基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究

代雲(yún) 荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院

隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展，國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制日漸完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也變得越來(lái)越激烈，這對(duì)企業(yè)的管理工作提出了更高的要求，而內(nèi)部控制是企業(yè)管理的主要內(nèi)容之一，其控制質(zhì)量會(huì)對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展造成直接的影響，但想要更好的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，還需要企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行不斷的強(qiáng)化，只有如此，才能進(jìn)一步提高內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，確保企業(yè)發(fā)展的平穩(wěn)性和健康性。因此，有必要針對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行深入的研究。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制間的關(guān)聯(lián)性

對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部控制是保證各崗位工作有序開(kāi)展的前提，是針對(duì)企業(yè)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)制定的相關(guān)工作制度及監(jiān)管機(jī)制。而風(fēng)險(xiǎn)管理則可以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效落實(shí)，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有效減少，需要工作人員結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)價(jià)，在盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)概率的同時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行有效的應(yīng)對(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低?？梢哉f(shuō)企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制目標(biāo)是基本一致的，兩者都是為了對(duì)企業(yè)的利益進(jìn)行有效的維護(hù)，也正是因?yàn)閮烧咧g的這種共通性，為兩者的有機(jī)融合奠定了基礎(chǔ)。從本質(zhì)上來(lái)看，以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制工作加以落實(shí)，實(shí)際就是在企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中融入風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，利用內(nèi)部控制措施對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行有效防控，以此來(lái)推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益和健康發(fā)展的一種方法。

二、以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)部控制

（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化

企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，實(shí)施的內(nèi)部控制工作，其主要的工作目標(biāo)就是為了對(duì)企業(yè)當(dāng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行有效的控制，以此來(lái)保證相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其可以對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的工作流程進(jìn)行嚴(yán)格的控制，確保各項(xiàng)工作都能滿足內(nèi)控制度的相關(guān)要求。而由于在當(dāng)前階段，企業(yè)面對(duì)的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有復(fù)雜多變的特點(diǎn)，所以，企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，首先就是要對(duì)內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行合理的優(yōu)化。要通過(guò)企業(yè)文化的建設(shè)，營(yíng)造相應(yīng)對(duì)文化氛圍，從而對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行潛移默化的影響，不斷提高其內(nèi)部控制意識(shí)，為內(nèi)部控制工作的有效落實(shí)提供相應(yīng)的保障[1]。

（二）對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度加強(qiáng)完善

對(duì)于企業(yè)而言，其內(nèi)部控制工作的有效落實(shí)，離不開(kāi)相關(guān)制度的指導(dǎo)與支撐，因此，想要進(jìn)一步提高相關(guān)工作的質(zhì)量，還需要做好內(nèi)控制度的完善工作。首先，在內(nèi)部資金及其支收方面，需要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算制度進(jìn)行健全和完善，以此來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，為企業(yè)的資金安全提供保障。其次，在企業(yè)決策方面，為了保證正確的決策，要做好投資決策制度的完善工作，使企業(yè)在針對(duì)一些重大項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，能夠根據(jù)該項(xiàng)制度做好全面的考察工作，并以此為基礎(chǔ)，對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而將企業(yè)決策中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有效減少。當(dāng)然，還可以對(duì)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行引入，由此類機(jī)構(gòu)給出專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)防控措施，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)防控的效果。再次，要對(duì)會(huì)計(jì)控制制度加以落實(shí)，結(jié)合制度要求，對(duì)企業(yè)當(dāng)中的賬簿、發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格的管理，確保賬簿信息與實(shí)際情況能夠相符。而在此基礎(chǔ)上，還要對(duì)會(huì)計(jì)信息核算制度以及披露制度加強(qiáng)完善，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。最后，要提高獎(jiǎng)罰制度的完善性，利用獎(jiǎng)罰制度激發(fā)工作人員內(nèi)部控制的積極性，使其能夠自覺(jué)應(yīng)用相關(guān)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防控，以此來(lái)提高企業(yè)內(nèi)部控制的效果[2]。

（三）對(duì)管理手段加強(qiáng)創(chuàng)新

隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)所要面對(duì)的外部市場(chǎng)環(huán)境也在不斷的改變，對(duì)此，為了進(jìn)一步提高內(nèi)部控制效果，還需要企業(yè)對(duì)自身的內(nèi)控手段進(jìn)行不斷的創(chuàng)新。具體可以對(duì)新型的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)加強(qiáng)建設(shè)，以此來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管控機(jī)制及手段進(jìn)行創(chuàng)新，通過(guò)將內(nèi)控工作與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的有效結(jié)合，提高內(nèi)部管理控制工作的智能化水平。與此同時(shí)，企業(yè)還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前防控保持重視，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施進(jìn)行有效的落實(shí)，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中能夠盡可能的占據(jù)主動(dòng)地位，確保企業(yè)內(nèi)部的核心指標(biāo)以及關(guān)鍵領(lǐng)域都能得到更為有效的管控。除此之外，企業(yè)還要對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行利用，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管控水平，使各種風(fēng)險(xiǎn)能夠被自動(dòng)的攔截，以此來(lái)保證企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展[3]。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效的強(qiáng)化，能夠使企業(yè)內(nèi)控工作的質(zhì)量及效果得到進(jìn)一步的提升，這對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展具有非常重要的意義，因此，企業(yè)必須要對(duì)該項(xiàng)工作保持高度的重視，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行不斷的融合，使其能夠在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。