淺析稅收優(yōu)惠政策對科技型中小企業(yè)的影響

徐玲 常州化龍網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司

一、科技型中小企業(yè)概述

（一）科技創(chuàng)新的內(nèi)涵

企業(yè)在展開各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中，對于科技創(chuàng)新的內(nèi)涵通常會(huì)從效益、創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)維度進(jìn)行體現(xiàn)。從本質(zhì)上看，科技型中小企業(yè)需要通過科技創(chuàng)新來為企業(yè)提供更多的經(jīng)濟(jì)效益，在前期的投入研發(fā)過程中，科技型中小企業(yè)將會(huì)承擔(dān)較大的資金壓力；倘若無法及時(shí)的將科研成果變現(xiàn)進(jìn)行資金回籠，就會(huì)對科技型中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展埋下隱患。倘若能夠?qū)⒏嗟馁Y金投入到科技創(chuàng)新當(dāng)中，持續(xù)將企業(yè)的核心競爭力進(jìn)行提升就能夠把握住市場機(jī)遇。這也是稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)的主要目的，以此來降低科技型中小企業(yè)的稅負(fù)，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，將更多的資金投入到生產(chǎn)當(dāng)中。

（二）科技型中小企業(yè)科技創(chuàng)新

企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中需要充足的生產(chǎn)資源，而資金作為企業(yè)當(dāng)中必不可少的資源，必須要科技型中小企業(yè)通過科技創(chuàng)新來吸引到更多的資金投入到企業(yè)當(dāng)中。因此科技型中小企業(yè)必須要時(shí)刻秉持科技創(chuàng)新的理念，將其他優(yōu)秀科技企業(yè)的科技創(chuàng)新思維進(jìn)行學(xué)習(xí)，促進(jìn)科技型中小企業(yè)能夠保住競爭優(yōu)勢地位，同時(shí)向更大的市場發(fā)起進(jìn)攻。所以稅收優(yōu)惠政策對于科技型中小企業(yè)是極為重要的政策，通過該政策能夠讓科技型中小企業(yè)將更多的精力投入到科技創(chuàng)新當(dāng)中。

二、稅收優(yōu)惠政策對科技型中小企業(yè)的影響

（一）稅收優(yōu)惠政策主要內(nèi)容

稅收主要是國家為保證行政職能能夠充分落實(shí)，通過多樣化的政治手段，依法采取的強(qiáng)制性措施或者無償性措施所獲得的財(cái)政收入。從該定義當(dāng)中可以看出稅收具有法定性、強(qiáng)制性的特征。稅收作為國家財(cái)政政策的核心，不僅能夠提升國家資源的配置效率，同時(shí)也是推動(dòng)社會(huì)交換的重要?jiǎng)恿?。另外稅收也是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，國家在出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策的過程中就是減免稅收的形式，或者將部分稅收返還給企業(yè)，最終達(dá)到對社會(huì)經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。如此能夠不僅可以實(shí)現(xiàn)對部分企業(yè)的扶持，同時(shí)還能夠促進(jìn)社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益的提升。

（二）稅收優(yōu)惠政策對科技型中小企業(yè)的影響

科技型中小企業(yè)在應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須要對稅收優(yōu)惠政策有正確的認(rèn)知?？萍紕?chuàng)新作為科技型中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)就是降低企業(yè)的運(yùn)營成本，企業(yè)可以節(jié)省出更多的時(shí)間精力投入到科技創(chuàng)新環(huán)節(jié)中。整個(gè)過程就是政府幫助科技型中小企業(yè)降低稅負(fù)以及整體成本的過程。針對企業(yè)后期的研發(fā)成果，也能夠應(yīng)用減免稅收的形式使得企業(yè)利潤空間拓展，從而幫助科技型中小企業(yè)更好的生存法則。科技型中小企業(yè)由于具有高風(fēng)險(xiǎn)性，因此稅收優(yōu)惠政策也能夠?qū)⑼顿Y人的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，最終可以推動(dòng)更多的資金進(jìn)入到科技型中小企業(yè)，為科技行業(yè)注入新的活力。

