能源央企ERP系統(tǒng)財務(wù)管理的業(yè)務(wù)架構(gòu)與流程標(biāo)準(zhǔn)化

楊如意，張海濱，劉 曉，祝敬偉，趙俊杰

（1.國電內(nèi)蒙古東勝熱電有限公司，內(nèi)蒙古鄂爾多斯 017000；2.國電電力發(fā)展股份有限公司，北京 100101；3.北京華電天仁電力控制技術(shù)有限公司，北京 100143）

某大型能源央企提出要建設(shè)“數(shù)字企業(yè)”、“智能工廠”、“智慧企業(yè)”，進(jìn)一步提升煤炭、火電、新能源、水電、運(yùn)輸、化工、科技環(huán)保、金融等下屬業(yè)務(wù)板塊的協(xié)同能力[1-3]。集團(tuán)層面和行業(yè)板塊間在人力資源管理、財務(wù)管理、物資管理、燃料及銷售管理、設(shè)備管理、項目管理業(yè)務(wù)的共享服務(wù)，推動組織結(jié)構(gòu)、管理模式和業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化[2-5]。因此，有必要建設(shè)集團(tuán)級ERP（企業(yè)資源計劃，Enterprise Resource Planning），以集團(tuán)決策、管控以及業(yè)務(wù)經(jīng)營管理需求為出發(fā)點，推進(jìn)集團(tuán)一體化集中管控系統(tǒng)的建設(shè)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)互連、數(shù)據(jù)互通、數(shù)據(jù)共享，形成集團(tuán)公司統(tǒng)一的信息化工作平臺，為集團(tuán)發(fā)展提供更為有力的支撐。

本研究擬分析某能源央企ERP系統(tǒng)財務(wù)管理模塊的體系架構(gòu)、建設(shè)內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)，以實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與板塊業(yè)務(wù)的無縫銜接、過程痕跡化和全程風(fēng)險管控。本文的分析有助于了解智慧企業(yè)和大數(shù)據(jù)的思想方法在ERP系統(tǒng)財務(wù)板塊建設(shè)中的應(yīng)用。基于緊耦合、一體化、各管理層級集中化的建設(shè)原則和全集團(tuán)集中式部署，形成統(tǒng)一的、集中的數(shù)據(jù)管理平臺，促進(jìn)集團(tuán)的組織變革。

1 ERP財務(wù)業(yè)務(wù)架構(gòu)

國家能源集團(tuán)一體化集中管控系統(tǒng)ERP 包括：人力資源、財務(wù)、物資、燃料管理及銷售、設(shè)備管理、工程及項目管理六大業(yè)務(wù)功能模塊，通過系統(tǒng)的集約化管控，實現(xiàn)集團(tuán)或區(qū)域共享服務(wù)，實現(xiàn)業(yè)財一體。財務(wù)系統(tǒng)的總體業(yè)務(wù)架構(gòu)分成服務(wù)申請應(yīng)用（前臺）、財務(wù)共享服務(wù)（中臺）和業(yè)務(wù)系統(tǒng)（后臺）三部分。

（1）財務(wù)系統(tǒng)前臺包含用戶登錄、服務(wù)申請應(yīng)用等服務(wù)提報功能。用戶登錄是基于集團(tuán)統(tǒng)一身份認(rèn)證門戶進(jìn)入到電腦端或者手持移動端。服務(wù)申請應(yīng)用包含：業(yè)務(wù)報賬、資金管理、稅務(wù)管理、影像系統(tǒng)、電子會計檔案、合同管理等。

（2）通過財務(wù)共享服務(wù)處理中臺將服務(wù)申請應(yīng)用和業(yè)務(wù)系統(tǒng)（ERP 系統(tǒng)、費(fèi)用報銷系統(tǒng)等）無縫連接起來，財務(wù)共享運(yùn)營平臺承擔(dān)著管控和服務(wù)兩大職能。共享服務(wù)處理包含：共享服務(wù)管理、共享單據(jù)管理、服務(wù)運(yùn)營管理、集成管理四個應(yīng)用。在財務(wù)共享服務(wù)中，用戶通過登錄統(tǒng)一身份認(rèn)證門戶，進(jìn)入前臺的服務(wù)申請應(yīng)用提報財務(wù)核算的服務(wù)申請，傳遞到財務(wù)共享中心進(jìn)行制證審核，審核通過后，自動生成財務(wù)憑證，一單到底，全程跟蹤。從業(yè)務(wù)單據(jù)提報到共享處理完成直至歸檔，業(yè)務(wù)單據(jù)相關(guān)的影像附件信息全程伴隨，在流程的任何一個環(huán)節(jié)都可以進(jìn)行調(diào)閱審核，保證業(yè)務(wù)處理流程的完整性。通過電子會計檔案系統(tǒng)完成系統(tǒng)單據(jù)、紙質(zhì)單據(jù)影像等全檔案信息的保存歸檔工作。

