關(guān)于企業(yè)資金管理內(nèi)控的強(qiáng)化策略思考

宋梅 中國神華能源股份有限公司哈爾烏素露天煤礦

一、引言

資金管理在企業(yè)管理之中有著舉足輕重的位置，資金管理應(yīng)當(dāng)和企業(yè)的大戰(zhàn)略目標(biāo)相符合。企業(yè)的資金活動管理體現(xiàn)在業(yè)務(wù)運(yùn)營，籌集資金與投資項(xiàng)目等這些活動的所有過程之中，在這些環(huán)節(jié)中，都要重視強(qiáng)化企業(yè)資金的管理控制。

二、企業(yè)資金管理存在的一些問題

（一）缺乏資金管理意識，管理體系不完善

一部分企業(yè)在資金流轉(zhuǎn)的整個環(huán)節(jié)之中缺少科學(xué)有效的規(guī)劃，同時對于貨幣時間價值管理的問題也欠缺足夠的考慮，企業(yè)管理層缺乏資金管理意識。企業(yè)在擁有豐富資金的時候，缺乏恰當(dāng)?shù)囊?guī)范使用，在緊缺資金的時候，又沒有科學(xué)有效的籌集資金的渠道。資金管理方案也沒有落到實(shí)處，資金管理體系不完善。

（二）資金管理手段老舊，使用率低

市場經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，企業(yè)出現(xiàn)跨行業(yè)的運(yùn)營情況也愈發(fā)的普遍，企業(yè)的運(yùn)營規(guī)模在快速的增大。在這樣的背景之下，企業(yè)也同時面臨著怎么管控好資金的難題。一部分企業(yè)由于資金管理的手段老舊，資金管控水平不高，導(dǎo)致資金使用率低。特別是大規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)因?yàn)樗鶎俚淖庸颈容^多，且跨地域廣泛，同時沒有良好的監(jiān)督管控的方案，造成企業(yè)的資金管理失于控制，資金使用效率低下。尤其體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：第一，因?yàn)槿狈σ?guī)范統(tǒng)一的資金管理體系，企業(yè)下的每個子公司，每個業(yè)務(wù)活動，對資金流動產(chǎn)生的影響都無法形成有關(guān)的具體數(shù)據(jù)，提高了企業(yè)資金監(jiān)督管理的難度，提高了風(fēng)險水平。第二，因?yàn)橘Y金沒有統(tǒng)一的管理，一部分子公司的資金充足，但是缺乏投資的渠道，造成了資金的閑置浪費(fèi)，一部分的子公司資金緊缺，不得不使用對外借款的手段，這樣在整體上也提高了企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)費(fèi)用。提高了集團(tuán)整體的資金成本。

（三）資金管理模式和企業(yè)真實(shí)的狀況不符

一部分的企業(yè)資金管理的方式并不合理，造成其管理方式與企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營情況不相符合。比如有些企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺少專門的資金管理中心，缺乏對資金的集中管理控制；集團(tuán)下的子公司缺少大局的思想，在資金管理的工作上大多考慮的是自身的利益，只顧實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，忽略集團(tuán)總的利益。資金管理模式分為集中與分散這兩種方式。企業(yè)可以依照企業(yè)本身戰(zhàn)略目標(biāo)以及市場發(fā)展的形勢，來制定有利于企業(yè)發(fā)展，符合企業(yè)發(fā)展方向的資金管理模式。集中式的資金管理模式方便資金的集中管控，不過容易打擊企業(yè)各子公司的工作主動性。企業(yè)的各子公司在做有關(guān)資金的決策時，決策的方向太過參照企業(yè)集團(tuán)的意見方案，會造成其對市場變化的感知水平降低。分散式的資金管理模式可以很好的激發(fā)企業(yè)各子公司的工作主動性，不過同時又有資金分散的情況，造成資金閑置浪費(fèi)的可能性大，資金使用的成本提高等這些問題。因?yàn)榧信c分散這兩種管理的方式各有優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)這兩種方式的優(yōu)點(diǎn)，并且結(jié)合企業(yè)真實(shí)的運(yùn)營狀況來使用。

（四）財務(wù)信息失真

財務(wù)信息應(yīng)當(dāng)具有準(zhǔn)確性和及時性，這樣的財務(wù)信息才能夠幫助企業(yè)的資金管理工作順利高效率的進(jìn)行，企業(yè)的管理人員一定要在第一時間得到準(zhǔn)確的資金流動數(shù)據(jù)，從而方便進(jìn)行相關(guān)的研究與下達(dá)有關(guān)決策。但是企業(yè)內(nèi)部每個部門通常是考慮到自身的利益，不愿意在第一時間上報相關(guān)的數(shù)據(jù)，有些上報虛假的數(shù)據(jù)信息，造成管理人員無法得到內(nèi)部各部門真實(shí)的資金使用情況。

（五）資金風(fēng)險管理水平低，財務(wù)風(fēng)險高

企業(yè)忽視資金的風(fēng)險管理，大多體現(xiàn)在財務(wù)體系不完善，賬戶管理工作不規(guī)范上；籌集資金的方案不合理，造成資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)，使得企業(yè)在籌集資金的時候成本大幅度的提高；有關(guān)投資的方案有紕漏，執(zhí)意追求企業(yè)規(guī)模的增大，或者是不能夠抓住發(fā)展的機(jī)會，造成企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，或者是資金的閑置浪費(fèi)；資金的調(diào)控不科學(xué)，營運(yùn)過程不順利，造成企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)；違背法律規(guī)范對外擔(dān)保，造成企業(yè)花費(fèi)太多時間投入到擔(dān)保訴訟之中；資金的管理控制并不嚴(yán)格，會造成資金被挪動的違法的情況出現(xiàn)。

