多分子公司企業(yè)資金集中管控的途徑探討

陳代欣 李星瑤

摘 要 國家能源集團(tuán)新疆能源有限公司（以下簡稱“XJ公司”）所屬子分公司（含控股子公司）分部點(diǎn)多面廣，在資金集中管控和支付結(jié)算管理上，雖一直不斷改革創(chuàng)新，但受限于經(jīng)營管理組織架構(gòu)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)集團(tuán)統(tǒng)建等原因，為保證資金安全，付出了較高的管控成本，資金使用效率和人員工作效率也難以充分發(fā)揮。本文根據(jù)XJ公司管理特點(diǎn)，充分利用金融市場(chǎng)支付結(jié)算工具創(chuàng)新，進(jìn)行支付結(jié)算流程再造，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化資金安全、提升資金使用效率和降低人工成本的成效。

關(guān)鍵詞 資金集中管控 流程再造

隨著網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展，集中支付、電子銀行、會(huì)計(jì)信息化等新技術(shù)廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的內(nèi)控制度已不能完全適應(yīng)新形勢(shì)下資金管理的更高要求。為此，XJ公司為完善資金管理制度，提高資金使用效率，加強(qiáng)對(duì)子分公司銀行賬戶和資金的集中管理，在充分結(jié)合自身經(jīng)營管理組織架構(gòu)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)特色基礎(chǔ)上，使用工商銀行“管家卡”和“資金池”業(yè)務(wù)，大幅簡化資金管理工作流程，有效降低資金管理安全風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理使用效率，減少財(cái)務(wù)人員成本。

一、XJ公司經(jīng)營管理組織架構(gòu)和原資金管控特點(diǎn)

原神華集團(tuán)公司在2005年重組新礦集團(tuán)公司成立XJ公司時(shí)，確定“剝離輔業(yè)、專注主業(yè)”發(fā)展戰(zhàn)略，為配合做大、做專、做強(qiáng)煤炭生產(chǎn)、銷售主業(yè)，結(jié)合煤炭生產(chǎn)“安全為天”特征，XJ公司對(duì)經(jīng)營管理部門“采購、銷售、設(shè)備、供電、后勤和財(cái)務(wù)”實(shí)行“六統(tǒng)一”的集中統(tǒng)一管理模式。將下屬生產(chǎn)礦井（子分公司）的財(cái)務(wù)人員組織人事關(guān)系全部集中到總部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，采取派駐式管理。即每家分子公司派駐財(cái)務(wù)科，根據(jù)業(yè)務(wù)量配置科長、會(huì)計(jì)、出納合計(jì)3～5人，資金管控水平根據(jù)集團(tuán)公司要求和金融市場(chǎng)支付工具的創(chuàng)新不斷提高，整體呈現(xiàn)如下特點(diǎn)：

一是各分子公司資金實(shí)現(xiàn)集中管理，每月末對(duì)未使用的現(xiàn)金歸集到公司總部，并進(jìn)一步歸集上劃到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司賬戶。

二是各子分公司銀行賬戶的開立、變更、銷戶必須經(jīng)公司同意，集團(tuán)公司審批。

三是公司實(shí)行現(xiàn)金預(yù)算管理，對(duì)各分子公司資金支付實(shí)施預(yù)算控制。

四是公司對(duì)下屬分子公司銀行賬戶和資金使用情況等進(jìn)行定期、不定期檢查;出納1-2兩年進(jìn)行強(qiáng)制輪崗等措施以保障資金安全。

XJ公司的資金管控模式雖然能夠確保資金安全，但在資金使用效率、人員工作效率、結(jié)算支付效率上都存在不足，有待進(jìn)一步提高。

二、XJ公司原資金管控存在的不足

2014年，XJ公司根據(jù)集團(tuán)公司信息系統(tǒng)統(tǒng)建要求，應(yīng)用采購、運(yùn)銷、人資和財(cái)務(wù)模塊的ERP信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息在集團(tuán)公司保存。集團(tuán)集中統(tǒng)管模式在一定程度上也限制了XJ公司資金管控模式的創(chuàng)新，原有的資金管控模式呈現(xiàn)出如下不足：

一是分子公司資金集中時(shí)間跨度大，影響資金安全和使用效率。分子公司資金月末集中，一方面使得資金安全存在安全風(fēng)險(xiǎn)、降低使用效率;另一方面派駐財(cái)務(wù)在支付時(shí)就會(huì)受服務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)的影響，支付不按預(yù)算執(zhí)行，將應(yīng)支付給A單位的款項(xiàng)支付給B單位，造成潛在的法律或經(jīng)濟(jì)糾紛。雖然可強(qiáng)制每日實(shí)現(xiàn)資金集中，但每日集中會(huì)大幅度增加財(cái)務(wù)工作人員的工作量和勞動(dòng)強(qiáng)度，成本效益指標(biāo)不合適。

