建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

王軍濤 中國(guó)電建集團(tuán)河北省電力勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司

當(dāng)前，建筑規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高，但與此同時(shí)，建筑企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)也在增加。建筑市場(chǎng)稅收環(huán)境的安全穩(wěn)定要求建筑企業(yè)高度重視稅收管理。有鑒于此，通過(guò)對(duì)建筑企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的分析，結(jié)合實(shí)際情況，提出了科學(xué)的解決辦法，要全面提升企業(yè)稅收管理水平，深入推進(jìn)建筑業(yè)發(fā)展。

一、建筑施工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題分析

（一）有待提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督水平

據(jù)了解，企業(yè)在當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域建立的管理監(jiān)督體系并不全面。結(jié)果，管理工作不科學(xué)規(guī)范，知識(shí)管理工作的整體效果不理想。同時(shí)，該公司還沒(méi)有為這項(xiàng)重要任務(wù)制定全面的內(nèi)部審核和控制機(jī)制。結(jié)果，員工在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)時(shí)相對(duì)較弱的責(zé)任感或違背專業(yè)精神的行為會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的安全性產(chǎn)生不利影響。因此，考慮到當(dāng)前的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，建筑公司需要增強(qiáng)思想意識(shí)，優(yōu)化管理體系和方法。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的缺失

首先，管理者對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)尚未形成正確的意識(shí)形態(tài)理解。換句話說(shuō)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)建設(shè)，疏于管理的理念給稅收管理的實(shí)際實(shí)施帶來(lái)了局限性，公司對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不健全，大大降低了稅收管理的實(shí)施力度。提出的管理任務(wù)的結(jié)果并不理想。其次，在建立稅收管理制度時(shí)，因?yàn)榻ㄖ緵](méi)有對(duì)目前建筑市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行全面調(diào)查，或者沒(méi)有充分掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)的種類和范圍，所以目前的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制與實(shí)際的控制水平還有一定的差距。

（三）稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不健全

在建筑施工領(lǐng)域，企業(yè)建立的與稅收風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的預(yù)警系統(tǒng)不健全，在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在漏洞，增加了建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。首先，公司對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏正確的意識(shí)形態(tài)理解，因此他們經(jīng)常采用先出現(xiàn)然后治理的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方法。但是，實(shí)際上，確定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)鍵是識(shí)別和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力。如果公司僅在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后才進(jìn)行處理，則會(huì)增加公司的稅收成本，并對(duì)公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生不利影響。同時(shí)，一些企業(yè)已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，但是由于對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的類型還沒(méi)有完全了解，因此所建立的預(yù)警系統(tǒng)在功能類型和適用范圍方面有一定的局限性。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略探討

（1）加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)有效控制機(jī)制的運(yùn)用，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制施工公司在開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，應(yīng)制定綜合控制機(jī)制，規(guī)范管理工作流程，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理更加科學(xué)合理。首先，企業(yè)應(yīng)弄清和了解建筑市場(chǎng)的當(dāng)前發(fā)展趨勢(shì)，以及國(guó)家對(duì)建筑業(yè)稅收提出的新政策和要求。按照國(guó)家宏觀調(diào)控政策的指導(dǎo)方針，完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。適應(yīng)建筑企業(yè)的發(fā)展需要，可以完善控制機(jī)制的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)功能，使風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)作更加全面，管理人員的工作流程也可以規(guī)范化，并提供明確的機(jī)制指導(dǎo)。此外，應(yīng)針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采取有效措施，以更有效地進(jìn)行稅收管理。

（2）建立稅收管理機(jī)構(gòu)和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)為了使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理更加科學(xué)和有效，建筑公司通過(guò)加強(qiáng)事故，建立管理機(jī)構(gòu)，引進(jìn)專業(yè)人才，明確管理工作范圍和具體工作職能來(lái)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)。首先，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)部門(mén)的職責(zé)，明確職工的職責(zé)。之后，企業(yè)必須明確建筑行業(yè)當(dāng)前的稅收風(fēng)險(xiǎn)類型以及對(duì)某些控制要求的管理責(zé)任。（3）重視稅收風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管，全面提高監(jiān)管水平。為了預(yù)防和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，建筑公司要想更加規(guī)范化的管理，就應(yīng)當(dāng)注意規(guī)范監(jiān)管體系。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制工作的要求，增加監(jiān)督工作的重要性。完善監(jiān)督工作制度，組建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)小組，明確監(jiān)督工作職能，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)控制。監(jiān)督團(tuán)隊(duì)必須對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制操作的具體實(shí)施情況進(jìn)行定期審核和測(cè)試。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的思考

（一）自覺(jué)維護(hù)稅法

在新的建筑環(huán)境下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家宏觀調(diào)控政策，認(rèn)真貫徹國(guó)家稅收法律法規(guī)。以此為基礎(chǔ)，優(yōu)化和完善內(nèi)部稅收管理機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施，維護(hù)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境合法、穩(wěn)定。與此同時(shí)，企業(yè)要防止逃稅漏稅，嚴(yán)厲打擊和懲處企業(yè)內(nèi)部管理人員的違法經(jīng)營(yíng)行為，確保企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境安全穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)建筑市場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)稅務(wù)人員素質(zhì)建設(shè)

在實(shí)際實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，建筑公司需要關(guān)注其稅收人員的專業(yè)素質(zhì)。首先，招聘過(guò)程將著重于掌握稅收法律法規(guī)，識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的技能以及專業(yè)知識(shí)的評(píng)估。與此同時(shí)，建筑企業(yè)要積極組織教育活動(dòng)，為稅務(wù)人員提供豐富的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。透過(guò)訓(xùn)練活動(dòng)，滲透與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的理念及專業(yè)管理技巧于雇員當(dāng)中。這使管理人員可以明確其工作職責(zé)并獲得專門(mén)技能，以全面改善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）規(guī)范增值稅發(fā)票管理

考慮到增值稅發(fā)票管理的嚴(yán)肅性和特殊性，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在登記購(gòu)買，使用和存儲(chǔ)時(shí)必須嚴(yán)格遵守發(fā)票管理程序。根據(jù)申報(bào)要求建立分類賬，劃分簡(jiǎn)單稅和一般稅的計(jì)算項(xiàng)目，積極與有關(guān)部門(mén)配合，強(qiáng)調(diào)增值稅專用發(fā)票的重要性，努力為當(dāng)月取得的發(fā)票提供抵扣權(quán)并嚴(yán)格控制監(jiān)護(hù)人的設(shè)置。在開(kāi)票時(shí)，有必要充分了解每個(gè)業(yè)務(wù)站點(diǎn)的稅收政策，并提交和注冊(cè)發(fā)票以預(yù)先記錄每個(gè)業(yè)務(wù)站點(diǎn)的稅率，稅額，增值稅等。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，在新的建筑市場(chǎng)環(huán)境時(shí)代，建筑公司應(yīng)高度重視稅收管理。它分析了當(dāng)前稅收管理中存在的問(wèn)題，然后優(yōu)化了風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，理事機(jī)構(gòu)和監(jiān)督系統(tǒng)。同時(shí)，建筑公司提高稅收管理意識(shí)，合理利用中介機(jī)構(gòu)，提高稅收人員素質(zhì)，優(yōu)化稅收管理體系，控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的順利進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)利益必須得到保護(hù)。實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。