三、企業(yè)資金管理內(nèi)控的強(qiáng)化方案

（一）確立符合企業(yè)發(fā)展的資金管理體系

首先，開展全面預(yù)算，資金高效率的流動。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確立一個專門的全面預(yù)算管理中心，并且從上而下依次進(jìn)行預(yù)算的管理，從最基礎(chǔ)的部門開始，依次數(shù)據(jù)上報，通過相關(guān)職能部門全方位的考慮后，上報給董事會審批。預(yù)算范圍包括資金流動，支出和成本這些所有方面的預(yù)算。企業(yè)運(yùn)用這樣的管理方式能夠嚴(yán)格的控制預(yù)算，確保企業(yè)資金高效率的運(yùn)行。

其次，確立投資效益的保證體系。企業(yè)想要充分的發(fā)揮投資者資產(chǎn)的職能，一定要在投資之前開展有效的預(yù)測，挑選高質(zhì)量的項(xiàng)目。確立完善的投資論證程序，準(zhǔn)確的把握市場的發(fā)展方向，同時要將貨幣的時間價值與風(fēng)險系數(shù)考慮在內(nèi)，全方位的做好預(yù)算的把關(guān)。

同時，確立科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)管控體系。擁有一個科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)，能夠有效的幫助企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益提高。企業(yè)對籌集資金，長期負(fù)債等這些資金結(jié)構(gòu)的分配，要有規(guī)范完善的資金結(jié)構(gòu)管控體系，有利于企業(yè)維持優(yōu)秀的財務(wù)情況，并且有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

最后，確立高質(zhì)量的資金循環(huán)體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確立高質(zhì)量的資金循環(huán)體系，有利于企業(yè)資金高效率的運(yùn)轉(zhuǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本增值的最大化。企業(yè)需要具備強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)水平以及優(yōu)秀的物質(zhì)條件，給企業(yè)的未來發(fā)展提供有力的經(jīng)濟(jì)。

（二）優(yōu)化企業(yè)資金管理模式，加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理

企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)主動的研究分析企業(yè)真實(shí)的發(fā)展?fàn)顩r，并且結(jié)合市場的發(fā)展方向，來確立企業(yè)的資金管理模式，同時一步步確立高度集中的資金管理體制。高度集中的資金管理體制能夠幫助企業(yè)健全整體的資金鏈，增強(qiáng)企業(yè)整體的信用水平，減少成本，增強(qiáng)資金利用率。高度集中的資金管理方式，能夠高效率的集中企業(yè)有限的財務(wù)資源，有效的控制風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金最大化。

（三）嚴(yán)格控制現(xiàn)金管理，樹立資金管理新觀念

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金管理，提高其在工作之中的地位。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金管理進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，同時也要樹立資金管理新觀念，即財務(wù)資金管理的成果，應(yīng)當(dāng)把資金的擁有量以及長期使用量作為指標(biāo)。將這新觀念貫徹到真實(shí)的工作之中，同時加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的監(jiān)督管控，嚴(yán)格控制現(xiàn)金管理的支出收入，使得企業(yè)能夠擁有不錯的支付水平以及償債水平。同時企業(yè)不能忽視對企業(yè)內(nèi)部成員資金管理風(fēng)險意識的培養(yǎng)。

（四）提升資金管理信息化質(zhì)量

企業(yè)不能忽視信息化的建設(shè)，確立統(tǒng)一的計算機(jī)平臺，促進(jìn)業(yè)財融合，數(shù)據(jù)共享，能非常有力地推動企業(yè)資金管理工作的運(yùn)行。同時企業(yè)也應(yīng)當(dāng)選擇高質(zhì)量，方便操作的會計軟件，也可以聘請專業(yè)的軟件設(shè)計人才，開發(fā)一套符合企業(yè)本身運(yùn)營特點(diǎn)的軟件，使得會計數(shù)據(jù)更加的準(zhǔn)確，并且能夠在第一時間傳送。企業(yè)加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)，能夠增強(qiáng)各部門之間的數(shù)據(jù)交流，并將資金管理融入企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)之中，有利于實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時監(jiān)控，加強(qiáng)財務(wù)的監(jiān)督管理職能，幫助企業(yè)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，提高資金利用率。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理，對于業(yè)務(wù)的采購，銷售等各個資金使用的狀況都要開展嚴(yán)格的審核，在第一時間發(fā)現(xiàn)有可能發(fā)生的風(fēng)險，有效的防范風(fēng)險，盡最大可能的降低風(fēng)險。另外要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審核，嚴(yán)格的內(nèi)部審核，能夠有效的強(qiáng)化內(nèi)部的監(jiān)督管理機(jī)制，使得財務(wù)數(shù)據(jù)更加的準(zhǔn)確。

四、結(jié)語

提升企業(yè)資金管理效率，是大部分企業(yè)一定不能忽視的事情。企業(yè)可以根據(jù)文章以上提到的幾點(diǎn)建議，增強(qiáng)內(nèi)控，提升企業(yè)資金管理效率，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展下去。