企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)與控制措施

趙源春 山西潞安礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司

一、企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金使用流程不規(guī)范

現(xiàn)階段，我國(guó)大部分企業(yè)正逐漸向多元化經(jīng)營(yíng)的方向轉(zhuǎn)變，而部分的企業(yè)在轉(zhuǎn)變的過(guò)程中往往忽視了一些較為關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)，使得其運(yùn)營(yíng)狀況逐漸出現(xiàn)了問(wèn)題。部分的企業(yè)主要重視的都是如何更好的創(chuàng)造出更新的產(chǎn)品，或是如何將自身的銷(xiāo)售渠道不斷地?cái)U(kuò)大，而對(duì)自身的資金流程沒(méi)有采取規(guī)范的管理和控制，使得我國(guó)的企業(yè)在資金管理上存在各個(gè)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。比如，個(gè)別企業(yè)在申請(qǐng)資金尤其是大額的現(xiàn)金時(shí)，其使用流程上就會(huì)存在不規(guī)范的現(xiàn)象，除此之外，相關(guān)工作人員也沒(méi)有意識(shí)到資金使用流程不規(guī)范問(wèn)題的嚴(yán)重性，對(duì)其沒(méi)有一個(gè)全面的認(rèn)知。

（二）資金實(shí)際支出沒(méi)有按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行

現(xiàn)階段，部分的企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，其資金預(yù)算指標(biāo)對(duì)資金安全以及有效使用產(chǎn)生著重要的作用和意義。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行資金預(yù)算過(guò)程中，要將各個(gè)部門(mén)的資金預(yù)算收集起來(lái)，并將其與資金預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比較，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。但是，在實(shí)際問(wèn)題中，部分企業(yè)沒(méi)有按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行科學(xué)的資金預(yù)算指標(biāo)編制，甚至是隨意的將其編制完成任務(wù)，使得一些部門(mén)的實(shí)際資金預(yù)算結(jié)果超過(guò)了預(yù)算指標(biāo)的范圍，進(jìn)而出現(xiàn)資金不足的現(xiàn)象，如果按照部門(mén)的實(shí)際需要發(fā)放了相應(yīng)的資金，就造成了實(shí)際資金支出與資金預(yù)算存在嚴(yán)重不符的現(xiàn)象，非常容易造成企業(yè)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，進(jìn)而在很大程度上不利于企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)、正常運(yùn)營(yíng)以及良性發(fā)展。

（三）沒(méi)有對(duì)資金管理進(jìn)行有效的監(jiān)控

部分的企業(yè)在資金管理過(guò)程中，沒(méi)有采取合理的對(duì)策對(duì)資金使用流程進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)范；沒(méi)有建立健全相關(guān)的資金管理制度；也沒(méi)有創(chuàng)建一個(gè)科學(xué)合理的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金預(yù)算實(shí)施過(guò)程以及管理進(jìn)行有效的監(jiān)控；對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人員沒(méi)有及時(shí)的采取專(zhuān)業(yè)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使得企業(yè)的資金管理水平普遍不高，沒(méi)有對(duì)自身的特點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)的分析和考慮，缺乏一定的監(jiān)管條例，使其對(duì)實(shí)際問(wèn)題的約束力比較低，再加上有些監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)并不是很高，進(jìn)而使得企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管機(jī)構(gòu)趨于形式化。

二、有效控制資金管理的措施

（一）建立規(guī)范的資金使用流程

在使用企業(yè)資金的過(guò)程中，企業(yè)管理工作人員要充分的了解和掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及資金使用情況等，然后建立一個(gè)符合企業(yè)發(fā)展的資金使用流程，以此公正公開(kāi)的展現(xiàn)資金的使用情況以及具體流向，在很大程度上有利于管理和控制企業(yè)資金。在進(jìn)行規(guī)范的資金使用流程中，企業(yè)經(jīng)辦人員首先要充分的了解和掌握財(cái)政部門(mén)的資金報(bào)銷(xiāo)流程，而且還要獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的審批權(quán)限，并取得合法的原始憑證，具有這些條件以后才可以申請(qǐng)資金報(bào)銷(xiāo)[3]。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)工作人員必須要提高自身的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及職業(yè)素養(yǎng)，在審核原始憑證的過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)了其不合格或是一些違規(guī)行為，必須及時(shí)的制止，一方面可以有效管理和控制資金的不合理支出，另一方面還能對(duì)相關(guān)經(jīng)辦人員起到一定的教育作用，使其能夠增強(qiáng)自身對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。

現(xiàn)階段，我國(guó)正處在信息化快速發(fā)展的時(shí)代，將信息化的申請(qǐng)流程合理的應(yīng)用到企業(yè)資金使用流程中，在很大程度上有助于避免一些不必要的且不規(guī)范的行為，因此，相關(guān)負(fù)責(zé)人員要加大建設(shè)信息化的資金管理體系，從各個(gè)方面不斷的完善，進(jìn)而有效的保證企業(yè)資金使用的規(guī)范性、安全性以及準(zhǔn)確性。除此之外，企業(yè)要有效的管理和控制資金支出的額度，當(dāng)資金的額度超出了銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，企業(yè)就必須及時(shí)的采用非現(xiàn)金結(jié)算的方式，進(jìn)而保證支付憑證的名稱(chēng)與支付方的名稱(chēng)是一致性的；采用現(xiàn)金支付員工的工資時(shí)，必須讓員工在收款憑證上進(jìn)行簽字，并讓員工將支付依據(jù)上交，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員將其進(jìn)行保存留檔；企業(yè)對(duì)聘請(qǐng)的專(zhuān)家進(jìn)行資金支付時(shí)，要保留好相關(guān)的收款憑證，還要將個(gè)人所得稅進(jìn)行扣繳。

