新稅收政策下的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)及其防控

壽光市孫家集街道財(cái)政經(jīng)管站

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的制度基本已經(jīng)建立，而企業(yè)資金中稅收占主要地位，納稅的金額越少，資金的可利用率也就越高，不然就會(huì)增加資金繳納數(shù)額，也會(huì)使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)增加。企業(yè)稅收政策的主要形式是稅收籌劃，由于種種原因，同樣也存在著不同的風(fēng)險(xiǎn)，為了企業(yè)能夠更好地發(fā)展，最大限度的減少安全隱患的發(fā)生，就需要對(duì)稅收籌劃強(qiáng)力控制。

一、新稅收政策下的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)

（一）缺乏對(duì)稅收籌劃的正確認(rèn)知

當(dāng)前，企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)，存在著對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)偏離。有一些企業(yè)負(fù)責(zé)稅收籌劃的工作人員當(dāng)前仍舊沒有理解到納稅籌劃工作的重要意義，甚至認(rèn)為稅收籌劃工作的目的是為了減少稅收，并沒有考慮到如何提高企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，以及如何將稅收籌劃工作與企業(yè)的整體戰(zhàn)略、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略相融合。部分企業(yè)借著稅收籌劃的名義進(jìn)行偷稅、漏稅、避稅等違法行為，不僅會(huì)在最終給企業(yè)帶來非常巨大的虧損，也影響到了企業(yè)發(fā)展的形象以及企業(yè)發(fā)展的速度，相關(guān)工作人員更無法擺脫法律的制裁，還有一些企業(yè)在過分夸大稅收籌劃的功能和作用，認(rèn)為稅收籌劃工作是減輕賦稅的唯一工具，對(duì)于稅收籌劃的期待過高，而一旦無法滿足其期待，就會(huì)出現(xiàn)其廢棄使用稅收籌劃，或者是對(duì)稅收籌劃工作人員進(jìn)行過分批評(píng)等一系列問題。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

一方面，納稅人在實(shí)際操作過程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)上文我們可以看出，稅收籌劃從本質(zhì)上來講可以分為廣義及狹義兩個(gè)主要模塊，廣義中的稅收籌劃主要涵蓋節(jié)稅和避稅兩個(gè)主要內(nèi)容，而狹義上的稅收籌劃僅僅涵蓋了節(jié)稅。根據(jù)相關(guān)的調(diào)查研究我們可以看出，目前我國(guó)針對(duì)稅收制度進(jìn)行了有效的明確，層次較多，但從本質(zhì)上來講缺乏嚴(yán)格的執(zhí)行手段，在法律層面上仍存在部分模糊不清的地方，如果將這樣的內(nèi)容運(yùn)用廣義進(jìn)行闡述，可能會(huì)發(fā)生較大的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏完善的稅收籌劃方案

企業(yè)稅收籌劃不僅要考慮企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展情況還需要結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律和政府頒布的相關(guān)法律法規(guī)內(nèi)容進(jìn)行制定，就算企業(yè)籌劃人員制定了詳細(xì)的籌劃方案，也很有可能因?yàn)閷?shí)際的靈活性不夠?qū)е禄I劃效果不佳，影響到籌劃方案的穩(wěn)定性，以至于給企業(yè)帶來不可彌補(bǔ)的損失。

