煤炭企業(yè)會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范對策分析

何強 內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司

隨著市場體制改革步伐的加快推進，新的市場經(jīng)濟形勢下煤炭行業(yè)發(fā)展也面臨諸多的挑戰(zhàn)和競爭。加強煤炭企業(yè)會計內(nèi)部控制工作，從全方位的視角強化風(fēng)險識別和防控，這樣才能更好地保證煤炭企業(yè)各項工作扎實穩(wěn)定的開展，降低運營成本，提升綜合發(fā)展成效。但是目前煤炭企業(yè)在會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范工作實施過程中還面臨不少的困境和問題，需要企業(yè)引起高度重視并積極探究科學(xué)完善的防范機制和舉措，這樣才能更好地筑牢企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)。加強新時期煤炭企業(yè)會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范對策研究，具有深遠的價值和意義。

一、煤炭企業(yè)全面加強會計內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的必要性分析

對于煤炭企業(yè)而言，全面加強會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范，一方面，有助于結(jié)合煤炭企業(yè)自身的實際對外部環(huán)境以及內(nèi)部經(jīng)營活動等進行全面分析，以此為基礎(chǔ)找出企業(yè)在財務(wù)控制方面存在的一些問題或風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，制定針對性的完善的財務(wù)管理機制，切實提高財務(wù)管理的規(guī)范性，有效應(yīng)對各種風(fēng)險帶來的沖擊，同時，另一方面，通過全面加強會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范，有助于更好地結(jié)合企業(yè)改革發(fā)展的目標，從綜合發(fā)展的視角來進行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的統(tǒng)籌設(shè)計，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理情況，優(yōu)化資源配置，切實推動企業(yè)深化改革，提高企業(yè)的綜合競爭優(yōu)勢。

此外，對于煤炭企業(yè)而言，全面加強企業(yè)會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范也是現(xiàn)代審計工作的必然要求。新形勢下，國家行業(yè)監(jiān)管力度越來越大，對于煤炭企業(yè)而言，只有按嚴格按照國家制度的要求，有序推進各項工作，全面加強風(fēng)險防范和控制，這樣才能更好地維護企業(yè)自身的權(quán)益，切實推動經(jīng)濟社會實現(xiàn)有序發(fā)展，營造更加開放公平的發(fā)展環(huán)境，為國家經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型提供重要的基礎(chǔ)動力支持，推動煤炭企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展。

二、目前煤炭企業(yè)在會計內(nèi)部控制與風(fēng)險防范工作實施過程中面臨的困境分析

當前，煤炭企業(yè)在會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范工作過程中依然面臨不少的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個環(huán)節(jié)：

（一）沒有健全完善的制度體系作為支撐

煤炭企業(yè)開展會計風(fēng)險防范，需要建立完善的規(guī)章制度體系，尤其是要結(jié)合國家最新的政策要求，全面加強政策制度的不斷完善，這樣才能更好地指導(dǎo)煤炭企業(yè)財務(wù)管理工作有序推進，但是目前煤炭企業(yè)針對會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范沒有從建立健全財務(wù)管理制度體系的視角來規(guī)范基礎(chǔ)管理工作，沒有針對新形勢下國家政策的變化以及市場形勢的變動情況，全面加強煤炭企業(yè)內(nèi)部管理機制的建設(shè)，在內(nèi)部控制體系建設(shè)以及財務(wù)組織管理風(fēng)險防范等方面相關(guān)的流程不夠完善清晰，從而不利于保證煤炭企業(yè)會計控制工作有序開展。

（二）會計監(jiān)督工作開展不力

加強煤炭企業(yè)內(nèi)部控制，全面強化風(fēng)險防范，需要建立完善的會計監(jiān)督機制，強化多維度監(jiān)管，這樣才能更好地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營方面存在的風(fēng)險，以此針對性來進行解決。但是目前煤炭企業(yè)在會計監(jiān)督工作實施過程中依然存在一些不足，一些會計人員思想道德素養(yǎng)偏低，甚至有的財務(wù)管理人員為了個人的利益挪用公款，企業(yè)沒有結(jié)合實際，針對會計內(nèi)部控制工作可能面臨的風(fēng)險全面加強多維度監(jiān)督控制，即使開展了一些監(jiān)督檢查活動，也往往是流于形式，沒有針對存在的問題來進行糾偏和完善，從而不利于保證企業(yè)財務(wù)管理工作的規(guī)范開展。

（三）對外部環(huán)境分析不夠精準

隨著經(jīng)濟社會發(fā)展水平不斷提升，煤炭企業(yè)的會計環(huán)境也在不斷發(fā)生變化，尤其是隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，越來越多的企業(yè)逐漸引入大數(shù)據(jù)技術(shù)等等，企業(yè)也在結(jié)合自身的實際，不斷建立相關(guān)的財務(wù)管理信息化體系，但是目前煤炭企業(yè)在會計環(huán)境風(fēng)險分析等方面不夠及時，敏感性不夠，沒有充分結(jié)合會計環(huán)境的變化以及信息技術(shù)等應(yīng)用方面的情況全面加強安全隱患的排查，會計內(nèi)部控制工作依然面臨較大的風(fēng)險，從而不利于保證企業(yè)財務(wù)管理工作的有序運營。