二是分子公司開立賬戶的銀行五花八門，不利于統(tǒng)一監(jiān)管，增加對(duì)賬、檢查的難度。

三是分子公司距離公司總部較遠(yuǎn)，是選擇派駐財(cái)務(wù)的決定因素之一。派駐財(cái)務(wù)每次申請(qǐng)款項(xiàng)或特定支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須從服務(wù)單位要車長途回總部辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，即增加人員安全隱患、也增加財(cái)務(wù)人員工作量和車輛管理費(fèi)用。另外，由于分子公司遠(yuǎn)近不一，出納輪崗時(shí)也需考慮眾多因素，增加管理難度。

為消除這些不足，XJ公司一直持續(xù)不斷的改進(jìn)和提高，因ERP系統(tǒng)屬于集團(tuán)統(tǒng)建項(xiàng)目，XJ公司想要使用更為先進(jìn)的支付結(jié)算管理系統(tǒng)，比如銀企直聯(lián)，受到集團(tuán)公司接口限制，只能根據(jù)自身經(jīng)營管理組織架構(gòu)和ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)特點(diǎn)，在允許范圍內(nèi)積極開發(fā)利用各種金融市場(chǎng)支付結(jié)算工具。

三、XJ公司創(chuàng)新資金管控方式、提升資金管控效率和效果

2019年，XJ公司通過業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，在工商銀行開展“管家卡”和“資金池”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化資金安全、提升資金使用效率、降低人工成本等目標(biāo)。

（一）子公司開展“資金池”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金零余額管理

XJ公司采用資金池零余額管理方式，設(shè)置各子公司銀行網(wǎng)銀與母公司銀行網(wǎng)銀關(guān)聯(lián)在一起，子公司銀行賬戶金額始終為零，工商銀行允許各子公司銀行賬戶一日透支，財(cái)務(wù)共享中心各子公司派駐會(huì)計(jì)做賬，在本部集中的出納復(fù)核支付預(yù)算后進(jìn)行支付。每日晚零點(diǎn)子公司賬戶對(duì)外支付金額自動(dòng)從母公司支出賬戶劃轉(zhuǎn)補(bǔ)齊，從而保證子公司賬戶余額為零，從而提高資金安全性和使用效率。

（二）分公司開展“管家卡”業(yè)務(wù)，提升對(duì)賬便利

管家卡管理是分公司各單位在公司收入賬戶、支出賬戶下分別設(shè)置收款管家卡和付款管家卡，通過工行網(wǎng)銀系統(tǒng)可以有效區(qū)分各單位收付款信息，實(shí)現(xiàn)了分公司各單位的資金集中撥付，款項(xiàng)實(shí)時(shí)扣收、信息查詢及時(shí)，提高收付款對(duì)賬效率。

同時(shí)，“管家卡”“資金池”業(yè)務(wù)的使用，使各分子公司消除在各地不同銀行開立的銀行賬戶，統(tǒng)一到公司基本戶工商銀行開立賬戶，所有銀行賬戶開通網(wǎng)銀，納入資金集中管理平臺(tái)，結(jié)算中心可實(shí)時(shí)查看各家銀行賬戶支付情況，保障公司資金和銀行賬戶安全。

（三）成立結(jié)算中心，出納實(shí)施集中管理

XJ公司在總部內(nèi)部銀行的基礎(chǔ)上成立資金結(jié)算中心，子分公司派駐財(cái)務(wù)不再設(shè)置出納崗位，集中到總部資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理，30家子分公司的出納人員由18人加內(nèi)部銀行3人共計(jì)21人減少到結(jié)算中心5人編制，預(yù)計(jì)每年可降低人工成本300萬元;遠(yuǎn)礦7家單位出納人員往返公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)每年可節(jié)約車輛（油料費(fèi)，過路費(fèi)，修理費(fèi)，司機(jī)差旅費(fèi)）等費(fèi)用 50萬元。

（四）優(yōu)化資金收付流程，實(shí)現(xiàn)集中支付、實(shí)時(shí)監(jiān)督管控功能

XJ公司充分結(jié)合自身經(jīng)營管理架構(gòu)、資金管理和“管家卡”“資金池”業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，進(jìn)行流程再造，優(yōu)化資金收付流程，如圖1、圖2所示。

綜上，XJ公司通過梳理原有支付結(jié)算流程，在充分認(rèn)識(shí)自身經(jīng)營管理架構(gòu)和資金管理特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，充分開發(fā)利用金融市場(chǎng)支付結(jié)算工具，進(jìn)行流程再造，從而實(shí)現(xiàn)資金安全和效益的雙提升。

（作者單位為國家能源集團(tuán)新疆能源有限公司財(cái)務(wù)共享中心）