企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

周黔莉 浙江震元股份有限公司

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中非常重要的部分就是內(nèi)部控制，盡管部分企業(yè)對(duì)其進(jìn)行了不斷地改進(jìn)和優(yōu)化，不過(guò)還有一部分問(wèn)題沒(méi)有得到有效的處理，這樣就會(huì)導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。因此，企業(yè)要對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行科學(xué)的建立，這樣才能夠保證企業(yè)進(jìn)行正常的發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

就從目前的情況看來(lái)，企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括對(duì)不同事件的有效識(shí)別、信息交流和溝通、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等很多方面。在通常的情況下，全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間有一定的差別存在，全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中重要部分，不僅對(duì)相關(guān)工程施工管理過(guò)程有著一定程度的影響，而且對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)有著直接的聯(lián)系，其中的框架主要有：操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等；然而內(nèi)部控制作為企業(yè)進(jìn)行管理當(dāng)中的一部分，在整個(gè)框架結(jié)構(gòu)當(dāng)中無(wú)法對(duì)機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的區(qū)別。

（一）內(nèi)部關(guān)系

通過(guò)實(shí)際的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前我國(guó)部分企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的引導(dǎo)下得到了進(jìn)一步的改變，其自身的發(fā)展受到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向起到一定的支撐作用，健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)企業(yè)發(fā)展起到積極的作用，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中占據(jù)著非常重要的部分。在目前市場(chǎng)環(huán)境的影響下，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制過(guò)程當(dāng)中往往會(huì)面臨著很多風(fēng)險(xiǎn)，所以在科學(xué)技術(shù)水平不斷提高的今天，要求企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制方面進(jìn)行不斷地改進(jìn)和完善。

（二）外部關(guān)系

通常情況下，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)起到一定的促進(jìn)作用，這兩者之間在內(nèi)容和目標(biāo)上都有著很多的相同點(diǎn)，相關(guān)管理人員要提高對(duì)這兩方面的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和要求來(lái)進(jìn)行各項(xiàng)工作，這樣才能夠讓兩者的作用充分地發(fā)揮出來(lái)。

二、管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）防范體系不夠完善

就從目前的情況看來(lái)，我國(guó)部分企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程用往往會(huì)受到很多方面的影響，從而導(dǎo)致不同種類的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，如果企業(yè)還在沿用傳統(tǒng)的模式和理念對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，這樣不僅會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)法落到實(shí)處，而且還會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制遺漏問(wèn)題的出現(xiàn)。另外，少數(shù)企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有完善的防范措施，從而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法在發(fā)展生產(chǎn)過(guò)程當(dāng)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出有效的防范措施，在一定程度上會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)影響。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)部分企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中都會(huì)遇到的，這與企業(yè)規(guī)模和性質(zhì)有很大的關(guān)系。在通常情況下，在企業(yè)的各種活動(dòng)當(dāng)中都會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)全球化的情形下，我國(guó)企業(yè)與市場(chǎng)之間的關(guān)系也變得越來(lái)越密切，這就要求企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行不斷地改進(jìn)和完善，這樣才能夠?qū)Σ粩嘣黾拥膲毫透?jìng)爭(zhēng)進(jìn)行有效的應(yīng)對(duì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)能夠?qū)σ恍?fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解決，相關(guān)工作人員要對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行更加全面的預(yù)測(cè)，在此基礎(chǔ)上確保解決方案具有較高的科學(xué)可行性。與世界其他國(guó)家相比，我國(guó)自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較差，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法充分意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)自身發(fā)展的重要性，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程當(dāng)中就會(huì)有很多的問(wèn)題出現(xiàn)。