（3）業(yè)務(wù)后臺由業(yè)務(wù)系統(tǒng)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)組成。后臺的業(yè)務(wù)系統(tǒng)是由人力資源管理、財務(wù)管理、銷售管理、物資管理、設(shè)備管理、項目管理等 ERP 子模塊組成?；A(chǔ)數(shù)據(jù)包含主數(shù)據(jù)管理、人員數(shù)據(jù)、屬性管理、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、組織結(jié)構(gòu)等基本數(shù)據(jù)管理內(nèi)容。

2 ERP財務(wù)管理內(nèi)容

ERP財務(wù)管理模塊中一級流程的業(yè)務(wù)內(nèi)容包括銷售應(yīng)收、采購應(yīng)付、費(fèi)用報銷和職工薪酬、稅務(wù)核算、資產(chǎn)核算、成本核算、資金收付、投資核算、總賬核算、財務(wù)憑證協(xié)同、財務(wù)合并報表管理。

（1）組織架構(gòu)管理。財務(wù)管理按照具體業(yè)務(wù)職責(zé)和控制顆粒度設(shè)置主管崗、初審崗、復(fù)核崗等。主管崗可以查看負(fù)責(zé)范圍內(nèi)所有崗位的業(yè)務(wù)清單。組織機(jī)構(gòu)與數(shù)據(jù)權(quán)限關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)對用戶可處理待辦的分配和控制。靈活支持組織機(jī)構(gòu)單位調(diào)整、崗位設(shè)置和員工分配。

（2）費(fèi)用管理。費(fèi)用類型是業(yè)務(wù)類型的總稱，各單位可根據(jù)實際業(yè)務(wù)配置費(fèi)用類型并授權(quán)給單據(jù)，可根據(jù)費(fèi)用類型配置審批流程進(jìn)行單據(jù)的審批流轉(zhuǎn)。如：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出國人員經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、行政車輛費(fèi)、宣傳費(fèi)、黨費(fèi)、福利費(fèi)等。在費(fèi)用管理中，審批人類型是關(guān)聯(lián)費(fèi)用報銷系統(tǒng)和工作流平臺獲取審批人的橋梁。

（3）知識管理。知識管理提供信息收集和管理企業(yè)內(nèi)部的知識和經(jīng)驗，包括制度、流程文檔、崗位操作手冊、問題及解決方案等；支持問題解決自動轉(zhuǎn)化為知識；支持對知識信息的收集、管理、檢索、訪問控制。

3 ERP財務(wù)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化

ERP的財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)包括流程標(biāo)準(zhǔn)、核算標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險管控標(biāo)準(zhǔn)。ERP財務(wù)系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容包括：

（1）財務(wù)主數(shù)據(jù)。主數(shù)據(jù)是企業(yè)運(yùn)作過程中經(jīng)常使用的基本數(shù)據(jù)，長期存儲在數(shù)據(jù)庫中，集中存儲并且可在各級組織結(jié)構(gòu)上維護(hù)各種視圖以便在各種業(yè)務(wù)場景中使用。比如：物料主數(shù)據(jù)、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)等。資產(chǎn)主數(shù)據(jù)是根據(jù)集團(tuán)對資產(chǎn)核算的制度及要求，對固定資產(chǎn)分類、固定資產(chǎn)目錄編碼、折舊年限、殘值率、折舊方法進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。在 ERP 系統(tǒng)實施過程中，結(jié)合集團(tuán)資產(chǎn)核算規(guī)范，進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置。財務(wù)主數(shù)據(jù)包括業(yè)務(wù)伙伴主數(shù)據(jù)、資產(chǎn)主數(shù)據(jù)、銀行主數(shù)據(jù)。

（2）數(shù)據(jù)編碼。公司代碼需由單位財務(wù)人員提供公司代碼申請表（需二級單位負(fù)責(zé)人簽字）、組織架構(gòu)申請表、注冊單位信息、營業(yè)執(zhí)照（電子版）給集團(tuán)進(jìn)行備案后才能申請公司代碼。特別總賬標(biāo)識由 1 位編碼構(gòu)成，由 A-Z 字組成，以業(yè)務(wù)英文簡稱首字母為第一編碼規(guī)則，后續(xù)編排按照字母順序編排。稅率由 2 位編碼組成，由 0-9 數(shù)字和 A-Z 字母組成，進(jìn)項稅以 J 開頭后續(xù)為數(shù)字流水及字母流水，銷項稅以 X 開頭后續(xù)為數(shù)字流水及字母流水。業(yè)務(wù)伙伴主數(shù)據(jù)編碼由 8 位編碼組成，業(yè)務(wù)伙伴名稱以企業(yè)注冊單位信息為準(zhǔn)，員工以公司代碼+部門描述+員工姓名進(jìn)行命名。