三、推動(dòng)科技型中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策措施

（一）打造成熟的稅收優(yōu)惠政策體系

1.嚴(yán)格落實(shí)科技型中小企業(yè)認(rèn)定工作

由于稅收優(yōu)惠政策下能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)省大量的資金，所以某些企業(yè)會(huì)想方設(shè)法的認(rèn)定為科技型中小企業(yè)。因此相關(guān)法律法規(guī)當(dāng)中必須要明確科技型中小企業(yè)的認(rèn)定方式，尤其是針對認(rèn)定成功的科技型中小企業(yè)，且高新技術(shù)產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，就能夠免征科技型中小企業(yè)所得稅。針對沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)則能夠?qū)⑵湔J(rèn)定為科技型中小企業(yè)，因此當(dāng)?shù)囟愂詹块T需要積極與科技型中小企業(yè)進(jìn)行溝通聯(lián)系，根據(jù)其實(shí)際情況對其進(jìn)行認(rèn)定，如此才能夠保證我國稅收環(huán)境的公平性。

2.優(yōu)化減免形式

我國科技型中小企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)需要稅收部門進(jìn)行深入分析，同時(shí)充分結(jié)合當(dāng)下科技型中小企業(yè)流轉(zhuǎn)賦稅的稅收負(fù)擔(dān)情況，將流轉(zhuǎn)稅納入稅收優(yōu)惠政策體系當(dāng)中。以此為基礎(chǔ)逐漸形成符合科技型中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策體系。如此科技型中小企業(yè)就能夠在研發(fā)、生產(chǎn)以及流通等環(huán)節(jié)節(jié)省更多的成本，將節(jié)省的資金投入到研發(fā)生產(chǎn)當(dāng)中，增強(qiáng)科技型中小企業(yè)的競爭力。

（二）優(yōu)化稅收優(yōu)惠結(jié)構(gòu)

1.調(diào)整增值稅優(yōu)惠政策

增值稅在某種程度上可以降低個(gè)體工商戶的稅負(fù)，然而科技型中小企業(yè)的增值稅稅收優(yōu)惠政策當(dāng)中針對性、有效性并不強(qiáng)，使得科技型中小企業(yè)所繳納的流轉(zhuǎn)稅增加，也不利于稅收優(yōu)惠政策作用的發(fā)揮。因此對于科技型中小企業(yè)的增值稅需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化調(diào)整，根據(jù)不同的規(guī)模的科技型中小企業(yè)納稅人制定不同等級的增值稅稅率，十分具有針對性將不同規(guī)模的科技型中小企業(yè)稅負(fù)進(jìn)行補(bǔ)償。

2.加強(qiáng)企業(yè)所得稅認(rèn)定減免

科技型中小企業(yè)從研發(fā)、投產(chǎn)、銷售到最終回款需要較長的周期，科技型中小企業(yè)要想充分享受稅收優(yōu)惠政策，就需要將經(jīng)營目標(biāo)長期化，同時(shí)對所得稅進(jìn)行及時(shí)的認(rèn)定減免，從而提升企業(yè)的盈利水平。

（三）構(gòu)建鼓勵(lì)研發(fā)投入的稅收優(yōu)惠政策

科技型中小企業(yè)最大的成本就在于科研，因此國家需要積極的對研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行制定，針對研發(fā)費(fèi)用要通過稅收優(yōu)惠政策來降低其成本。比如對研發(fā)環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅可以進(jìn)行調(diào)整，幫助科技型中小企業(yè)留住科研人才；或者對研發(fā)費(fèi)用的抵扣稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行調(diào)整，增強(qiáng)抵扣力度，如此才能夠充分的發(fā)揮出稅收優(yōu)惠政策對科技型中小企業(yè)的積極作用。

四、結(jié)束語

總而言之，稅收優(yōu)惠政策對于我國科技型中小企業(yè)來說具有重要的積極作用，也是科技型中小企業(yè)降低運(yùn)營成本最佳方式。因此科技型中小企業(yè)要積極的對稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行深入研究分析，并且滿足科技型中小企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，通過免稅、征稅抵扣、返稅等方式來獲得更多的資金投入到生產(chǎn)當(dāng)中。