汽車銷售服務(wù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制分析

濟寧潤華汽車銷售服務(wù)有限公司

財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，可以掌握企業(yè)內(nèi)部資金的流向，提高資金的使用效率，減少運營管理過程中的資金浪費。隨著汽車市場的逐漸飽和，車企間的競爭越來越激烈，內(nèi)部控制對于提高車企的管理能力、執(zhí)行效率，避免金融風(fēng)險，具有重要作用。因此對汽車銷售服務(wù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制進行深入分析與研究，具有重要意義。

一、加強汽車銷售服務(wù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了達成經(jīng)營管理目標，而實行的一系列手段和過程，企業(yè)內(nèi)部所有部門和成員都需要參加，可以使企業(yè)的經(jīng)營管理更加規(guī)范，資金流動更加清晰，從而保護企業(yè)資產(chǎn)完整，提高企業(yè)的管理水平，更好的執(zhí)行企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。汽車的生產(chǎn)過程非常復(fù)雜，成本高昂，再加上汽車這種商品的特殊性質(zhì)，想要回收成本，提高收益，汽車企業(yè)需要在各個地區(qū)開設(shè)銷售門店，在全球售賣，涉及大量的資金，而且資金流通復(fù)雜，因此汽車銷售服務(wù)企業(yè)的內(nèi)部管理尤為重要。汽車銷售服務(wù)企業(yè)的規(guī)模非常龐大，車企會派出專門的財務(wù)人員對門店的經(jīng)營進行管理，這會使汽車銷售管理企業(yè)的管理人員對內(nèi)部控制的認知產(chǎn)生一定的偏差，許多管理者都單單認為財務(wù)管理部門就是企業(yè)內(nèi)部控制的主體，導(dǎo)致了管理者對于其他部門和環(huán)節(jié)缺乏重視，內(nèi)部控制意識薄弱，汽車銷售服務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制上存在疏漏。事實上，內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)的銷售、管理、服務(wù)、財務(wù)、人事等各個領(lǐng)域，并關(guān)系到企業(yè)中的每個部門和員工。除此之外，汽車銷售服務(wù)企業(yè)還存在內(nèi)部管理混亂、員工工作積極性不敢、缺乏責(zé)任意識、缺乏有效監(jiān)管問題，這些問題導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制中的漏洞較大，風(fēng)險意識和風(fēng)險控制薄弱，難以應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，長遠來看，限制了汽車銷售服務(wù)企業(yè)的發(fā)展。因此，加強汽車銷售服務(wù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制尤為重要。

二、加強汽車銷售服務(wù)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的措施

（一）加強風(fēng)險評估，提高風(fēng)險控制意識

汽車銷售服務(wù)企業(yè)規(guī)模龐大，業(yè)務(wù)種類繁多，資金流通頻繁，財務(wù)管理的難度較差，一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，將會給企業(yè)帶來巨大損失，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，停止運轉(zhuǎn)。因此汽車銷售服務(wù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，要根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的變化，進行不斷的調(diào)整和完善，加強風(fēng)險評估，提高風(fēng)險控制意識，保證內(nèi)部控制體系正常運轉(zhuǎn)。第一，要加強各個部門和業(yè)務(wù)的資金管理和監(jiān)督，明確各項經(jīng)濟活動的審批流程，并將業(yè)務(wù)和財務(wù)工作結(jié)合起來，深入?yún)⑴c到策劃、準備、實施、結(jié)算等整個任務(wù)流程，做好每一筆款項的記錄，明確各個經(jīng)濟活動的負責(zé)人，監(jiān)控資金的流向，并且在業(yè)務(wù)過程中對收支情況作出預(yù)估和調(diào)整，結(jié)合企業(yè)自身的特點和財務(wù)情況，根據(jù)每一階段經(jīng)營業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況和收益，進行風(fēng)險評估。第二，要根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，對汽車銷售服務(wù)企業(yè)的各項業(yè)務(wù)進行優(yōu)化和完善，對于風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)要縮小業(yè)務(wù)規(guī)模，或直接砍掉，將企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險降到最低。內(nèi)部控制人員還要從客戶的角度出發(fā)，根據(jù)客戶的習(xí)慣和需求，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度[1]。第三，要加強企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的宣傳，無論所在崗位有沒有風(fēng)險，都要督促每一名員工認真學(xué)習(xí)風(fēng)險管理知識，加強員工的風(fēng)險意識，讓員工在日常工作中相互監(jiān)督，最大程度降低財務(wù)風(fēng)險。

（二）完善內(nèi)控管理體系

想要提高汽車銷售服務(wù)企業(yè)的內(nèi)部控制水平，需要建立完善的內(nèi)控管理體系，從而保證企業(yè)各項業(yè)務(wù)高效、穩(wěn)定的進行，取得預(yù)期的效果。第一，要在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，并讓銷售服務(wù)人員嚴格遵守，讓各部門間信息保持一致，減少信息傳遞過程中的誤差，這樣既能提高業(yè)務(wù)的執(zhí)行效率，也能提高企業(yè)內(nèi)各部門的協(xié)同能力。比如，客戶買車時，要等款到賬了才能讓客戶將汽車提走，并且要為每輛車建立單獨的檔案，要使用統(tǒng)一的格式，標注出車型、購買者、金額、日期、貸款情況、銷售人員等信息，并將這些信息錄入在企業(yè)的信息平臺中，進行信息化管理，從而提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平。第二，內(nèi)控管理體系要加強對汽車銷售價格的管理，要提高銷售價格權(quán)限審批的門檻，慎重調(diào)整銷售價格。在調(diào)整銷售價格之前，內(nèi)控人員需要地獄市場環(huán)境進行詳細調(diào)查，并對銷量做出預(yù)估，計算銷售價格變化之后的收益和市場反應(yīng)，最大程度保證收支的可控性。第三，重視二手車、舊型號車的銷售，做好庫存管理，提高資金利用效率[2]。

（三）設(shè)立專門的監(jiān)督部門

汽車銷售服務(wù)企業(yè)要設(shè)立專門的監(jiān)督部門，并賦予其審核權(quán)、調(diào)閱權(quán)，對企業(yè)的各項業(yè)務(wù)進行審計和全程追蹤。銷售方面，對業(yè)務(wù)流程進行監(jiān)督，保證手續(xù)辦理流程符合標準，不能有違規(guī)的賒銷和合同范圍之內(nèi)的調(diào)理，不能提供不符合公司規(guī)定的優(yōu)惠和折扣，禁止口頭承諾，所有交易行為都要落實在合同上。第二，要對汽車銷售服務(wù)企業(yè)的固定資產(chǎn)進行盤點和統(tǒng)計，審核員工工資的發(fā)放標準，審核物資的采購是否有必要，是否存在虛構(gòu)交易，還要審核應(yīng)收賬款是否到位，票據(jù)是否管理到位等，如果發(fā)現(xiàn)問題要及時補救，從而提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力。

三、結(jié)論

綜上所述，汽車銷售服務(wù)企業(yè)規(guī)模龐大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，資金流通頻繁，內(nèi)部控制管理尤為重要。企業(yè)可以加強風(fēng)險評估，提高風(fēng)險控制意識，完善內(nèi)控管理體系，設(shè)立專門的監(jiān)督部門，來提高內(nèi)部控制水平，保證企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。