減稅降費(fèi)背景下中小企業(yè)稅務(wù)管理探討

張麗 孫曉平 滄州職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)貿(mào)管理系

現(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)，在此大環(huán)境下，國家為了促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展，逐步推進(jìn)稅制改革，為中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造了良好的市場環(huán)境。隨中小企業(yè)稅務(wù)環(huán)境的變化，中小企業(yè)所面臨的市場環(huán)境日漸復(fù)雜化，傳統(tǒng)的競爭優(yōu)勢也不復(fù)存在，同時稅務(wù)環(huán)境的變化，也讓稅務(wù)管理工作成為中小企業(yè)必須重點(diǎn)關(guān)注的管理工作，提升中小企業(yè)稅務(wù)管理水平，對中小企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜市場環(huán)境下的各類挑戰(zhàn)和持續(xù)發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。

一、減稅降費(fèi)對中小企業(yè)的影響分析

（一）提升中小企業(yè)發(fā)展活力，緩解市場就業(yè)壓力

在我國現(xiàn)代市場環(huán)境中，中小企業(yè)雖然生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不大，但是其在我國占據(jù)了80%以上的市場。同時，中小企業(yè)在發(fā)展中，也為我國創(chuàng)造了大量的就業(yè)崗位?；诙愗?fù)和發(fā)展角度而言，減稅降費(fèi)政策的實(shí)施為中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供了政策支持，而中小企業(yè)利用國家減稅降費(fèi)政策獲得長期發(fā)展動力之后，也能夠在持續(xù)發(fā)展中不斷增加資金儲備和擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，從而能夠在業(yè)務(wù)拓展中，創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位回報(bào)社會[1]。同時，中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，也能夠?yàn)槲覈袌鲎⑷敫嗟幕盍?，這對于我國市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展極為有利[2]。

（二）推動中小企業(yè)市場環(huán)境公平發(fā)展

在國家逐步推進(jìn)稅制改革的背景下，中小企業(yè)高額稅負(fù)不斷降低，使得其能夠?qū)⒂邢薜馁Y本更多地投入到生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品研發(fā)等活動中，從而能夠不斷提高中小企業(yè)的市場核心競爭力，這對中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展極為有利。正因如此，隨國家減稅降費(fèi)力度的增加，中小企業(yè)市場核心競爭力得以不斷提升，有效提升了市場競爭環(huán)境的公平性，這不僅促進(jìn)了市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展；還為供給側(cè)改革夯實(shí)了市場基礎(chǔ)，進(jìn)而能夠讓保障中小企業(yè)在公平的市場秩序下實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展[3]。

（三）提升中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力

中小企業(yè)往往是單一投資者或者幾名合伙人共同創(chuàng)立，尤其是小微企業(yè)，企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營資金主要來源于所有者的投入或者募集，使得其在復(fù)雜市場環(huán)境下運(yùn)營面臨巨大的資金壓力[4]。隨著國家稅制改革深入推進(jìn)，陸陸續(xù)續(xù)出臺的減稅降費(fèi)政策極大地緩解了中小企業(yè)的稅負(fù)壓力，整體經(jīng)濟(jì)效益水平不斷提高，中小企業(yè)原本用于稅負(fù)的資金，可以轉(zhuǎn)向投入生產(chǎn)經(jīng)營活動中，促使其能夠在市場競爭中更具有優(yōu)勢，從而能夠不斷提升中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力[5]。

二、減稅降費(fèi)背景下中小企業(yè)稅務(wù)管理措施分析

在減稅降費(fèi)背景下，中小企業(yè)作為獲利最大的一方，應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，充分抓住這一新的發(fā)展機(jī)遇，以求在復(fù)雜的市場環(huán)境中實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。這就要求中小企業(yè)在發(fā)展過程中，加強(qiáng)稅務(wù)管理，不斷降低企業(yè)的稅負(fù)壓力，促使其能夠在市場發(fā)展中不斷提高核心競爭力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

（一）建立穩(wěn)定且良好的稅企關(guān)系

在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展是極為不利的，不僅要求中小企業(yè)繳納滯納金，還會影響中小企業(yè)稅務(wù)評級，不僅如此，在當(dāng)下市場環(huán)境中，金融機(jī)構(gòu)在授信或者貸款之前，往往會調(diào)查借款人納稅信用等級，若借款人納稅信用等級過低，則會影響其融資，從而使得其在經(jīng)營發(fā)展中缺乏充足資金予以保證正?；顒?，自然不利于中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)在缺乏稅務(wù)管理專業(yè)人才的條件下，需要與主管稅務(wù)局和征管機(jī)構(gòu)建立穩(wěn)定且良好的溝通關(guān)系，以便及時了解國家稅務(wù)政策，不斷提高企業(yè)稅務(wù)制度的合法性和合理性，進(jìn)而有效提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御能力。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)人員若在稅務(wù)方面存在疑惑問題，則要及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得聯(lián)系，獲取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的政策意見，避免在稅務(wù)上違法，除此之外，中小企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營過程中，要定期組織稅務(wù)工作人員加強(qiáng)系統(tǒng)的稅務(wù)知識學(xué)習(xí)，以此提升企業(yè)整體稅務(wù)管理水平，為預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供保障。需認(rèn)識到，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對中小企業(yè)所產(chǎn)生的危害是致命的，中小企業(yè)必須在日常運(yùn)營中提高稅務(wù)管理重視度，并在實(shí)踐中不斷提升稅務(wù)管理水平，以確保中小企業(yè)能夠在復(fù)雜市場環(huán)境中得以持續(xù)發(fā)展。

