企業(yè)資金管控對財務(wù)管理重要性探析

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一個企業(yè)的發(fā)展離不開資金，對于資金的管理無論是哪個行業(yè)，都是非常重要的。隨著我國經(jīng)濟體制的改革，對于企業(yè)財務(wù)管理提出更高的要求，對于資金的管理更加重視。然而，很多企業(yè)在發(fā)展過程中，對于資金的管理卻缺乏足夠的認識，導致企業(yè)財務(wù)狀況混亂不嚴謹，造成企業(yè)非常大的損失。本文主要分析了資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，并提出做好企業(yè)資金管理的有效措施，促進企業(yè)健康發(fā)展。

一、企業(yè)視角下資金管控對財務(wù)管理的重要性

（一）預算設(shè)計的重要性。在企業(yè)資金管理過程中，預算設(shè)計是非常重要的一個環(huán)節(jié)，實際上對企業(yè)的資金的控制進行前期的預算和估計，從思想上形成這樣的意識，企業(yè)對預算設(shè)計的重視程度，也影響到企業(yè)最終在資金管理中是否可以管控的好。我國大部分企業(yè)在資金的管理和控制中都不夠重視，企業(yè)的財務(wù)管理只是在企業(yè)支出資金之后的計算，而忽視了在事前進行預算的問題，有的企業(yè)也會進行預算，但是相關(guān)專業(yè)知識甚至管理都無法得到保障，導致事前預算無法得到有效落實，這對于企業(yè)的資金的管理影響非常大。因此，企業(yè)的事前預算是非常重要的一項工作，占據(jù)很重要的地位，如果沒有進行合理的預算，可能在使用資金的時候就無法控制，也無法得到保證，對于資金的管理控制較差，也會影響到企業(yè)預算的可行性與科學性，影響企業(yè)的一系列經(jīng)營投資活動，企業(yè)不能建立起完善的財務(wù)管理體系，導致財務(wù)活動開展過程中，存在著局限性。

（二）執(zhí)行管控的重要性。在企業(yè)內(nèi)部資金控制角度下，財務(wù)管理對于企業(yè)的控制和企業(yè)的決策都有非常重要的意義，是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效途徑。企業(yè)資金管理能力的高低，對于企業(yè)的財務(wù)管理以及相關(guān)財務(wù)活動的開展都有非常重要的影響，對于企業(yè)的執(zhí)行管控影響非常大。比如，企業(yè)對資金管理過程中，展開一系列財務(wù)活動，通過良好的資金管理可以對財務(wù)管理活動的以下壓力可以釋放，使得企業(yè)的一些財務(wù)管理的要求得到貫徹實施。如果企業(yè)資金在管理過程中不夠理想，就無法形成一個相對良好的財務(wù)管理環(huán)境，導致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理控制以及相關(guān)活動的開展也會受到阻礙，因此，資金管理對于企業(yè)的財務(wù)執(zhí)行力方面也有一定的影響。

（三）考核分析的重要性。企業(yè)在開展財務(wù)管理活動過程中，應(yīng)該重視對財務(wù)管理的考核分析，通過對財務(wù)管理的狀況的考察分析，對于企業(yè)的在制定決策的過程中有非常重要的參考價值。因此，企業(yè)的資金管理控制對于考核也影響比較大，對于企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生重要的影響。如果企業(yè)的資金管理控制存在問題，企業(yè)很難對成本的消耗造成影響，也無法對資金的消耗的原因進行探尋，這樣也沒有辦法保證在考核過程中的精確程度，對于考核的結(jié)果有很大的影響。因此，資金管控不理想對于財務(wù)包括和決策有很大的影響。如果資金管控狀況比較理想，就會促進考核活動順利展開，考核的數(shù)據(jù)也會更加準確，對于考核的結(jié)果的精準對也會有一定的保障，因此，資金管控對于企業(yè)財務(wù)管理影響比較直接。

二、做好企業(yè)資金管控工作的主要策略

（一）建立完善的預算管理體系。在企業(yè)資金管控過程中，為了提升管控的質(zhì)量，需要在企業(yè)內(nèi)部建立完善的預算管理體系，促進企業(yè)財務(wù)活動更有效的開展，使得企業(yè)的資金可以被更有效的利用。比如，在企業(yè)年初的預算工作會議中，通過對過去幾年預算執(zhí)行的狀況進行分析，從而明確本年度在預算執(zhí)行過程中的一些重點問題，明確企業(yè)在經(jīng)營過程中存在那些重點的消耗，有針對性的進行管理。不僅如此，在資金管理控制過程中，還應(yīng)該完善企業(yè)的預算管理體系，使得預算管理更加細化，促進企業(yè)資金管理更好的展開，提高企業(yè)資金管理的質(zhì)量，從而為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）發(fā)揮內(nèi)部控制制度對資金管控的作用。在企業(yè)的發(fā)展中，資金的管控一般在企業(yè)的內(nèi)部控制體系中進行，應(yīng)該建立科學合理的制度，保證企業(yè)的資金管控可以得到落實，并保證內(nèi)部控制制度可以得到執(zhí)行，因此在制定內(nèi)部管控制度的過程中應(yīng)該遵循以下原則：合法性原則、成本效益原則、崗位職責不兼容原則以及授權(quán)控制原則等。從而對企業(yè)的內(nèi)部管理控制以及企業(yè)的核算進行控制，提升企業(yè)會計信息的可靠性，使得企業(yè)的資金的使用效率可以得到提升。第一，控制資金的完整性，這對于企業(yè)的內(nèi)部資金的控制和收支流程起到監(jiān)督和管理的作用，在實際核算的過程中，應(yīng)該堅持一定的要求與原則，保留付款憑證和相關(guān)記錄，每天還需要對銀行的賬戶進行核對，使得資金的流向可以更好的掌控，從而滿足收支平衡。第二，保障資金的安全性，在對資金安全性控制過程中，應(yīng)該真實的對資金進行檢查，對資金的數(shù)額進行核對，明確崗位職責，對不相關(guān)的崗位應(yīng)該分離控制，使得各部門之間可以相互監(jiān)督和牽制，防止其中出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，保證資金的安全性。第三，對資金效益的控制，在對企業(yè)資金的使用效益進行評價過程中，應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)問題，尋找原因，使得資金的使用效率可以得到提升，從而為企業(yè)的各項生產(chǎn)和銷售活動提供保障和依據(jù)，促進企業(yè)效益的提升。

