行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題與對(duì)策探討

全翠花 遷安市永順街道辦事處

在行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制是依照相關(guān)制度進(jìn)行管理，通過(guò)對(duì)單位內(nèi)體制進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)流程進(jìn)行規(guī)范，從而對(duì)活動(dòng)偏差進(jìn)行預(yù)判，以期達(dá)到保護(hù)資產(chǎn)安全、提高工作效率以及避免產(chǎn)生違規(guī)現(xiàn)象的目標(biāo)。這是一個(gè)需要給予十分重視的工作過(guò)程，只有做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，才能夠最大限度提高服務(wù)水平。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性

在我國(guó)當(dāng)今時(shí)代，經(jīng)濟(jì)正飛速向前發(fā)展，行政事業(yè)單位在社會(huì)發(fā)展過(guò)程中占據(jù)重要地位，只有提高行政事業(yè)單位的工作效率，才能夠促進(jìn)社會(huì)更好發(fā)展。因此對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制具有重要意義，不僅能夠提高單位內(nèi)部的工作水平和效率，更能夠推動(dòng)社會(huì)向前發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家建設(shè)。

在對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，需要依照一定規(guī)范才能保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有所掌握能夠有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失，并提高其利用率減少浪費(fèi)。行政事業(yè)單位面對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的使用時(shí)具有重要職責(zé)，因此需要實(shí)施規(guī)范管理機(jī)制，保障國(guó)有資產(chǎn)具有合理合法性[1]。同時(shí)完善單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息能夠有效落實(shí)相關(guān)責(zé)任，避免產(chǎn)生面對(duì)問(wèn)題互相推諉的情況，從內(nèi)部進(jìn)行制約，預(yù)防腐敗現(xiàn)象，最終提高單位公共服務(wù)的水平和效率。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

在行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理中，時(shí)常面臨一系列問(wèn)題，大致可以分為三個(gè)方面。

（一）意識(shí)觀念較淡薄

在行政事業(yè)單位，工作人員常常按部就班工作，難以接受新興事物，不愿面對(duì)新的要求和挑戰(zhàn)，當(dāng)大力開(kāi)展內(nèi)部控制這項(xiàng)工作時(shí)，許多工作人員不能夠深入理解這一工作具有重要意義，認(rèn)為這是件增加負(fù)擔(dān)卻沒(méi)有必要性的工作。在行政事業(yè)單位制定相關(guān)制度之后，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此沒(méi)有給予高度重視，缺乏對(duì)領(lǐng)導(dǎo)作用的合理發(fā)揮，并且工作人員時(shí)常以敷衍態(tài)度面對(duì)這項(xiàng)工作，這不僅不利于更好進(jìn)行內(nèi)部控制，還會(huì)造成人力資源的浪費(fèi)[2]。

行政事業(yè)單位與企業(yè)有所不同，在財(cái)政上有所虧損并不會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉，因此工作人員沒(méi)有強(qiáng)烈的危機(jī)意識(shí)，不能從根本上認(rèn)識(shí)到合理進(jìn)行內(nèi)部控制具有重要意義，最終不利于控制體系的建立和完善。

（二）制度體系不健全

目前行政事業(yè)單位缺乏健全的制度體系進(jìn)行合理內(nèi)部控制，盡管已經(jīng)依據(jù)相關(guān)要求制定制度，但大多具有盲目性，沒(méi)有與自身單位特點(diǎn)進(jìn)行合理融合，實(shí)際操作性較差。同時(shí)在行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制需要各個(gè)崗位和環(huán)節(jié)進(jìn)行合理配合與有效制約，然而許多單位沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，完善自身制度，使其最終呈現(xiàn)形式化現(xiàn)象，不能深入落實(shí)。

在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，許多單位沒(méi)有健全責(zé)任追究的制度，面對(duì)問(wèn)題無(wú)法對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行追責(zé)，同時(shí)部分工作人員受到年齡限制，不能夠更好應(yīng)對(duì)新工作，影響內(nèi)部控制工作的合理開(kāi)展。并且沒(méi)有完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制體系，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，不利于長(zhǎng)久發(fā)展。