（四）面臨較大的信息安全風(fēng)險

在煤炭企業(yè)會計內(nèi)部控制工作實施過程中也面臨信息風(fēng)險，針對財務(wù)管理信息等方面沒有建立嚴格的排查和復(fù)審機制，雖然形成了大量的會計數(shù)據(jù)，但是如何保證會計數(shù)據(jù)的真實性、公開性和全面性成為煤炭企業(yè)應(yīng)當關(guān)注的重點。目前煤炭企業(yè)在企業(yè)會計信息收集和分析的過程中，還需要建立完善的監(jiān)督機制，如何提升企業(yè)會計信息質(zhì)量也是煤炭企業(yè)應(yīng)當研究的重要方面，如果這些問題不能解決，那么企業(yè)也將面臨嚴重的信息安全風(fēng)險，難以保證財務(wù)管理工作順暢規(guī)范合法開展。

三、加強煤炭企業(yè)會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范的具體對策

為了進一步提升煤炭企業(yè)會計內(nèi)部控制工作實施成效，切實防范風(fēng)險，建議從以下幾個方面來進行完善：

（一）加強煤炭企業(yè)會計制度體系的建設(shè)及規(guī)范運營

煤炭企業(yè)自身應(yīng)當首先提高對于會計內(nèi)部控制工作的重要性認知，并結(jié)合企業(yè)自身的實際，建立完善的財務(wù)管理制度體系，要從強化內(nèi)部控制，加強內(nèi)部審計等方面入手，建立完善的組織管理體系，明確在會計內(nèi)部控制工作實施過程中各個部門應(yīng)當負責(zé)的具體內(nèi)容以及權(quán)責(zé)分工，建立清晰的會計風(fēng)險防范流程及應(yīng)對機制，提前預(yù)測可能存在的風(fēng)險，并針對性建立相關(guān)的財務(wù)保障機制，從而確保企業(yè)財務(wù)管理工作規(guī)范有序開展。另外煤炭企業(yè)還應(yīng)當結(jié)合實際全面加強會計內(nèi)部控制相關(guān)標準的調(diào)整，不斷提高管控力度，切實保證會計內(nèi)部控制活動高標準規(guī)范實施。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度及全面管控

煤炭企業(yè)應(yīng)當圍繞目前在企業(yè)經(jīng)營管理方面存在的問題或風(fēng)險，借助專家力量等全面加強風(fēng)險的排查，以此為基礎(chǔ)，找出當前企業(yè)在會計監(jiān)督工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和不利因素，從而針對性建立完善的會計監(jiān)督風(fēng)險防范機制。煤炭企業(yè)應(yīng)當從加強業(yè)財融合的視角，建立完善的風(fēng)險防控體系，針對企業(yè)預(yù)算管理、采購管理、資金管理、銷售管理、成本控制、收支管理、票據(jù)管理。以及投資管理等各方面的情況，強化監(jiān)督管控層層落實責(zé)任，嚴格按照相關(guān)的要求定期進行監(jiān)督，從而更好地保證煤炭企業(yè)財務(wù)管理工作扎實開展，最大限度降低風(fēng)險。

（三）加強專職隊伍建設(shè)

煤炭企業(yè)應(yīng)當圍繞財務(wù)內(nèi)部控制工作，不斷提高財務(wù)管理人員的職業(yè)化素養(yǎng)，針對目前企業(yè)在會計環(huán)境風(fēng)險、制度風(fēng)險、體系風(fēng)險、信息風(fēng)險等方面存在的一些問題或薄弱環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮財務(wù)管理人員的專業(yè)優(yōu)勢，引導(dǎo)他們圍繞企業(yè)經(jīng)營管理的情況全面加強內(nèi)部外部風(fēng)險的挖掘，并針對性制定相關(guān)的應(yīng)對機制，切實保證企業(yè)財務(wù)管理工作的有序開展。煤炭企業(yè)應(yīng)當針對財務(wù)管理人員培訓(xùn)情況以及工作績效等，建立完善的激勵約束機制，為財務(wù)管理人員提供更多的創(chuàng)新發(fā)展空間，從而更好地提高他們對內(nèi)部控制工作的重視性和創(chuàng)造性，全面夯實企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，提出更多的建設(shè)性意見。

（四）加強煤炭企業(yè)會計內(nèi)部控制信息化體系建設(shè)

煤炭企業(yè)要充分結(jié)合大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展變化，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)等對企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境進行分析研究，以此為基礎(chǔ)，充分考慮企業(yè)財務(wù)管理的整體要求，建立完善的戰(zhàn)略性企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系，同時還應(yīng)當充分引入現(xiàn)代化信息技術(shù)建立完善的財務(wù)管理信息化機制和平臺，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險的防范，充分預(yù)測各方面的情況，提高財務(wù)分析深度，從而更好地為企業(yè)科學(xué)發(fā)展決策提供重要的參考支持。

總之，對于煤炭企業(yè)而言，全面加強會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范，需要企業(yè)保持高度的敏感性，并從加強環(huán)境風(fēng)險、信息風(fēng)險、制度風(fēng)險、體系風(fēng)險控制等方面入手進行全面探究，這樣才能更好地提升煤炭企業(yè)綜合控制成效，夯實企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)。