企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃改善探討

大唐三門峽發(fā)電有限責(zé)任公司

作為企業(yè)經(jīng)營管理工作中的重要組成部分，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量直接影響企業(yè)未來的發(fā)展前景。對稅務(wù)支出進(jìn)行合理籌劃，有效利用減稅降費(fèi)等稅收政策，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，在財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)中的地位日益凸顯，其水平高低關(guān)乎企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中要努力做好納稅籌劃工作，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)。

一、納稅籌劃的作用

企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，在財(cái)務(wù)管理中主要有以下幾方面的作用：首先，大幅度降低稅收，對于專業(yè)人員來說，納稅籌劃中有很多可以研究的東西。在引入企業(yè)之后，將其運(yùn)用在財(cái)務(wù)管理方面，專業(yè)人員可以依據(jù)企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，設(shè)計(jì)最佳的籌劃方案，能夠合理的幫助企業(yè)降低稅收帶來的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)可以將資金使用在企業(yè)的發(fā)展中去。其次、能夠提升財(cái)務(wù)管理的工作效率，從目前大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門來看，員工由于專業(yè)技術(shù)、工作能力等方面的影響，其也無法為財(cái)務(wù)管理提供有效真實(shí)的數(shù)據(jù)，是工作難以開展。但是在引入納稅籌劃之后，就可以改變這一困難，提高工作人員的工作效率。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃現(xiàn)狀

（一）缺乏對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識和重視

我國企業(yè)在稅務(wù)管理方面還有許多的不足，部分企業(yè)管理對于稅務(wù)籌劃也不具有足夠的認(rèn)識，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系不健全，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清晰，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作在企業(yè)中沒有得到足夠的重視，同樣也沒有設(shè)置專門的稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)。這些問題的存在導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃實(shí)際上只是流于表面，存在于形式，并沒有真正的落實(shí)到位，從而不能獲得最佳的效果。

（二）稅收籌劃成本意識代理機(jī)制缺乏完善性

企業(yè)在開展關(guān)于稅收籌劃工作時，往往會因?yàn)槿狈ο嚓P(guān)認(rèn)識，導(dǎo)致稅收籌劃工作不夠深入，所以在開展相關(guān)工作時，如若不能對其進(jìn)行科學(xué)合理的分析，就會在稅收籌劃工作中得不到相對滿意的機(jī)會成本，自然也就沒有足夠的把握能夠把工作做好。每一個企業(yè)在長期發(fā)展的過程中，如果能正確處理好稅收籌劃問題，不但可以促進(jìn)稅收工作合理地進(jìn)行，還可以最大化的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，如此一來企業(yè)就可以更好地發(fā)展下去。稅收籌劃工作離不開財(cái)務(wù)人員的自身素養(yǎng)，通過強(qiáng)化稅收籌劃工作和學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)知識可以提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。另一方面對于企業(yè)來說，因?yàn)楸旧砭筒皇菍I(yè)的稅務(wù)型機(jī)構(gòu)，所以提升專業(yè)能力對其進(jìn)一步發(fā)展沒有多大幫助。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃具體的改善策略

（一）提升納稅籌劃的合理性

在實(shí)際的納稅籌劃工作中，各籌劃工作人員需加強(qiáng)對企業(yè)實(shí)際運(yùn)作情況的調(diào)查與了解，且在實(shí)際納稅籌劃工作中，工作人員不應(yīng)將節(jié)稅作為納稅籌劃的唯一標(biāo)準(zhǔn)，雖納稅籌劃的主要目的是為了達(dá)到節(jié)稅的目的，以提升企業(yè)利潤，提升企業(yè)市場競爭力，但在實(shí)際納稅籌劃工作中，工作人員需綜合考慮企業(yè)的運(yùn)作情況，考慮其他財(cái)務(wù)指標(biāo)，再根據(jù)實(shí)際的相關(guān)項(xiàng)目、活動，制定納稅籌劃方案。根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作、風(fēng)險評估等，適當(dāng)?shù)貙{稅籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，以提升納稅籌劃的合理性，以充分發(fā)揮納稅籌劃的有效作用。綜合考慮此項(xiàng)納稅籌劃方案中的各關(guān)聯(lián)因素，在滿足企業(yè)基本繳稅，各項(xiàng)目、活動高效開展的情況下，實(shí)施納稅籌劃，提升納稅籌劃方案的綜合設(shè)計(jì)質(zhì)量。同時由于項(xiàng)目、活動的開展需要一定的成本，而此類成本企業(yè)可通過籌資方式來減免稅務(wù)，通過不同的籌資渠道，如與其他企業(yè)間的拆借、發(fā)行債券股票、企業(yè)內(nèi)部集資等方式，幫助企業(yè)減輕稅收，合理改善項(xiàng)目的開展和運(yùn)作方式，提升納稅籌劃的合理性，確保所有節(jié)稅方式皆符合相關(guān)法律條例。

（二）合理規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃方案的制訂與執(zhí)行

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理活動與納稅籌劃的進(jìn)一步融合，統(tǒng)攬全局，提高納稅籌劃方案的戰(zhàn)略性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，這就要求納稅籌劃時要建立全局觀念，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，遵守相關(guān)稅收法律法規(guī)合理籌劃，合理降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，權(quán)衡好稅負(fù)成本和企業(yè)財(cái)務(wù)能力指標(biāo)的變動關(guān)系，從而提高各納稅籌劃方案的質(zhì)量和有效性。納稅籌劃方案執(zhí)行階段，要注意對涉稅工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，保證方案的執(zhí)行有效性，和企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的切實(shí)實(shí)現(xiàn)。

（三）經(jīng)營活動

企業(yè)實(shí)際開展各環(huán)節(jié)經(jīng)營活動財(cái)務(wù)管理工作時，應(yīng)重視關(guān)注的內(nèi)容包括：針對企業(yè)精益收益分配開展有效管理，以及有效履行自身有關(guān)于納稅方面的法律義務(wù)。通過有效開展納稅籌劃操作的方式，協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展，不僅有助于幫助企業(yè)更好的履行自身法律義務(wù)，確保企業(yè)開展各環(huán)節(jié)經(jīng)營操作的合法性。與此同時，基于企業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況，擇選出科學(xué)性及可行性最高的納稅計(jì)劃，遵循依法納稅的規(guī)定，促使相應(yīng)納稅金額盡量減少，以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營效益的目的。除此之外，企業(yè)在實(shí)際開展各環(huán)節(jié)經(jīng)營收益分配操作的過程中，可經(jīng)由充分考量企業(yè)發(fā)展目標(biāo)及相關(guān)各類國家經(jīng)營政策的方式，確保所開展的各環(huán)節(jié)經(jīng)營收益分配操作發(fā)揮出較高的合理性以及科學(xué)性。

四、結(jié)語

現(xiàn)階段企業(yè)要想發(fā)展得越來越好，必須重視財(cái)務(wù)以及對財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督工作，每當(dāng)企業(yè)開展稅收統(tǒng)籌工作的經(jīng)營活動時，就會面臨投資和籌資這一類問題，這時候財(cái)務(wù)就會顯得無比重要。每當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)狀況時，財(cái)務(wù)不但會幫助企業(yè)達(dá)到節(jié)約稅負(fù)的目的，而且會使財(cái)務(wù)的理財(cái)工作能夠進(jìn)行的行之有效。企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中，在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下，可以通過加大對企業(yè)成本的管理和經(jīng)濟(jì)效益投入，使企業(yè)的各類經(jīng)營活動順利地進(jìn)行。