企業(yè)資金管理的重點與控制措施探討

席玲 山西東瑞房地產開發(fā)有限公司

隨著社會經濟的快速發(fā)展，市場經濟體制下的大環(huán)境已經發(fā)生改變，企業(yè)經濟增長的方式也在逐漸發(fā)生變革。當下激烈的市場競爭中企業(yè)如何有效提升經濟效益已成為非常重要的一項研究任務。企業(yè)經營管理過程中，財務管理關系到企業(yè)經營的各個方面。企業(yè)財務管理過程中，資金管理是非常重要的核心部分。企業(yè)想要獲得長遠穩(wěn)定的發(fā)展，必須加強企業(yè)資金管理，通過有效的管理控制舉措，提升資金流轉效率，促進企業(yè)效益提升。

一、企業(yè)資金管理和控制的重點

企業(yè)資金管理工作作為非常重要的一項財務管理工作內容，面對當下的市場環(huán)境和時代背景，必須要不斷提升企業(yè)資金利用效率以及企業(yè)資金變現(xiàn)的能力，充分優(yōu)化加速企業(yè)資金周轉效率。具體可以通過以下幾個重點方面來加強管理：

（一）核定資金系統(tǒng)的管理

資金管理的核心難點在于明確核定資金的合理需要量，依據財務會計應當遵循穩(wěn)健的原則而言，編制合理的資金計劃就可以有效化解該問題。制定科學合理的資金計劃，必須要先保障企業(yè)正常生產運轉，然后深入挖掘企業(yè)自身的資金潛力，有效平衡企業(yè)資金的投入與支出，調節(jié)資金收支平衡，保障物資供需平衡以及營銷業(yè)務等方面的綜合性平衡，編制資金計劃時要充分結合企業(yè)經營計劃以及部門工作計劃，強化資金計劃管理效率，分析企業(yè)資金流轉動態(tài)，根據編制計劃核定實際需求，充分優(yōu)化資金利用率[1]。

（二）籌集資金系統(tǒng)的管理

在社會主義市場經濟體制下企業(yè)不僅要自主經營，同時自負盈虧，難免會發(fā)生資金短缺的問題，這就需要企業(yè)積極加強企業(yè)銷售、存貨以及賬款方面的收現(xiàn)能力，還要開拓企業(yè)外部資金募集的渠道。充分結合企業(yè)生產運營的實際需要，進行籌資方式的預設，選擇適宜的資金籌集渠道以及結構方案。

（三）運用資金系統(tǒng)的管理

企業(yè)科學合理的利用每一筆資金，其本質就是花費最低的成本獲得最大的效益。一方面應當充分加強現(xiàn)有資金的利用率提升，企業(yè)財會工作人員應當全面提升財務計劃決策能力，同時財會人員應當在有關審定資金運用項目過程中積極參與而非以把關為主。提升財務預見性，在決策環(huán)節(jié)加強控制和管理，充分挖掘資金運用的潛力。另一方面應當合理完善企業(yè)資產優(yōu)化配置，科學運用調配資金。在這個過程中，將非流動資金融資為企業(yè)的流動資金，優(yōu)化企業(yè)資金結構，充分提升資金的凈流量。

（四）分配資金系統(tǒng)的管理

隨著企業(yè)經營體制的不斷深入改革和完善，科學合理分配企業(yè)內部資金收益已成為當下越來越突出的一個問題。首先以保障積累和消費的平衡性為前提，企業(yè)分配資金收益的形式也越來越多元化，目前已經初步形成以按勞分配為主多種方式共同實施，同時以體現(xiàn)能力和貢獻大小等各項特性的全新的分配資金的模式。在企業(yè)內部可以結合員工職業(yè)技能、工作強度、責任與條件、實際做出的貢獻等等，設置工資獎金的不同層級，漸漸實現(xiàn)崗位薪酬相符合，技能薪酬相匹配，職位薪酬相符合的目標，充分遵循公平公正合理的分配原則，全面有效調動企業(yè)員工的工作熱情和主動性，提升企業(yè)管理效率和質量，增強企業(yè)競爭優(yōu)勢。

二、如何加強企業(yè)資金的管理和控制

（一）實施資金的集中管理，積極規(guī)避財務風險

企業(yè)應當建立健全結算中心制度，深入控制多頭開戶問題，以及資金賬外循環(huán)的情況，充分保障資金管理的集中性，以財務結算中心進行內部資金的統(tǒng)一管理監(jiān)控和使用，充分發(fā)揮其蓄水池的積極意義，降低銀行風險，打造全新的銀企關系。對于企業(yè)現(xiàn)金流量加強預測和分析管理，嚴格管控現(xiàn)金流的進入和支出，有效保障企業(yè)自身的現(xiàn)金支付能力以及債務償還能力。現(xiàn)金流量管理必須深入貫徹于企業(yè)經營的方方面面，嚴格控制資產流動方面的風險以及企業(yè)支付方面的風險問題。深入企業(yè)內部實施全面預算管理，嚴格加強事前始終資金的之處控制，充分保障企業(yè)資金流動的順暢性。落實預算編制管理辦法，為企業(yè)生產運營提供客觀規(guī)范的依據，并且一經確定不可擅自更改變動。

（二）探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整

企業(yè)可以落實會計委派管理制度，不斷加強首問負責制的建立健全，加強有效的企業(yè)監(jiān)督管理機制實施，充分保障會計信息的準確可靠，加強過程監(jiān)管，保障企業(yè)內部財務政策的充分貫徹落地，提升企業(yè)資金管理使用的效率。加強企業(yè)內部審計管理，這種事內部審計監(jiān)督的重要意義，樹立內審部門的威嚴和管理職能，加強內審控制監(jiān)管制度的完善，有效集中精力監(jiān)管前端關口，強化對于預防管理以及事中控制環(huán)節(jié)的把控，促進企業(yè)經營管理流程的高效落地執(zhí)行[2]。

（三）以先進的計算機技術為手段健全財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效率的信息化管理

一些企業(yè)管理基礎相對扎實，已經充分落實會計電算化，并且運用目前非常先進的計算機技術和管理軟件，實現(xiàn)企業(yè)財務和業(yè)務高度一體化目標，內部財務與業(yè)務部門信息數據充分共享，應用互聯(lián)網技術及時高效收集整理財務會計重要信息數據，了解子公司的資金使用動態(tài)，防止傳統(tǒng)人工用手等級財務報表的疏漏問題，有效避免人為失誤因素的影響，提升財務會計信息溝通傳遞的有效性，為企業(yè)管理者制定科學合理的決策提供重要依據，有利于企業(yè)內部資金管控效率的加強，從而促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

三、結束語

資金管理是企業(yè)財務管理工作的重要內容，強化企業(yè)資金管控制，提高企業(yè)資金利用效率是當下各行業(yè)企業(yè)都需迫切解決的重要問題。企業(yè)想要在當下日趨激烈的市場競爭中占據有利地位，必須要充分把握資金管理的關口，積極研究探索企業(yè)資金管理控制的有效措施，通過科學合理的改革優(yōu)化舉措，不斷加強企業(yè)資金流通程序的完善和暢通，促進企業(yè)經濟效益的全面達成。