā)展的環(huán)境、動力與以往不同，行業(yè)內(nèi)發(fā)展也不均衡，傳統(tǒng)的公路客運(yùn)業(yè)務(wù)量大幅萎縮，城市軌道交通、高鐵迅猛發(fā)展，而審計往往只針對某一專項收費(fèi)業(yè)務(wù)，對整個收費(fèi)行業(yè)發(fā)展缺乏整體分析。二是審計建議缺乏針對性。如對斷崖式公路客流量減少，收費(fèi)審計中僅從公路客運(yùn)角度分析原因，所提建議未考慮整體行業(yè)綜合發(fā)展，針對性不強(qiáng)。

（二）收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘深度不夠、成果利用不充分。交通運(yùn)輸業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)存儲海量數(shù)據(jù)，均以TB級計。目前審計對數(shù)據(jù)的使用效率、分析深度、成果利用都存在一些問題。原因一是收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)量龐雜，如采取備份還原方式獲取數(shù)據(jù)，需要配備大容量服務(wù)器硬件支持，如在被審計單位備用系統(tǒng)直接進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，也存在一定的安全隱患。二是缺少富有交通運(yùn)輸業(yè)審計經(jīng)驗和大數(shù)據(jù)審計分析能力的人才。三是可借鑒的同類審計經(jīng)驗少，數(shù)據(jù)分析的思路需要創(chuàng)新、拓展。

（三）收費(fèi)系統(tǒng)審計內(nèi)容不獨立，審計程序需完善。類似于工程類審計，大型收費(fèi)系統(tǒng)審計也涉及信息系統(tǒng)項目建設(shè)期審計、運(yùn)營期審計，但收費(fèi)系統(tǒng)審計一般沒有獨立開展，往往只是財務(wù)審計、經(jīng)責(zé)審計的一部分，沒有單獨立項依據(jù)，審查的深度、廣度有一定限制，數(shù)據(jù)取證也存在如何由被審計單位確認(rèn)、如何審理及留存等問題。

三、提升城市交通運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)審計質(zhì)效的對策

（一）對交通運(yùn)輸收費(fèi)進(jìn)行全覆蓋審計，解決單項收費(fèi)審計不深入、不全面及審計建議缺乏針對性問題。通過對交通運(yùn)輸收費(fèi)情況進(jìn)行整體研究、單項分析、重點調(diào)研，實現(xiàn)收費(fèi)審計全覆蓋，一方面可以解決對交通運(yùn)輸收費(fèi)整體了解不深入，審計建議流于表面，不能解決交通運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)營、收費(fèi)管理的實際問題；另一方面可以解決審計建議只針對單項收費(fèi)業(yè)務(wù)，缺乏行業(yè)收費(fèi)綜合分析，針對性不強(qiáng)的問題。的存儲分析；另一方面重點培養(yǎng)交通運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)審計的業(yè)務(wù)骨干，加大收費(fèi)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)分析培訓(xùn)及綜合演練力度，為數(shù)據(jù)分析進(jìn)行人才儲備。

（三）建立以運(yùn)輸行業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)建設(shè)和質(zhì)量管理為抓手的審查體系，審查收費(fèi)信息系統(tǒng)建設(shè)的合規(guī)性。一方面從前期概算批復(fù)到招投標(biāo)對收費(fèi)系統(tǒng)項目整體建設(shè)流程進(jìn)行審計。另一方面從收費(fèi)系統(tǒng)項目建設(shè)質(zhì)量、各項投資支出的真實合規(guī)性入手，對系統(tǒng)建設(shè)的合法性、合理性和效益性進(jìn)行審計。

（二）加強(qiáng)審計部門硬件配置及復(fù)合型人才培養(yǎng)。一方面針對交通運(yùn)輸行業(yè)的大數(shù)據(jù)分析需要配備高可靠性的硬件服務(wù)器，確保海量數(shù)據(jù)

（四）探索開展城市交通管理績效評價。審計中應(yīng)對交通運(yùn)輸收費(fèi)系統(tǒng)中的出行方式匯總分析并進(jìn)行績效評價，為科學(xué)決策提供依據(jù)。例如，對地鐵運(yùn)營乘運(yùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以反映軌道交通客流的區(qū)域、時間變化趨勢，為城市交通布網(wǎng)提供參考數(shù)據(jù)；對公路客運(yùn)系統(tǒng)發(fā)班量、班次數(shù)據(jù)分析，可以反映公路客運(yùn)出行現(xiàn)狀，為公路客運(yùn)發(fā)展方向提供數(shù)據(jù)支持。