大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)內(nèi)部審計創(chuàng)新研究

盧茜 石家莊市東方企業(yè)發(fā)展有限公司

在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，為了獲取到更多的實時信息，就需要廣泛利用云計算技術(shù)。企業(yè)需要對市場環(huán)境的變化情況進行全面的分析，還需要發(fā)現(xiàn)對自身經(jīng)營有利的數(shù)據(jù)信息，大數(shù)據(jù)技術(shù)也逐漸進入到審計工作范圍當中。對于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用來說，傳統(tǒng)審計模式的適用性不強，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，做好審計工作，就需要以全新的認知方式實現(xiàn)與大數(shù)據(jù)技術(shù)進行融合，改革過去的審計方式。大數(shù)據(jù)時代的審計，不單單采用大數(shù)據(jù)規(guī)模集合處理的方式，還應(yīng)該貫穿數(shù)據(jù)資源管理與利用，將內(nèi)部審計預(yù)防錯誤的效用發(fā)揮出來，從根本上杜絕徇私舞弊的風險問題發(fā)生，并提升管理層決策效率。

一、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)內(nèi)部審計創(chuàng)新的重要意義

（一）突破傳統(tǒng)審計方法

大數(shù)據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)依靠抽樣技術(shù)、因果關(guān)系分析進行審計的工作模式，將全面審計以及分析落實到了實際的業(yè)務(wù)活動中。局限于人力、時間、客觀條件等多種因素的影響，傳統(tǒng)的審計工作大都是采用單一的抽樣審計方式，容易引發(fā)審計風險。然而采用增加樣本量的模式，雖然能在一定程度上降低審計風險發(fā)生概率，但是會導致企業(yè)成本消耗量提高。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，審計人員可以有效打破因為成本效益問題產(chǎn)生的局限，也不需要耗費大量的時間、人力成本等，獲取更多的信息內(nèi)容、審計證據(jù)，降低信息的不確定性。

（二）提升原有審計技術(shù)

隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，在進行審計工作的過程中，需要收集更多的財務(wù)數(shù)據(jù)，還需要做好財務(wù)活動、業(yè)務(wù)活動的管控工作。基于傳統(tǒng)審計背景下，審計人員僅僅以主觀審計經(jīng)驗為主，而依賴抽樣數(shù)據(jù)分析方法發(fā)現(xiàn)問題的審計技術(shù)，會在不斷的發(fā)展中被淘汰?，F(xiàn)代大數(shù)據(jù)背景下，通過開展科學化的分析工作，收集電子數(shù)據(jù)等技術(shù)方法，能在一定程度上滿足企業(yè)內(nèi)部審計的實際發(fā)展需求。這些數(shù)據(jù)不僅覆蓋了企業(yè)內(nèi)部的信息，還有外部的數(shù)據(jù)；不僅包括財務(wù)數(shù)據(jù)，還有非財務(wù)數(shù)據(jù)；不僅有結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還包括非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)進行審計工作應(yīng)當結(jié)合自身基本情況，全面的分析經(jīng)濟發(fā)展趨勢，了解潛藏的各種風險。

（三）增強審計風險可預(yù)測性

企業(yè)在傳統(tǒng)的審計過程中，都是以抽樣的方式開展審計工作，具有成本較低的優(yōu)勢。但是利用這種方法，無法直接將事物全面性凸顯出來，導致審計結(jié)論缺乏科學性，審計的結(jié)果容易出現(xiàn)錯誤。而大數(shù)據(jù)時代背景下，內(nèi)部審計的范圍從抽樣檢查部分樣本，拓展為審查全體樣本，內(nèi)部審計工作也呈現(xiàn)出了系統(tǒng)化、模塊化的特點。企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，能通過大數(shù)據(jù)獲取到相關(guān)的信息以及資料，并對企業(yè)的各種風險進行預(yù)測與把控，做好財務(wù)狀況的分析與堅持工作，并編制可行性較強的發(fā)展計劃。

（四）提高審計工作效率

基于大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，內(nèi)部審計工作要結(jié)合企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程特點，分析蘊藏的風險因素，合理的利用審計軟件，以此獲得準確的數(shù)據(jù)。在此基礎(chǔ)上，做好信息篩查的工作，獲取相關(guān)的信息與數(shù)據(jù)。與簡單的手工審計模式相比較，大數(shù)據(jù)技術(shù)的整體的優(yōu)越性較強。通過不斷創(chuàng)新審計模式，不僅僅利用傳統(tǒng)的抽樣分析，而是采集全面的數(shù)據(jù)，了解數(shù)據(jù)模塊之間的內(nèi)部關(guān)系，追求數(shù)據(jù)的準確性以及完整性，以此不斷提升內(nèi)部審計效率。

二、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)內(nèi)部審計創(chuàng)新思路

（一）合理規(guī)劃審計信息化方案

現(xiàn)階段，大眾在生活、工作中越來與依賴大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)也需要從管理模式、管理思想等多個方面入手進行改革，并合理規(guī)劃審計信息化方案。對于企業(yè)來說，形成良好的信息意識，制定內(nèi)部審計信息化方案十分重要。在不斷優(yōu)化審計模式的階段，貫徹審計方法體系，以先進的技術(shù)與數(shù)據(jù)分析方式為基礎(chǔ)，創(chuàng)新審計模式。相關(guān)人員需要了解經(jīng)營業(yè)績與數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展的關(guān)系，并適當?shù)募哟蠹夹g(shù)方面投入，完善保障制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計向著大數(shù)據(jù)發(fā)展形勢邁進。