（二）了解和充分利用稅負(fù)紅利政策

減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，旨在降低我國市場經(jīng)濟(jì)主體的稅務(wù)壓力，使得其能夠在生產(chǎn)運(yùn)營過程中增加產(chǎn)品研發(fā)、經(jīng)營活動等投入，以此有效提升市場競爭力，以便在復(fù)雜市場環(huán)境下實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而推動市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。正因如此，我國政府也高度重視減稅降費(fèi)政策的落實(shí)，并高度關(guān)注減稅降費(fèi)政策執(zhí)行效果。而我國中小企業(yè)因人員編制等因素，使得其在發(fā)展過程中難以及時了解和掌握稅務(wù)紅利政策。因此，中小企業(yè)在發(fā)展中，不僅要與稅務(wù)部門建立良好關(guān)系，還要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際和需求，向管理者提供有價(jià)值的稅務(wù)管理意見。除此之外，我國政府為了達(dá)到某種宏觀調(diào)控目的，往往在特定地區(qū)不定時出臺些稅務(wù)優(yōu)惠政策，部分地方政府也會針對開發(fā)區(qū)、特定行業(yè)，制定出系列稅費(fèi)減免政策，這就要求中小企業(yè)抓住此政策契機(jī)，協(xié)調(diào)企業(yè)發(fā)展和稅負(fù)之間的關(guān)系，確保稅負(fù)紅利政策能夠真正為企業(yè)服務(wù)，不斷降低企業(yè)稅負(fù)壓力。

（三）充分利用稅法和政策開展合理的納稅籌劃

稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅這類違法行為具有本質(zhì)的區(qū)別，其主要是充分利用國家減稅降費(fèi)政策的導(dǎo)向作用，在遵循國家稅務(wù)法律的基礎(chǔ)上，運(yùn)用稅務(wù)籌劃手段盡可能降低企業(yè)稅負(fù)成本的管理行為，簡單來說，國家在制定稅務(wù)優(yōu)惠政策時，往往會在政策中附加一些限制條件，而這個限制往往是國家基于社會發(fā)展或者經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求而設(shè)定的。因此，中小企業(yè)若能夠在稅務(wù)上達(dá)到國家稅務(wù)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，能夠在緩解國家發(fā)展壓力的同時，享受國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策，進(jìn)而能夠有效減少企業(yè)的稅務(wù)壓力。因此，中小企業(yè)在稅務(wù)管理中，應(yīng)充分利用稅法和政策開展合理的納稅籌劃。舉例說明：根據(jù)國家相關(guān)財(cái)稅文件，企業(yè)在繳納稅費(fèi)時，可以在稅費(fèi)當(dāng)中累計(jì)扣除100%用于支付殘疾職工的工資。某中小企業(yè)作為主營家政和按摩的服務(wù)企業(yè)，可在國家發(fā)布此政策文件時，將短期發(fā)展方向轉(zhuǎn)向盲人按摩服務(wù)上，一方面盲人按摩服務(wù)在市場中享有良好的口碑，便于其在短期內(nèi)獲得良好的發(fā)展，并獲得較高的經(jīng)濟(jì)收益；另一方面企業(yè)可以享受到短期內(nèi)的稅負(fù)優(yōu)惠，能夠有效降低經(jīng)營成本，并且為盲人就業(yè)創(chuàng)造了大量崗位。由此而見，中小企業(yè)在稅務(wù)管理中，通過最大限度地挖掘國家稅務(wù)政策紅利，能夠在創(chuàng)造更大的利益空間的同時，降低經(jīng)營成本，便于實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，近些年來我國陸陸續(xù)續(xù)地發(fā)布扶持政策和稅務(wù)紅利政策，極大地緩解了中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的稅負(fù)壓力。因此，中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，相關(guān)人員必須深刻認(rèn)識減稅降費(fèi)對中小企業(yè)發(fā)展的影響，并在實(shí)踐中通過加強(qiáng)管理應(yīng)對減稅降費(fèi)產(chǎn)生的影響。這就要求中小企業(yè)在管理中，重視起稅務(wù)管理，并在管理實(shí)踐中，通過建立穩(wěn)定且良好的稅企關(guān)系，及時了解國家稅務(wù)政策，不斷提高企業(yè)稅務(wù)制度的合法性和合理性，同時要及時了解稅負(fù)紅利政策，并在此基礎(chǔ)上充分運(yùn)用稅務(wù)籌劃手段最大程度讓稅務(wù)紅利政策在中小企業(yè)落地，從中獲得實(shí)在的紅利，從而有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。