（三）企業(yè)治理的制度和結(jié)構(gòu)不夠完善

管理工作與企業(yè)內(nèi)部制度之間有著緊密的聯(lián)系，完善的內(nèi)部制度不僅能夠有效地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，而且對(duì)企業(yè)進(jìn)行各方面的管理帶來(lái)一定的便捷，這就要求企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)建立科學(xué)的管理機(jī)制。在全球化發(fā)展的影響下，企業(yè)也要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這樣才能夠?qū)⑵渥陨淼墓ぷ餍屎唾|(zhì)量進(jìn)行很大程度的提高，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)也得到了不斷地優(yōu)化。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，完善的治理結(jié)構(gòu)能夠保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)可以正常進(jìn)行，各個(gè)部門(mén)能夠在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中充分發(fā)揮自身的職能。不過(guò)，我國(guó)部分企業(yè)并沒(méi)有對(duì)治理結(jié)構(gòu)的完善予以足夠的重視，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生一定程度的改變，對(duì)發(fā)展生產(chǎn)帶來(lái)很大程度的影響。因此，企業(yè)要對(duì)自身發(fā)展情況進(jìn)行充分的分析，在此基礎(chǔ)上對(duì)管理制度進(jìn)行有效的建立，從而不斷完善企業(yè)結(jié)構(gòu)。

三、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善措施

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)管理理念

科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念能夠讓企業(yè)內(nèi)部控制的各項(xiàng)基本工作正常進(jìn)行，而且還可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)格會(huì)受到其自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和戰(zhàn)略規(guī)劃當(dāng)中的信念和態(tài)度帶來(lái)的影響，只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的管理才能夠?qū)⑵髽I(yè)自身的價(jià)值充分地反映出來(lái)，對(duì)企業(yè)發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用。

（二）優(yōu)化結(jié)構(gòu)

完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門(mén)是當(dāng)前各大企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)影響的有效方式之一，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)能夠在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的第一時(shí)間采取有效措施進(jìn)行處理。企業(yè)管理人員要對(duì)自身發(fā)展性質(zhì)進(jìn)行充分的了解，在此基礎(chǔ)上對(duì)市場(chǎng)變化特點(diǎn)充分分析，這樣才能夠?qū)Y(jié)構(gòu)進(jìn)行有效的優(yōu)化。另外，企業(yè)還需要具備一定得創(chuàng)新能力，為了滿足客戶的各項(xiàng)基本需求，企業(yè)需要設(shè)計(jì)出有效的創(chuàng)意來(lái)吸引投資者，這樣可以為企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益。定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果來(lái)對(duì)其健康程度進(jìn)行判斷，在發(fā)現(xiàn)異常的時(shí)候可以有效地找出問(wèn)題所在，且及時(shí)解決，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理起到了一定的促進(jìn)作用。

（三）建立預(yù)防機(jī)制

企業(yè)管理人員要對(duì)未來(lái)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和有效的評(píng)估，根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況來(lái)對(duì)預(yù)防機(jī)制進(jìn)行設(shè)計(jì)，這樣能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候可以充分發(fā)揮預(yù)防機(jī)制的作用，從而保證企業(yè)各項(xiàng)發(fā)展生產(chǎn)活動(dòng)可以正常進(jìn)行。在特殊的時(shí)候可以建立專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，這樣能夠進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，部門(mén)的可行性得到提高，工作人員也要積極地參與到該工作當(dāng)中來(lái)，這樣可以讓企業(yè)朝著正確的方向不斷發(fā)展。除此之外，企業(yè)還需要對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，不僅能夠讓他們的工作能力和綜合素質(zhì)得到進(jìn)一步的提高，而且還能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的一份力量。工作人員要嚴(yán)格按照相關(guān)的要求和規(guī)定對(duì)預(yù)防方案進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)出來(lái)的預(yù)防方案能夠針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型而采取有效的辦法進(jìn)行處理。各個(gè)部門(mén)之間也要進(jìn)行有效的交流和溝通，對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程當(dāng)中存在的問(wèn)題進(jìn)行充分分析，進(jìn)而及時(shí)地對(duì)其進(jìn)行處理，這樣才能夠降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部控制對(duì)于現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常重要的，為了能夠讓企業(yè)在時(shí)代發(fā)展潮流當(dāng)中站穩(wěn)腳跟，相關(guān)管理人員要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立予以足夠的重視，并且還要結(jié)合市場(chǎng)變化的特點(diǎn)進(jìn)行充分分析，從而對(duì)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中存在的問(wèn)題及時(shí)地采取措施進(jìn)行處理。另外，企業(yè)還要不斷提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，讓他們積極地參與到內(nèi)部控制當(dāng)中，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用。