企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題探究

王海玲 連云港榮泰化工倉儲有限公司

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)水平不斷上升，企業(yè)集團(tuán)數(shù)量、規(guī)模都出現(xiàn)了非常明顯的進(jìn)步與發(fā)展。在企業(yè)集團(tuán)生存與發(fā)展過程中，資金是其血液。任何一個企業(yè)集團(tuán)都希望自身能夠?qū)Y金有一個非常有效的管理以及較為合理的使用，進(jìn)而防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。筆者就當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)發(fā)展實際情況進(jìn)項探究后發(fā)現(xiàn)，資金集中管理并沒有達(dá)到預(yù)期效果。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理作用

（一）發(fā)揮企業(yè)整體資源優(yōu)勢

企業(yè)集團(tuán)在自身發(fā)展過程中，往往需要許多成員單位共同協(xié)作。因此，大多企業(yè)集團(tuán)本身經(jīng)營范圍十分廣泛，加上資產(chǎn)規(guī)模較大，進(jìn)而在資金管理上采取資金集中管理，能夠在很大程度上提升企業(yè)整體優(yōu)勢，提高企業(yè)信用等級，進(jìn)而使得企業(yè)集團(tuán)在對外交往中處在有利地位。比如：在企業(yè)集團(tuán)的資金籌集過程中，無論是采取直接融資的資本市場，還是選擇與銀行進(jìn)行間接融資合作，高資信企業(yè)集團(tuán)都能夠獲取更多合作方，最終提高企業(yè)利益效益。

（二）有效加強(qiáng)對于成員企業(yè)的財務(wù)控制能力

企業(yè)集團(tuán)通過資金集中管理，能夠在很大程度上控制成員企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，了解其具體的資金存量和流量，控制資金的流入和流出，從而使得企業(yè)財務(wù)工作高效完成。據(jù)了解，企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理前，部分子公司法人屬于獨立狀態(tài)，在其進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)營活動過程中，不需要經(jīng)過企業(yè)集團(tuán)的批準(zhǔn)，進(jìn)而導(dǎo)致部分子公司法人為牟取私利出現(xiàn)作假行為，嚴(yán)重影響企業(yè)集團(tuán)利益。然后通過企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，能夠有效避免上述行為的發(fā)生，進(jìn)而提高使企業(yè)集團(tuán)管理效率，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的不足

（一）制度漏洞，影響集中度

當(dāng)前我國部分企業(yè)集團(tuán)其內(nèi)部嚴(yán)重缺乏資金集中管理意識，再加上企業(yè)集團(tuán)高層人員思想不統(tǒng)一，嚴(yán)重阻礙資金集中管理制度的實施與推進(jìn)。除此之外，由于企業(yè)資金預(yù)算管理制度存在漏洞，在很大程度上影響企業(yè)集團(tuán)資金合理配置，加大資金集中管理難度。另外，據(jù)了解部分企業(yè)集團(tuán)由于特殊原因，其財務(wù)管理部門已經(jīng)采取新型管理方法已達(dá)到完善財務(wù)管理目的，但由于該方法與企業(yè)集團(tuán)本身的工作模式存在相似性，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)管理工作中不自覺落入原有的框架中，影響企業(yè)資金集中管理方法的推行。

（二）資金管理的信息化建設(shè)不足

隨著社會不斷發(fā)展與進(jìn)步，越來越多的企業(yè)集團(tuán)朝著多元化方向發(fā)展，原有的會計核算已經(jīng)無法滿足當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理需求。再加上企業(yè)集團(tuán)資金量十分巨大，投融資預(yù)算管理十分復(fù)雜，前端資金業(yè)務(wù)原始數(shù)據(jù)需要匯集形成、中端財務(wù)需要核算、終端資金制作報表等，數(shù)據(jù)共享以及聯(lián)運管理就顯得尤為重要。但是，由于企業(yè)集團(tuán)在資料管理上信息化建設(shè)不足，最終導(dǎo)致資金使用情況信息滯后，影響企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。

（三）缺乏風(fēng)險防范體系

企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過程中，通過資金集中管理，能夠迅速準(zhǔn)確的找出當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)發(fā)展所存在的風(fēng)險，但由于該目的通常情況下無法取得立竿見影的效果，但一旦企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外部環(huán)境遭受強(qiáng)勁沖擊，其風(fēng)險將會對企業(yè)造成不可逆的損失。由此可見，風(fēng)險防范體系是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中防控風(fēng)險關(guān)鍵部分。筆者了解到，當(dāng)前有部分企業(yè)集團(tuán)認(rèn)為資金集中管理可有效規(guī)避風(fēng)險，無須開展獨立風(fēng)險防范，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險防范體系嚴(yán)重缺失。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理優(yōu)化建議

（一）強(qiáng)化集中管理，構(gòu)建完善制度體系

為保障企業(yè)集團(tuán)資金集中管理工作能夠有效開展，企業(yè)集團(tuán)高層人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身企業(yè)集團(tuán)實際情況，制定出完善的資金集中管理制度，并加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部及子公司對該制度的認(rèn)知度，統(tǒng)一各層人員思想，明確資金集中管理制度在實施過程中的責(zé)任，從而不斷落實與推行企業(yè)集團(tuán)資金集中管理制度。除此之外，在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中，企業(yè)集團(tuán)需要對其子公司資金使用情況詳細(xì)了解，各子公司必須將資金使用情況等詳細(xì)匯報企業(yè)集團(tuán)總部。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理信息化建設(shè)

當(dāng)前社會，信息技術(shù)不斷發(fā)展、進(jìn)步，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理制度伴隨著信息技術(shù)，其工作開展更加便利。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)企業(yè)基金集中管理信息化建設(shè)，構(gòu)建資金信息化管理平臺，將所有下屬公司均納入集團(tuán)統(tǒng)一信息系統(tǒng)，并對其進(jìn)行監(jiān)管。對于公司內(nèi)外部支付資金，集團(tuán)財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)對其每筆收支均進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)立即與相關(guān)人員進(jìn)項溝通。另外，企業(yè)集團(tuán)高層管理人員同樣能夠通過信息化管理平臺，對企業(yè)資金狀態(tài)實時了解，做出相應(yīng)的工作安排，促進(jìn)企業(yè)資金集中管理制度推行。

（三）構(gòu)建完善防范體系

完善的風(fēng)險管控制度是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理重要組成部分之一。因此，為有效落實企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善風(fēng)險防范體系，主要從：風(fēng)險評估、風(fēng)險控制活動等內(nèi)部控制要素著手，提高企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險管控水平。然而，在構(gòu)建風(fēng)險識別體系過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)目前進(jìn)行的業(yè)務(wù)內(nèi)容，明確籌資管理、投資管理以及日常營運資金管理等風(fēng)險控制點，進(jìn)而設(shè)定出恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制指標(biāo)，將不利因素控制在可以承受的范圍之內(nèi)。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)在社會發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)不斷落實與完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理制度，加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建完善防范體系，從而通過資金的集中管理，實現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)資金的整合與調(diào)控，充分盤活資金存量，有效提高資金使用效率，降低財務(wù)成本和資金風(fēng)險。