現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

張秀雯 孫慶華 李敏

摘 要：現(xiàn)金流量是企業(yè)生存的基本要素，現(xiàn)金使用效率在企業(yè)生產(chǎn)生活中至關(guān)重要，但目前部分企業(yè)對現(xiàn)金流量管理不重視，意識薄弱，沒有健全的預(yù)算體制等，對企業(yè)發(fā)展將造成重大影響。

關(guān)鍵詞：管理;現(xiàn)金流量;企業(yè)財務(wù)

引言

現(xiàn)金是企業(yè)生產(chǎn)活動的血液，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)動態(tài)評價業(yè)績的過程，也是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)管理者應(yīng)充分重視企業(yè)現(xiàn)金流管理的作用，以科學(xué)的方法和手段對企業(yè)現(xiàn)金流量進行規(guī)劃和控制，從而提高資金使用效率，權(quán)衡收益和風(fēng)險，加強企業(yè)的償債能力。同時合理安排現(xiàn)金流量的數(shù)量和時間，增強企業(yè)的核心競爭力。

一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的意義

（一）準(zhǔn)確評估投資項目

現(xiàn)金流量是企業(yè)是否選擇一個投資項目的重要標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)通過對現(xiàn)金流量進行分析，來評估整個方案好壞，同時也能更好地估計項目投資收益[1]。

（二）評估企業(yè)抗風(fēng)險能力

對投資者而言，流動負債與現(xiàn)金的比率是分析企業(yè)抗風(fēng)險能力的重要指標(biāo)。企業(yè)抗風(fēng)險能力強，一方面代表其有較強的償債能力，另一方面能提振市場信心，樹立良好的企業(yè)形象。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中面臨的主要問題

（一）缺乏合理的預(yù)算制度

部分企業(yè)對現(xiàn)金流量管理不重視，企業(yè)也缺乏合理的現(xiàn)金流量預(yù)算制度。其預(yù)算制度并沒有與企業(yè)的規(guī)劃和戰(zhàn)略結(jié)合起來，也缺乏相應(yīng)的理論和實踐支撐。缺乏合理的預(yù)算制度將會導(dǎo)致資金管理混亂[2]，資金使用過程難以得到有效控制，事前監(jiān)督、事中控制和事后審計均不能得到很好地實施，增加企業(yè)現(xiàn)金流量的風(fēng)險。

（二）意識薄弱

部分企業(yè)在發(fā)展過程中，將利潤作為衡量企業(yè)發(fā)展的重要指標(biāo)，而對現(xiàn)金流量管理缺乏基本認識，更沒有對人員的專門培訓(xùn)，導(dǎo)致工作中出現(xiàn)混亂無序的問題。這部分企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，僅僅是按照規(guī)定進行，對于編制的原因和現(xiàn)金流量表的作用均無清晰認識，編制計劃大多是流于形式，其內(nèi)容只是簡單設(shè)計預(yù)算開支、日常管理等，沒有與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合。

（三）缺乏對現(xiàn)金流量的分析過程

許多企業(yè)由于缺乏合理、科學(xué)的現(xiàn)金流量管理體制，部分企業(yè)缺少對項目的現(xiàn)金流量分析過程[3]，導(dǎo)致投融資失敗進而虧損增加，甚至面臨巨大的償債壓力和倒閉風(fēng)險。比如，在投融資環(huán)節(jié)，企業(yè)如果對其缺乏有效的控制，對資金需求及項目風(fēng)險沒有進行準(zhǔn)確的分析和預(yù)測，也許會認為融資獲得的現(xiàn)金越多越好，卻導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡，使企業(yè)背負上巨大的債務(wù)或陷入以新債還舊債的惡性循環(huán)中。還有部分企業(yè)缺乏對現(xiàn)金流量的合理分析和預(yù)測，在其盲目擴張過程中加大了償債風(fēng)險。

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的實現(xiàn)途徑

（一）加強現(xiàn)金流量分析

企業(yè)應(yīng)結(jié)合多種分析方法，對企業(yè)現(xiàn)金流量進行充分分析。首先，注意縱向和橫向相結(jié)合的比較分析。橫向分析是將企業(yè)與同行業(yè)其他與本企業(yè)現(xiàn)狀相似的企業(yè)的現(xiàn)金流進行比較分析，客觀評估企業(yè)現(xiàn)金流量的管理效果。縱向分析是將企業(yè)不同時期的現(xiàn)金流量進行比較，找出變化規(guī)律從而有利于現(xiàn)金流量管理過程的加強[4]。其次，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，針對不同時期對現(xiàn)金流量進行管理。

（二）加強對現(xiàn)金流量管理的意識

部分企業(yè)相關(guān)部門對現(xiàn)金流量管理意識薄弱，其手段側(cè)重于事后分析，缺乏事前和事中的管理環(huán)節(jié)。部分企業(yè)持有過多現(xiàn)金，而無法很好地投入到生產(chǎn)中，影響資金使用效率。而部分企業(yè)則持有現(xiàn)金過少，其短期償債能力受到影響?，F(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中起著關(guān)鍵的作用，企業(yè)管理者應(yīng)加強現(xiàn)金流量管理的意識，提高風(fēng)險意識，對企業(yè)現(xiàn)金流入及流出有清晰的認識和理解，此外，還應(yīng)要求每位員工都具備基本的現(xiàn)金流量管理意識，這樣才能使得企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作更加順利實施，促進資金的良性循環(huán)。

（三）建立有效的現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系

企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流量預(yù)算體系的編制放在重要位置，并將預(yù)算作為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動及管理的重要依據(jù)。將現(xiàn)金流入及流出納入預(yù)算管理過程中，實現(xiàn)對現(xiàn)金流量的全盤管理?，F(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)遵循收付實現(xiàn)制的會計原則，采用直接法與間接法相結(jié)合的編制方法。如果在執(zhí)行過程中有特殊情況，應(yīng)對現(xiàn)金流量預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整，并且保證所有數(shù)據(jù)口徑一致，均是調(diào)整后的預(yù)算方法，同時還應(yīng)對現(xiàn)金流量的變化進行實時跟蹤，充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。此外，還應(yīng)對預(yù)算進行監(jiān)督考核。相關(guān)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)各部門的實際經(jīng)營情況和以往現(xiàn)金流量的使用情況，建立現(xiàn)金流量的基本考核指標(biāo)，對各部門的實際現(xiàn)金流量按年、月、季度進行考核，并評估各部門現(xiàn)金流量的使用效率，從而有利于企業(yè)及時調(diào)整運營策略和戰(zhàn)略規(guī)劃。

四、結(jié)束語

現(xiàn)金流量管理存在于企業(yè)日常生產(chǎn)生活中的方方面面，與企業(yè)的財務(wù)管理以及綜合管理密切相關(guān)。企業(yè)只有保證資金來源的穩(wěn)定性，資金運用的有效性等才能促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]苗海霞.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及應(yīng)用探討[J].財經(jīng)界，2020（23）：100-101.

[2]王艷華.企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的重要性分析[J].中國物流與采購，2020（14）：76.

[3]孫鵬.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].中外企業(yè)家，2020（06）：45.

[4]許建成.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的作用[J].中國商論，2019（12）：141-142.