我國木制家具外貿(mào)中的跨境結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)研究*

周 莉

（江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院財(cái)稅金融學(xué)院，九江 332000）

隨著我國對外貿(mào)易的發(fā)展，國內(nèi)木制家具出口量持續(xù)提升，實(shí)際參與到國際貿(mào)易當(dāng)中的木制家具企業(yè)不斷增多，而貿(mào)易活動中多涉及跨境結(jié)算，存在一定的交易風(fēng)險(xiǎn)。通過概述我國木制家具外貿(mào)跨境結(jié)算狀況，闡述風(fēng)險(xiǎn)類別，探討提出較為實(shí)用的防范措施，為保證木制家具企業(yè)外貿(mào)活動的健康可持續(xù)發(fā)展提供參考。

1 我國木制家具跨境結(jié)算概況

對于參與外貿(mào)的木制家具企業(yè)來說，均需要通過跨境結(jié)算(圖1)來及時獲得相關(guān)款項(xiàng)，保障企業(yè)自身生產(chǎn)加工的正常運(yùn)作。當(dāng)前，我國木制家具跨境結(jié)算量日益增加，基本的結(jié)算方式也不斷增多，最為常用的有使用匯付、托收、信用證等方式，這些方式對木制家具企業(yè)參與國際貿(mào)易，確保匯付安全等具有非常好的作用[1]。但是，由于國際貿(mào)易環(huán)境的復(fù)雜性，我國很多木制家具出口企業(yè)缺少跨境貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致跨境中各種風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，并對木制家具出口企業(yè)帶來直接影響。隨著改革發(fā)展的全面推進(jìn)，應(yīng)當(dāng)給予木制家具跨境結(jié)算足夠的重視，多層面采取措施，對跨境結(jié)算當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行防范和處理，以此來維護(hù)我國木制家具出口企業(yè)的基本權(quán)益。

圖1 跨境階段流程圖示例Fig.1 Cross border stage flowchart example

2 木制家具跨境結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)類別

2.1 客戶存在信用風(fēng)險(xiǎn)

所謂的信用風(fēng)險(xiǎn)，一般是指木制家具客戶在履約時，受到多種因素的影響，交易一方不能或者不能全部履行相關(guān)責(zé)任內(nèi)容所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)隱患。風(fēng)險(xiǎn)客戶一般分成三種類型：一是存在經(jīng)營困難的客戶，這種類型的客戶自身財(cái)務(wù)狀況非常不理想，在具體償付上難以落到實(shí)處，與其合作時如果發(fā)生賒銷等狀況，很容易產(chǎn)生壞賬現(xiàn)象；二是交易活動中新加入的客戶，在木制家具對外貿(mào)易中，由于缺少對新客戶的了解，一旦選擇信用結(jié)算的方式，便增加了交易風(fēng)險(xiǎn)的隱患，導(dǎo)致欺詐性行為的出現(xiàn)；三是大額訂單客戶，這種類型的客戶在最初預(yù)定時，實(shí)際表現(xiàn)出的潛力非常大，從而對木制家具貿(mào)易企業(yè)造成欺騙現(xiàn)象，讓外貿(mào)企業(yè)提供相關(guān)的最優(yōu)惠條件，但是在最終交易款項(xiàng)交付環(huán)節(jié)中，客戶會以各種理由少付或者拖延付款。

2.2 結(jié)算方式存在風(fēng)險(xiǎn)

在匯付款環(huán)境下，無論是買方，還是貨到付款的賣方，在分別完成木制家具發(fā)貨或者付款后，就不再與對方之間具備有效制約關(guān)系，其余環(huán)節(jié)均需要依賴對方的信用來支撐。一旦雙方之一存在信用問題，就會增加交易的風(fēng)險(xiǎn)。

在托收結(jié)算環(huán)境下，對于木制家具出口企業(yè)來說，風(fēng)險(xiǎn)主要來自于木制家具進(jìn)口企業(yè)。一旦木制家具進(jìn)口企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)或者受到其他市場性因素的干擾，即使事先約定，也會影響付款的順利進(jìn)行。而對于木制家具進(jìn)口企業(yè)來說，自身的風(fēng)險(xiǎn)主要來自進(jìn)口木制家具的質(zhì)量等問題。

在信用證結(jié)算環(huán)境下，木制家具企業(yè)的貿(mào)易活動仍然存在一定風(fēng)險(xiǎn)。一是對方企業(yè)存在拒付的可能性，一旦木制家具市場出現(xiàn)一定波動，就會對買方企業(yè)購買行為產(chǎn)生影響，導(dǎo)致一些信用程度偏低的企業(yè)以木制家具存在瑕疵為由拒絕付款，增加了出口企業(yè)外貿(mào)生存的難度。二是軟條款風(fēng)險(xiǎn)，在信用證當(dāng)中，對于一些條款沒有進(jìn)行明確規(guī)定，導(dǎo)致買方企業(yè)占據(jù)過多的交易主動權(quán)。三是欺詐風(fēng)險(xiǎn)，存在個別進(jìn)口商會對信用證進(jìn)行偽造，或與一些銀行私自串通，增加了木制家具出口收匯的實(shí)際難度，導(dǎo)致賣方被迫通過降低出口價格等方式減少風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 匯率層面存在風(fēng)險(xiǎn)