（三）加強資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的管控。在企業(yè)進行資金管控過程中，其資金周轉(zhuǎn)的合理性與科學性對于管控的質(zhì)量有非常大的影響。在財務(wù)管理角度來看，資金周轉(zhuǎn)與企業(yè)的生產(chǎn)制造、銷售、投資以及籌款和付款都有非常密切的關(guān)系，在不同的環(huán)節(jié)中，資金管控的要求與方法也是不同的。因此，要想保證資金周轉(zhuǎn)對于自己管控質(zhì)量有所提高，就應(yīng)該在資金周轉(zhuǎn)管理中建立完善的制度，使得內(nèi)部管理控制可以得到加強，提升企業(yè)對資金流向的監(jiān)督，在投資過程中，還應(yīng)該對企業(yè)的投資以及籌資等活動的風險進行評估，對于企業(yè)的收付款項制定相應(yīng)的制度，保證款項可以按時收到，并在材料采購以及成本核算等過程中，制定合理的制度，使得費用在支出過程中有據(jù)可查，對于資金支出的各個環(huán)節(jié)的風險進行評價，從而對于企業(yè)的決策有非常重要的影響，可以有效的加強對資金的管理控制的效率，保證資金管控的合理性與有效性。

（四）提升財務(wù)人員資金管理意識。在企業(yè)資金管理控制過程中，還應(yīng)該對財務(wù)人員的管理意識進行加強，作為企業(yè)的財務(wù)人員，一定要遵守自己的職業(yè)道德，不做違法亂紀的事情，對自己的工作保持熱情，提高貨幣時間價值意識。因此企業(yè)的資金管控過程中，為了提升管控的質(zhì)量，應(yīng)該保障資金管控過程中每個環(huán)節(jié)都有足夠的現(xiàn)金流。企業(yè)財務(wù)人員在管理過程中應(yīng)該具有全局觀，保證企業(yè)的整體利益，按照財務(wù)管理制度做好自己的工作。在企業(yè)未來發(fā)展過程中也應(yīng)該留有足夠的現(xiàn)金，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)，使得企業(yè)的各項活動得以開展，對于企業(yè)資金的管控更加集中化，防止在財務(wù)管理過程中出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，從而對企業(yè)的發(fā)展造成非常大的損失和不良的社會影響。

（五）提升審計管理工作的質(zhì)量。在企業(yè)資金管控過程中，為了使得企業(yè)的財務(wù)管理工作可以更好的開展，需要不斷提升企業(yè)財務(wù)審計的質(zhì)量，提高企業(yè)會計信息的質(zhì)量，這樣可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的管理問題以及執(zhí)行力的問題，因此，企業(yè)應(yīng)該重視對審計質(zhì)量的提升。通過內(nèi)部審計或是社會審計可以及時發(fā)現(xiàn)資金管控過程中存在的問題和漏洞，并找出產(chǎn)生問題的原因，解決這些問題，完善內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，使得企業(yè)的資金管控可以更加合理。

（六）保證企業(yè)資金管理集中性。為了提升企業(yè)資金管理控制的效率，保證這些工作的有效性，可以采用集中制度來對資金進行管理和控制，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及銷售的各個環(huán)節(jié)進行控制，對企業(yè)的成本進行控制，對企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金進行集中控制，并對企業(yè)在活動中的成本進行有效的預算，從而對企業(yè)的資金進行集中性管理。在企業(yè)資金管理過程中經(jīng)常會出現(xiàn)資金管理分散和使用效率不高的問題，對于這兩個問題需要及時解決。因此，可以采用集中管理的手段來進行解決，比如可以設(shè)立結(jié)算中心，成立企業(yè)內(nèi)部銀行，建立資金池等措施，使得企業(yè)的資金可以得到集中管理，并不斷完善企業(yè)的各種管理制度，促進企業(yè)資金的使用效率的提升。因此，應(yīng)該不斷加強對企業(yè)資金的集中管理，提升企業(yè)資金使用的效率，對于企業(yè)的長遠發(fā)展有著促進作用。

三、結(jié)束語

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)資金管理方面越來越受到重視，對于企業(yè)的影響也越來越大。因此，企業(yè)管理者需要不斷提升資金的使用效率，使得企業(yè)的資金可以集中管理，做好財務(wù)預算等，從而使得企業(yè)的資金管理可以更合理。