二、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范策略及措施

（一）為企業(yè)稅收籌劃的開展?fàn)I造良好的外部環(huán)境

企業(yè)在稅收籌劃開展環(huán)節(jié)中，政府部門應(yīng)該為企業(yè)稅收籌劃的開展創(chuàng)設(shè)良好的外部環(huán)境，確保企業(yè)稅收籌劃的合法性。通過法律的約束，制定與稅收籌劃相關(guān)的法律制度，從而使企業(yè)更好地領(lǐng)會(huì)稅法的內(nèi)涵。在稅收籌劃實(shí)施中，確保稅收籌劃的內(nèi)容在法律允許的基礎(chǔ)上。國(guó)家在法律制定上應(yīng)該使法律條款更加細(xì)化，從而可以幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，明確稅收籌劃工作的核心內(nèi)容。企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，對(duì)自身稅收籌劃的方案及時(shí)補(bǔ)充和調(diào)整。政府部門也應(yīng)該對(duì)市場(chǎng)發(fā)展的情況做統(tǒng)一分析，及時(shí)對(duì)稅法進(jìn)行補(bǔ)充與調(diào)整。政府部門應(yīng)該建立稅收籌劃輔助機(jī)構(gòu)，幫助企業(yè)制定稅收籌劃計(jì)劃。

（二）保障稅收籌劃的合法性

在進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)之前，企業(yè)要很清楚的知道納稅是必須盡到的義務(wù)，我國(guó)有相關(guān)的政策和法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)的納稅活動(dòng)，如若不遵守稅法規(guī)定的要求，企業(yè)要承擔(dān)很嚴(yán)重的后果，甚至企業(yè)要承擔(dān)巨額罰款并影響企業(yè)納稅信用評(píng)級(jí)，同時(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果會(huì)受到極大的影響。所以，企業(yè)納稅人必須要有較強(qiáng)的法律意識(shí)，并時(shí)刻關(guān)注著稅法的調(diào)整。堅(jiān)決遵守國(guó)家法律，確保納稅工作的正常進(jìn)行。努力學(xué)習(xí)相關(guān)法律知識(shí)，全面掌握相關(guān)法律法規(guī)，在稅收籌劃的活動(dòng)過程中，首先考慮稅收籌劃活動(dòng)是否存在法律安全問題。稅收法律不僅體系大、數(shù)量多，而且還隨著時(shí)代經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展作出調(diào)整，所以企業(yè)可以根據(jù)自身的情況制定一個(gè)專門的稅收籌劃數(shù)據(jù)庫(kù)，把常用或者存在疑點(diǎn)的法律法規(guī)納入其中，這樣可以給稅收籌劃活動(dòng)提供不少的便利。

（三）切實(shí)提高納稅籌劃人的專業(yè)素質(zhì)

一方面，納稅籌劃人應(yīng)當(dāng)深入了解我國(guó)的稅法相關(guān)法律知識(shí)，明確合法行為、違法行為以及介于合法與違法之間的行為，在這樣的基礎(chǔ)上再對(duì)稅收籌劃工作的內(nèi)容形式、主要切入點(diǎn)進(jìn)行深入的分析，在法律法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)下開展相應(yīng)的工作；另一方面，納稅籌劃人必須具有豐富的財(cái)會(huì)知識(shí)，明確國(guó)家財(cái)政部門稅收業(yè)務(wù)的主要方法及征管形式，同時(shí)了解企業(yè)的發(fā)展類型及其可以享受到的優(yōu)惠政策，并且有針對(duì)性的開展政策申請(qǐng)，從而確保經(jīng)濟(jì)效益的提高。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)管理者應(yīng)盡可能地完成自己的稅收義務(wù)，同時(shí)合理進(jìn)行稅收籌劃，不僅可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，還能促使企業(yè)的發(fā)展速度越來越快，企業(yè)能夠感受到自身的經(jīng)濟(jì)效益在得到提高，同時(shí)社會(huì)效益也會(huì)得到顯著的提升，如果在稅收籌劃過程中，沒有注重相關(guān)的政策以及法律法規(guī)，不僅會(huì)給企業(yè)的稅收籌劃帶來負(fù)擔(dān)，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展速度越來越慢。企業(yè)的當(dāng)前需要高度重視稅收籌劃工作開展的意義，并且及時(shí)地了解我國(guó)全新的稅法政策以及相關(guān)的法律法規(guī)，推動(dòng)企業(yè)不斷向前發(fā)展。