財務管理內部控制體系的建設與風險防范措施

白潔 焦作國龍物流有限公司

財務管理是企業(yè)各項管理工作的重中之重，在國內市場競爭愈發(fā)激烈的今天，企業(yè)在各項經營管理過程中，面臨的各種類型財務風險問題越來越突出。通過強化財務管理內部控制的方式，取得了較好的財務管理效果。因此，對財務管理內部控制體系的建設與風險防范進行分析有著較為重要的意義。

一、當前財務管理內部控制中存在的主要問題

首先，從很多企業(yè)從事財務管理內部控制的人員來看，人員結構不合理、年齡結構偏大、整體學歷不高、能力素質有待提升的問題相對突出，特別是當前企業(yè)的經營環(huán)境相對于先前出現(xiàn)了較大的變化，需要更高素質的財務管理人員從事財務管理工作，導致財務管理工作供給和需求出現(xiàn)不匹配的問題。同時，企業(yè)也沒有給予財務管理人員應有的培訓提升，導致人員的整體水平未得到持續(xù)有效提升。其次，從當前企業(yè)所實行的財務管理與內部控制規(guī)章制度來看，制度滯后的問題明顯，相關的規(guī)章制度并沒有根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新變化等對規(guī)章制度進行優(yōu)化與調整，影響到企業(yè)財務管理內部控制工作運行實效。此外，從當前企業(yè)財務管理和內部控制工作開展來看，企業(yè)內各個部門之間并沒有形成良好的協(xié)同作用，各個部門之間未形成財務管理與控制相互協(xié)同工作合力，影響到工作實效。

二、提升財務管理內部控制體系的建設與風險防范水平的相關措施

（一）全面強化企業(yè)財務管理內部控制人員素質提升

隨著企業(yè)面臨的財務管理內部控制任務和內容的不斷變化，對財務管理內部控制人員的整體素質和能力提出了更高的要求，為了將財務管理內部控制效能持續(xù)不斷的提升，為財務管理內部控制配備高素質的人員隊伍非常關鍵。在具體實施時，首先應當形成定期的財務管理內部控制人員培養(yǎng)工作制度，注重更新完善培養(yǎng)的具體內容，推動財務管理內部控制人員不僅有高水平的業(yè)務知識能力，同時也需要及時全面掌握各項政策理論，這是高質量開展企業(yè)財務管理內部控制的基礎。其次，對培訓的形式也應當注重及時提升，以傳統(tǒng)的理論培訓模式作為基礎，以“互聯(lián)網+培訓”“名師講座”等作為提升，更好提升培訓工作開展的實際效果，激發(fā)財務管理內部控制人員開展財務管理內部控制的積極性和主動性。此外，定期對企業(yè)財務管理內部控制人員進行考核，通過完整有效的考核模式和制度，對財務管理內部控制人員開展財務管理內部控制的實際情況進行全面的考評，更為直接、明確的掌握財務管理內部控制開展中存在的不足和短板，找準財務管理內部控制需要更新完善的內容，從而更好提升企業(yè)財務管理內部控制開展的質量和效果。

（二）健全完善企業(yè)財務管理內部控制制度

將財務管理內部控制在企業(yè)各項決策、執(zhí)行及監(jiān)督等環(huán)節(jié)中的作用更好發(fā)揮出來是當前企業(yè)財務工作的重要內容。在具體實施中，首先，對企業(yè)財務管理制度進行完善與規(guī)范，處理好各項財務收入和支出的關系，對財務管理工作中出現(xiàn)的具體責任、工作程序及工作內容進行明確，從法規(guī)制度的層面上，確保財務管理工作及各項內部控制措施較好落實。其次，對企業(yè)財務管理內部控制制度進行細化與明確，形成完備的財務管理內部控制質量標準體系，對財務管理內部控制流程規(guī)范進行明晰，推動各項財務工作規(guī)范化、科學化。第三，對財務管理內部控制考核制度進行健全與完善，細化實化各項考核辦法，推動財務管理內部控制和具體的業(yè)務工作同步考核，充分結合實際，提升財務管理內部控制考核比重，對具體的考核內容結合每年、每季財務管理內部控制實際，進行統(tǒng)一考核，特別是將企業(yè)發(fā)展和財務管理內部控制的具體目標和任務深度結合起來，推動財務管理內部控制考核與最終的評先評優(yōu)、年薪績效等相互聯(lián)系。此外，在各項制度執(zhí)行的過程中，應當注重對各項制度執(zhí)行情況的總結分析，找出其中存在的薄弱環(huán)節(jié)，推動財務管理內部控制制度和各個流程與企業(yè)實際情況相符合，防止出現(xiàn)“兩張皮”的問題，推動財務管理內部控制效能更好發(fā)揮出來。特別是對不夠完善的制度或者較為陳舊的制度，應當及時剔除。

（三）全面強化各部門之間的協(xié)同

針對當前企業(yè)在財務管理內部控制中出現(xiàn)的效率不高、效果較差等各種類型的問題，通過強化各個部門之間的協(xié)同非常關鍵。在具體實施中，在企業(yè)各項經營活動中，對融資、利潤分配等方面，企業(yè)應當強化資金支撐，對內部控制相關職能部門所采取的管理措施的具體安排，應當統(tǒng)籌協(xié)調。企業(yè)應當重視財務管理和內部控制各項政策理論的研究工作，在結合企業(yè)實際的基礎上，通過構建出科學協(xié)同體系與方法，對財務信息考評、審核等各項具體管理制度應當進行跟進完善，通過各個部門之間的相互協(xié)同，實現(xiàn)“1+1＞2”的財務管理與內部控制效果。此外，在企業(yè)內應當強化團隊精神教育，特別是財務部門應當注重與相關部門進行溝通對接，在對相關信息進行研判的基礎上，對相關的財務信息進行共享，幫助各部門對本部門所產生的各類財務信息進行分析研判，從而提出更有針對性的符合本部門的財務管理內部控制舉措，推動采取管理內部控制工作更為高質量、精細化開展。

三、結束語

綜上分析，當前企業(yè)面臨的實際經營環(huán)境相對于先前出現(xiàn)了較大的變化，各個方面的機遇雖然相對于先前增加較多，但是其中隱含的風險也在隨之增加，在企業(yè)財務管理的過程中，企業(yè)需要全面從自身面臨的實際情況出發(fā)，全面研判各種類型的經營風險，通過強化內部控制的方式，降低各種類型風險發(fā)生的概率，從而更好推進企業(yè)財務管理整體水平的有效提升，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。