（三）審計(jì)效果不顯著

審計(jì)工作對(duì)于行政事業(yè)單位發(fā)展具有重要意義，然而部分單位沒(méi)有給予高度重視，使其缺乏實(shí)用性，不能有效反映出具體問(wèn)題。并且審計(jì)部門(mén)通常缺少話語(yǔ)權(quán)，有些單位由財(cái)務(wù)人員參與審計(jì)工作，不利于對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行更好監(jiān)督。

三、應(yīng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中問(wèn)題的對(duì)策

面對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，可以從三個(gè)方面進(jìn)行策略實(shí)施。

（一）加大培訓(xùn)培養(yǎng)意識(shí)

行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)需要重視內(nèi)部控制這一工作，充分發(fā)揮自身領(lǐng)導(dǎo)作用，組織工作人員參與培訓(xùn)，改變自身觀念意識(shí)，重視內(nèi)部控制工作，提高專業(yè)性，更好為內(nèi)部控制工作服務(wù)[3]。部分行政事業(yè)單位工作人員較少，常常一人身兼數(shù)職，因此需要發(fā)揮個(gè)人優(yōu)勢(shì)，提高工作水平，應(yīng)對(duì)人員短缺的問(wèn)題。只有意識(shí)得到培養(yǎng)，才能夠?qū)?nèi)部控制工作有所重視，積極主動(dòng)參與這項(xiàng)工作，了解自身工作價(jià)值，最終助力內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展。

（二）完善健全制度體系

在行政事業(yè)單位內(nèi)部，需要健全制度體系，提高工作人員參與度，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全方面覆蓋，并對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)督。只有將工作進(jìn)行拆分細(xì)化，明確工作職責(zé)，才能夠使工作人員各司其職相互配合，面對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題可以找到相關(guān)負(fù)責(zé)人，提高工作水平和效率，以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要，為公眾提供更好服務(wù)。

行政事業(yè)單位需要建立合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，與單位自身特點(diǎn)進(jìn)行結(jié)合，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)判，及時(shí)反饋工作信息，對(duì)于內(nèi)部控制工作的完成情況進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同對(duì)問(wèn)題進(jìn)行相應(yīng)解決。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督審計(jì)力度

行政事業(yè)單位需要具有約束力，培養(yǎng)工作人員的責(zé)任心，建立獨(dú)立監(jiān)督審計(jì)部門(mén)，面對(duì)工作過(guò)程通過(guò)專業(yè)人員進(jìn)行全面監(jiān)督，依照全面性和適應(yīng)性等重要原則制定相應(yīng)監(jiān)督制度，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問(wèn)題，可以把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，防止各項(xiàng)違規(guī)，把審計(jì)結(jié)果與日?？己私Y(jié)合起來(lái)，真正落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督與獎(jiǎng)懲制度，這是對(duì)單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督。行政事業(yè)單位需要在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí)有針對(duì)性進(jìn)行跟蹤審查，面對(duì)具體問(wèn)題進(jìn)行具體分析，同時(shí)工作人員在實(shí)際工作中能夠了解到制度不合理之處，可以向上級(jí)提出相應(yīng)建議促進(jìn)審計(jì)制度完善。行政事業(yè)單位通過(guò)與自身特征進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，對(duì)監(jiān)督審計(jì)制度進(jìn)行不斷優(yōu)化完善，能夠有效推動(dòng)內(nèi)部控制工作的高效科學(xué)開(kāi)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制工作具有重要意義，能夠有效推動(dòng)社會(huì)更好發(fā)展，盡管在這一過(guò)程中會(huì)面臨諸多問(wèn)題，也可以通過(guò)一系列舉措進(jìn)行有效解決。行政事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，會(huì)面臨巨大的工作量，這就需要完善制度體系，從領(lǐng)導(dǎo)到工作人員都應(yīng)該改變自身意識(shí)觀念，積極參與到這項(xiàng)工作當(dāng)中，相互配合和制約，為內(nèi)部控制工作做出貢獻(xiàn)，避免出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，使行政事業(yè)單位能夠健康發(fā)展。