由于國際貿(mào)易的復(fù)雜性，木制家具從出口到進(jìn)口企業(yè)接收，通常需要一定的時間。如果貨款通過外匯到賬，則會受到匯率波動的影響，可能導(dǎo)致木制家具出口企業(yè)自身利潤的虧損。

2.4 政治體制及法律風(fēng)險(xiǎn)

我國是社會主義國家，政治體制不同于美國、歐盟等國家，在木制家具出口上，實(shí)際制定的政策措施存在差異，給木制家具跨境結(jié)算帶來一定的難度。同時，美國、歐盟等國家對進(jìn)口木制家具制定了嚴(yán)格的法律限制，而很多木制家具出口企業(yè)缺少相關(guān)的了解，這些都增加了跨境貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

3 木制家具跨境結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1 做好企業(yè)資信調(diào)查

充分發(fā)揮專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的作用，全面調(diào)查木制家具進(jìn)口企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行等流程，詳細(xì)了解其日常經(jīng)營管理情況，為出口及安全收匯創(chuàng)造條件。其中，征信調(diào)查主要涉及客戶近期的財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)能力、交易記錄等。

3.2 選擇跨境結(jié)算方式

根據(jù)客戶自身情況，采用最為適合的結(jié)算方式。歐美等發(fā)達(dá)國家整體資信狀況良好，做D/P遠(yuǎn)期實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)較低。南美、非洲等地區(qū)資信良好度明顯不夠，不宜選擇托收結(jié)算方式。此外，如果對木制家具進(jìn)口企業(yè)資信狀況難以有效把握，應(yīng)當(dāng)對木制家具進(jìn)口企業(yè)提前收取一部分定金，來降低違約風(fēng)險(xiǎn)。

4 應(yīng)對跨境結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)問題基本策略

4.1 匯付方式下的風(fēng)險(xiǎn)防范

首先，從性質(zhì)上對所支付款項(xiàng)進(jìn)行明確，除特殊情況外，傭金或者其他小額費(fèi)用的支付選擇匯付方式。其次，在匯款類型的選擇上，明確是貨到付款還是預(yù)付貨款，準(zhǔn)確把握匯款到期日，降低市場變動等因素對匯款到賬帶來的影響。最后，采取發(fā)貨和付款一并進(jìn)行的方式，可以降低木制家具出口企業(yè)、進(jìn)口企業(yè)信用問題對雙方產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4.2 托收方式下的風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)前，托收主要分成D/A與D/P兩種交單方式。這兩種方式在具體應(yīng)用中，最為明顯的風(fēng)險(xiǎn)是木制家具進(jìn)口企業(yè)存在拒付的情況?；诖?，與木制家具出口企業(yè)以及進(jìn)口企業(yè)合作的銀行，應(yīng)當(dāng)加大對木制家具進(jìn)口企業(yè)的資信調(diào)查，確保對進(jìn)口企業(yè)資信狀況全面了解，有針對性地采取防范措施。例如，可以要求進(jìn)口企業(yè)提前支付一部分貨款，以此作為選擇跟單托收方式的前提條件。

4.3 信用證方式下風(fēng)險(xiǎn)防范

首先，對開證行的資信能力進(jìn)行精準(zhǔn)把握。開證行的資信，直接決定著木制家具出口商能否及時收到匯款。一旦發(fā)現(xiàn)其資信方面存在問題，應(yīng)當(dāng)及時采取安全防范措施，例如選擇一家信用良好的銀行對木制家具出口商的信用證進(jìn)行保兌。其次，對信用證進(jìn)行有效審核，木制家具出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)對銀行開具的信用證進(jìn)行認(rèn)真審核，確保與合同內(nèi)容一致，包括信用證的軟條款。

5 結(jié)語

隨著我國對外開放水平的提升，我國木制家具企業(yè)整體的外貿(mào)交易額持續(xù)增加，極大提升了對外貿(mào)易的競爭力，對于優(yōu)化外貿(mào)環(huán)境具有深刻影響。其中，木制家具在對外貿(mào)易當(dāng)中占比不斷提高，跨境結(jié)算數(shù)額持續(xù)增大?；谖覈局萍揖邔ν赓Q(mào)易跨境結(jié)算基本情況，為降低跨境結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，保證進(jìn)出口貿(mào)易活動的正常有序進(jìn)行，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)了解不同國家或地區(qū)的政策和法律，提高風(fēng)險(xiǎn)意識，從多個方面采取防范措施，這對于加快新形勢下我國木制家具對外貿(mào)易的發(fā)展具有重要意義。