（3）成本中心。成本控制范圍是管理會計的組織結(jié)構(gòu)單元，用來核算企業(yè)的收益及費(fèi)用支出使用情況。所有的成本中心（即費(fèi)用發(fā)生單位）都將包括在此成本控制范圍中。成本中心是企業(yè)內(nèi)的最小職責(zé)單位，消耗企業(yè)資源來完成規(guī)定的任務(wù)。成本中心是費(fèi)用發(fā)生單位，是每一筆成本、費(fèi)用的具體接收者，并能實現(xiàn)對成本費(fèi)用的控制與考核。成本中心命名由各級單位根據(jù)實際情況進(jìn)行命名，可以是部門名稱、成本歸集對象名稱等。

（4）內(nèi)部訂單。內(nèi)部訂單是公司為計劃、收集、監(jiān)視和結(jié)算在公司內(nèi)部進(jìn)行的特定操作或任務(wù)，更好的進(jìn)行分析決策所建立的訂單。內(nèi)部訂單分為統(tǒng)計型和實際過賬型內(nèi)部訂單，其中統(tǒng)計型內(nèi)部訂單是匯總、統(tǒng)計成本數(shù)據(jù)，進(jìn)行管理分析使用，不做成本費(fèi)用的實際結(jié)轉(zhuǎn)；實際過賬型內(nèi)部訂單則需要將內(nèi)部訂單成本費(fèi)用按實際發(fā)生情況進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

（5）利潤中心。利潤中心是公司內(nèi)部的一個組織單位，處于成本中心的上層，可以是任意一個需要?dú)w集利潤的內(nèi)部組織單位。利潤中心可以根據(jù)地理、產(chǎn)品類別、業(yè)務(wù)類型劃分。利潤中心可提供獨(dú)立的資產(chǎn)負(fù)債和損益表。

（6）會計科目表。會計科目表是 ERP 系統(tǒng)中會計科目的匯總，每個集團(tuán)可以定義多個會計科目表，每個公司代碼必須分配一個會計科目表。會計科目表編碼由 4 位編碼組成，ERP系統(tǒng)建議在同一核算系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)核算需求設(shè)置會計科目表。會計科目由 10 位編碼組成。根據(jù)集團(tuán)會計核算的需求和不同科目類型的科目設(shè)置特點，編制會計科目時，ERP 系統(tǒng)遵循 4-3-3和 4-2-2-2。4-3-3 編碼規(guī)則定義為前 4 位按標(biāo)準(zhǔn)會計科目設(shè)立，其后每三位一級，每一級編碼是從 1 開始流水編碼。4-2-2-2編碼規(guī)則定義為前 4 位按標(biāo)準(zhǔn)會計科目設(shè)立，其后每兩位一級，每一級編碼從 1 開始流水編碼，不足位以 0 補(bǔ)充。

4 結(jié)束語

本文分析了某能源央企ERP系統(tǒng)財務(wù)管理模塊的體系架構(gòu)、建設(shè)內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)，以實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與板塊業(yè)務(wù)的無縫銜接、過程痕跡化和全程風(fēng)險管控。結(jié)果表明：

（1）財務(wù)系統(tǒng)的總體業(yè)務(wù)架構(gòu)分成服務(wù)申請應(yīng)用（前臺）、財務(wù)共享服務(wù)（中臺）和業(yè)務(wù)系統(tǒng)（后臺）三部分。

（2）ERP財務(wù)管理模塊中一級流程的業(yè)務(wù)內(nèi)容包括銷售應(yīng)收、采購應(yīng)付、費(fèi)用報銷和職工薪酬、稅務(wù)核算、資產(chǎn)核算、成本核算、資金收付、投資核算、總賬核算、財務(wù)憑證協(xié)同、財務(wù)合并報表管理。

（3）財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)包括流程標(biāo)準(zhǔn)、核算標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險管控標(biāo)準(zhǔn)。ERP財務(wù)系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容包括財務(wù)主數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)編碼、成本中心、內(nèi)部訂單、利潤中心、會計科目表。