（二）科學(xué)編制企業(yè)資金使用預(yù)算

企業(yè)要將資金使用預(yù)算進(jìn)行科學(xué)合理的編制，財(cái)務(wù)部門(mén)在收集各個(gè)部門(mén)的預(yù)算申請(qǐng)過(guò)程中，要積極的征求各個(gè)部門(mén)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的想法和建議，將它們進(jìn)行有效的整理后上報(bào)到企業(yè)管理層，在獲得審批以后，將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行合理的調(diào)整和優(yōu)化，使得預(yù)算指標(biāo)能夠最大限度的體現(xiàn)出有效的科學(xué)性以及可行性。與此同時(shí)，企業(yè)管理人員要做好帶頭執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)的作用，相關(guān)監(jiān)督人員要加強(qiáng)監(jiān)管的力度，督促各個(gè)部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行具體的操作，如果沒(méi)有取得相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的審批，不可以對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行干預(yù)和調(diào)整，也不能超出預(yù)算支出。相關(guān)工作人員在此過(guò)程中還需要制定出一套科學(xué)合理的備用方案，使得資金的使用更加具有靈活多樣性，能夠更加適應(yīng)市場(chǎng)的變化和需求，進(jìn)而能夠最大限度的保障資金使用具有較高的安全性、穩(wěn)定性以及可靠性。

（三）建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

企業(yè)在充分了解和掌握自身財(cái)務(wù)管理需求以及工作人員數(shù)量的實(shí)際情況以后，就可以在內(nèi)部建立一個(gè)科學(xué)合理的審計(jì)機(jī)構(gòu)，將企業(yè)的資金管理情況、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況等進(jìn)行有效的審計(jì)，每隔一段時(shí)間進(jìn)行一次。相關(guān)負(fù)責(zé)人員在對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督管理的過(guò)程中，可以將審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能和作用充分的發(fā)揮出來(lái)，并在機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立一個(gè)舉報(bào)制度，將廣大工作人員的監(jiān)督職能發(fā)揮到最大限度，通過(guò)這樣的方式能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)資金在流動(dòng)的過(guò)程中存在的問(wèn)題，進(jìn)而得以及時(shí)的解決和制止。建立科學(xué)合理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，在很大程度上有助于提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性、合理性以及科學(xué)性，當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)資金管理存在一些漏洞以后，可以將自己的意見(jiàn)上報(bào)到企業(yè)管理層，并督促各個(gè)部門(mén)按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)進(jìn)行修改和完善。企業(yè)還要積極組織審計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，以此不斷提高審計(jì)人員的職業(yè)水平和素養(yǎng)；在內(nèi)部建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，將審計(jì)人員的工作積極性充分地調(diào)動(dòng)起來(lái)，并使得他們?cè)诠ぷ髦心軌虿粩嗟匾?guī)范自身的道德素養(yǎng)和職業(yè)原則。

（四）利用會(huì)計(jì)控制有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)可以通過(guò)會(huì)計(jì)控制的方式對(duì)資金的管理進(jìn)行有效的監(jiān)控，一方面可以對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算起到規(guī)范性的作用，另一方面在很大程度上能夠有效避免企業(yè)因?yàn)榭刂剖ъ`而導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)的現(xiàn)象。在應(yīng)用會(huì)計(jì)控制手段的過(guò)程中，相關(guān)工作人員可以從兩個(gè)方面出發(fā)，一個(gè)是會(huì)計(jì)核算以及復(fù)核，另一個(gè)就是不相容崗位分離，相關(guān)會(huì)計(jì)人員要充分的了解和掌握企業(yè)所有的資金進(jìn)出情況，對(duì)相關(guān)的賬務(wù)以及資金支出進(jìn)行詳細(xì)的核對(duì)，資金支出情況要根據(jù)資金憑證的登記時(shí)間進(jìn)行一一對(duì)照，接著再對(duì)賬務(wù)簿進(jìn)行分賬核算，以此有效保障企業(yè)資金的流動(dòng)能夠被控制在合理的范圍內(nèi)，有效降低了企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加快企業(yè)資金回籠的速度

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中要最大限度的實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)，并有效保障投資資金能夠及時(shí)的收回，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金能夠正常的周轉(zhuǎn)，以此有效保障企業(yè)能夠得以順利的運(yùn)營(yíng)。因此，企業(yè)必須加快收回對(duì)應(yīng)賬款以及存貨占用資金的速度，并采取有效的計(jì)算方法將進(jìn)貨量計(jì)算出來(lái)，以此保障庫(kù)存有一定數(shù)量的貨物，這樣的方式有效降低了企業(yè)因大量存積商品以及原材料而出現(xiàn)資金不能順利周轉(zhuǎn)的現(xiàn)象，與此同時(shí)，還有效降低了因庫(kù)存積壓的成本以及損壞的風(fēng)險(xiǎn)。在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)要采取相應(yīng)的對(duì)策加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)，將資金預(yù)收款的比例得到有效的提高，并建立健全客戶(hù)信用管理機(jī)制，將資金催收的相關(guān)工作落實(shí)到位，并嚴(yán)格監(jiān)控每個(gè)工作環(huán)節(jié)，以便更好的管理和控制企業(yè)資金的流動(dòng)情況。

三、總結(jié)

綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)和發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，使得我國(guó)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中不斷出現(xiàn)了一些關(guān)于資金管理方面的問(wèn)題和不足，也遇到了一些難以控制的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)要積極的尋找資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題以及隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)各種各樣的有效措施不斷完善企業(yè)資金的管理和控制，使得企業(yè)的資金管理水平得到切實(shí)有效的提升，最終促使企業(yè)得以穩(wěn)健的向前發(fā)展。