“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收征管模式研究

高萌 洪雨 杜照威 武漢東湖學(xué)院

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收征管模式面臨的困難

（一）稅務(wù)數(shù)據(jù)來源渠道亟待優(yōu)化

“互聯(lián)網(wǎng)+”使數(shù)據(jù)資源易獲取更透明的同時(shí)海量的數(shù)據(jù)代表著經(jīng)濟(jì)價(jià)值以及資源，為避免稅源流失，拓展稅務(wù)數(shù)據(jù)渠道的任務(wù)實(shí)施進(jìn)展尤為重要。造成這一現(xiàn)象的原因主要是互聯(lián)網(wǎng)背景下我國稅務(wù)數(shù)據(jù)資源渠道的主要來源仍為納稅人自主申報(bào)構(gòu)成，稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)整合利用能力并未跟上互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的速度。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與其他政府部門數(shù)據(jù)信息的聯(lián)動和補(bǔ)充，充分挖掘和利用互聯(lián)網(wǎng)媒體披露的數(shù)據(jù)信息來保障稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)有效性。

（二）新型交易模式下稅源管理難度加大

稅收相關(guān)政策出臺的速度并未跟上電子商務(wù)的飛速發(fā)展，遺漏很多數(shù)字服務(wù)和產(chǎn)品的稅收征收。至今稅務(wù)部門尚未擁有正式的法律法規(guī)，對電子商務(wù)稅收的額征管仍舊依靠規(guī)范性文件以及部門規(guī)章約束。由于稅收立法的缺失，難以對無形產(chǎn)品及服務(wù)征稅導(dǎo)致了稅收無謂的損失。主要原因在于，相對于電子商務(wù)有形商品，無形商品難以獲取足以支撐的稅收依據(jù)，也代表稅收征管手段的不足之處。盡快調(diào)整稅收征管手段，結(jié)合實(shí)際情況加快稅收立法建設(shè)。

（三）納稅服務(wù)水平有待提升

數(shù)字化建設(shè)的發(fā)展很大程度上取決于從事稅務(wù)部門的服務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)與對其的重視程度。在當(dāng)今“互聯(lián)網(wǎng)+”的大背景下，許多稅務(wù)干部未能跟上新時(shí)代的節(jié)奏。認(rèn)為“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)只是技術(shù)設(shè)備上的更新，在稅收服務(wù)中仍沿用傳統(tǒng)老舊的思維及處理方式運(yùn)作，未將其優(yōu)勢最大化的利用造成技術(shù)資源的浪費(fèi)。很多年齡較大、資歷較老甚至位居高層的工作人員會存在這種觀念，這就對“互聯(lián)網(wǎng)+稅收征管”的有效開展造成了阻礙。盡管我國地稅合并后稅務(wù)人員規(guī)模較大，然而隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”趨勢的不斷深入，涉稅事項(xiàng)的日益復(fù)雜對稅務(wù)工作人員的核心工作能力提出了更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收征管模式應(yīng)對策略

（一）提升稅務(wù)數(shù)據(jù)有效性

稅務(wù)數(shù)據(jù)信息來源渠道可以通過制度化、規(guī)范化管理和運(yùn)用非結(jié)構(gòu)化稅務(wù)數(shù)據(jù)信息來拓展。建立一個(gè)數(shù)據(jù)信息精準(zhǔn)、強(qiáng)大的稅務(wù)系統(tǒng)尤為重要，幫助稅務(wù)信息能夠最大限度的發(fā)揮作用。伴隨個(gè)稅改革任務(wù)的不斷深化，如今稅務(wù)部門與海關(guān)、銀行、公安等諸多部門實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)信息共享。我國互聯(lián)網(wǎng)用戶規(guī)模龐大，然而稅務(wù)數(shù)據(jù)每年增量卻十分緩慢，顯然很不合理。稅務(wù)部門亟須將目光轉(zhuǎn)移到互聯(lián)網(wǎng)這一數(shù)據(jù)資源寶庫，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)以及當(dāng)下先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)理念來挖掘、收集及整合過去被忽視和遺漏的互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)以及其中蘊(yùn)含的涉稅信息。對涉稅信息科學(xué)管理，防止稅源流失。

（二）積極推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)交易稅收立法

新型交易下的稅收征管出現(xiàn)的漏洞，從加快稅收立法建設(shè)和明確電子商務(wù)適用稅種出發(fā)提出解決方案并盡快落實(shí)是稅收征管優(yōu)化方向。除了加快稅收立法，我們還需要明確電子商務(wù)注冊的流程，從事電子商務(wù)的企業(yè)不論企業(yè)規(guī)模大小都必須進(jìn)行稅務(wù)及工商注冊，對合格的電子商務(wù)企業(yè)進(jìn)行標(biāo)記整理，鼓勵誠信繳稅。明確電子商務(wù)適用稅種對于無形服務(wù)及產(chǎn)品的征稅項(xiàng)目尤為有利，有稅收義務(wù)的明確便于稅收的征管。無形商品與有形商品的交易均被概括在增值稅征收范圍內(nèi)，不僅促進(jìn)了稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)信息整合，并且保證了稅收的公平性。

（三）培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才團(tuán)隊(duì)

行業(yè)的發(fā)展離不開高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，稅務(wù)部門同樣需要一批知識技能過硬、理念先進(jìn)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)。達(dá)成這一目標(biāo)不僅僅是對稅務(wù)人員進(jìn)行基礎(chǔ)稅務(wù)知識技能培訓(xùn)，更要培養(yǎng)互聯(lián)網(wǎng)思維以便于最大效益的利用互聯(lián)網(wǎng)的便利。為提升稅務(wù)部門服務(wù)水平與和諧納稅雙方關(guān)系，可以選擇建立并不斷完善納稅人評價(jià)反饋機(jī)制。將其與稅務(wù)部門的獎懲機(jī)制相關(guān)聯(lián)，不斷迭代優(yōu)化以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門能夠平穩(wěn)高效運(yùn)行。

三、總結(jié)

綜上所述，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代我國稅收部門在稅收征管、稅收數(shù)據(jù)信息獲取方面仍存在著不足之處，在未來工作中需要不斷迭代優(yōu)化逐步完善我國稅收系統(tǒng)。