（二）建設(shè)智能化審計平臺

結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，建立以大數(shù)據(jù)技術(shù)為核心的智能化審計平臺。在不斷優(yōu)化內(nèi)部審計理念的同時，不斷推進審計模式的改革，摒除傳統(tǒng)的審計方法，對各個環(huán)節(jié)中的風險因素進行挖掘，以此提升審計質(zhì)量。內(nèi)部審計部門結(jié)合獲得的數(shù)據(jù)，搭建智能化數(shù)據(jù)分析模型。利用各種數(shù)據(jù)統(tǒng)計以及分析的方法，做好多個環(huán)節(jié)的監(jiān)督工作，識別并應(yīng)對各種經(jīng)營風險。憑借相關(guān)審計數(shù)據(jù)，為管理層提供有用的決策信息，并進行戰(zhàn)略計劃的調(diào)整。

（三）保障數(shù)據(jù)安全性

在開展具體審計業(yè)務(wù)的過程中，不僅僅需要增強內(nèi)審人員的風險防控意識，還需要鼓勵其參與信息安全審計師資格考試，并提升內(nèi)審人員在數(shù)據(jù)安全方位的專業(yè)技能水平。為了確保內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的安全性，就需要建立動態(tài)化的數(shù)據(jù)安全保障機制，通過設(shè)立多層次的管理以及保密制度，設(shè)立各個層級的內(nèi)部審計登錄權(quán)限，避免重要信息泄露。只有做好數(shù)據(jù)的把關(guān)工作，才能為內(nèi)部審計工作順利開展做好鋪墊。在此基礎(chǔ)上，政府部門需要完善相關(guān)法律制度，并且嚴格地管理信息授權(quán)行為，提升信息的保密性。在健全監(jiān)督保障體系的同時，做好大數(shù)據(jù)的監(jiān)察工作，建立責任制，以此提升內(nèi)部審計人員的責任感，確保審計工作順利開展。

（四）以數(shù)據(jù)挖掘為基礎(chǔ)，建立審計監(jiān)督與管理系統(tǒng)

以數(shù)據(jù)挖掘為基礎(chǔ)，主要就是利用特定的算法，對企業(yè)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行分析，主要劃分為以下幾個步驟：①明確業(yè)務(wù)對象，對業(yè)務(wù)進行準確的定位。②做好數(shù)據(jù)準備的工作，主要分為數(shù)據(jù)預(yù)處理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換等。在數(shù)據(jù)預(yù)處理的過程中，需要了解挖掘操作的數(shù)據(jù)類型。③在數(shù)據(jù)挖掘的過程中，利用合適的算法，以先進的技術(shù)自動完成工作，推動信息化審計持續(xù)發(fā)展。④做好結(jié)果分析的工作，在獲得數(shù)據(jù)之后，進行具體的分析。⑤在知識同化方面，審計人員需要將獲得的知識進行整合，并歸納到信息系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)當中。

企業(yè)需要建立信息化內(nèi)部審計應(yīng)用框架，完善與構(gòu)建審計監(jiān)督管理系統(tǒng)，做好綜合性的分析工作。首先，需要建立企業(yè)內(nèi)部評價機制以及自我監(jiān)督體系，及時洞察內(nèi)部控制問題、內(nèi)控評價問題等，并且優(yōu)化考核評價系統(tǒng)。其次，建立以風險導向內(nèi)部審計為基礎(chǔ)的評估系統(tǒng)，做好風險評估、制定應(yīng)對計劃、調(diào)整具體方案等多項工作，并且為大數(shù)據(jù)的應(yīng)用提供專業(yè)的風險分析。最后，在系統(tǒng)建設(shè)的過程中，需要整合數(shù)據(jù)，做好專業(yè)化的分析以及預(yù)測工作。通過建立風險評估模型，做好風險管理預(yù)測的工作，發(fā)揮數(shù)據(jù)流處理技術(shù)的效用，做好風險預(yù)警工作。

三、結(jié)束語

總而言之，基于大數(shù)據(jù)時代背景下，開展內(nèi)部審計工作，應(yīng)當積極地轉(zhuǎn)變審計模式以及審計理念，確保內(nèi)部審計工作能符合社會發(fā)展的實際需求。由于我國大數(shù)據(jù)技術(shù)以及系統(tǒng)平臺建設(shè)還處于起步階段，許多企業(yè)還存在大數(shù)據(jù)存儲能力、分析水平不高的問題，無法對基礎(chǔ)的信息進行及時處理。因此，企業(yè)需要借助先進的技術(shù)手段，從人力、財力、物力等方面較大投入，力圖實現(xiàn)信息智能化審計。只有對大數(shù)據(jù)了解與使用，才能促進內(nèi)部審計工作的順利開展，做好系統(tǒng)化的分析工作，排除審計全過程中存在的障礙，完善內(nèi)部審計監(jiān)督系統(tǒng)，進一步提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量以及效率。